Chƣơng 2 : PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
3.3.2. Các mặt làm được, điểm hạn chế và nguyên nhân
3.3.2.1. Những mặt làm được
Với gần 20 năm xây dựng và trƣởng thành, đến nay công ty Cổ phần Thƣơng mại và xây dựng Nguyễn Ngọc đã từng bƣớc phát triển và thu đƣợc nhiều thành tựu đáng kể. Công ty trở thành địa chỉ tin cậy cung cấp các các dịch vụ cho ngƣời tiêu dùng. Để đạt đƣợc điều đó là cả một quá trình nỗ lực phấn đấu của lãnh đạo và cán bộ công nhân viên trong công ty, đó là sự năng động, sáng tạo, cần cù và trung thực của cán bộ công nhân viên trong công ty thực hiện tốt các nhiệm vụ đƣợc giao, đảm bảo thu nhập cho cán bộ công nhân viên trong toàn công ty. Quá trình phát triển của công ty gắn liền với những thay đổi trong chủ trƣơng và định hƣớng phát triển của Nhà nƣớc cũng nhƣ của Chính phủ. Công tác quản lý tài chính của công ty những năm qua đã thu đƣợc những kết quả tích cực sau:
- Công tác quản lý tài chính của công ty đã bám sát và thực hiện khá nghiêm chỉnh các chủ trƣơng, chính sách pháp luật, chế độ quản lý tài chính của Nhà nƣớc nói chung và Bộ tài chính nói riêng, góp phần thúc đẩy sản xuất kinh doanh, bảo toàn và phát triển. Trong nhiều năm liền, doanh thu và lợi nhuận của công ty đã tăng lên mức đáng kể, trong năm , công ty thu về 4.52 tỷ doanh thu và 1.58 tỷ lợi nhuận trƣớc thuế, tăng gần gấp đôi lợi nhuận so với năm 2013. Đây là một nỗ lực rất lớn của công ty trong việc tăng trƣởng và phát triển bền vững
- Trong công tác quản lý doanh thu và lợi nhuận: Doanh thu và lợi nhuận tăng đều đặn qua từng năm là minh chứng cụ thể nhất chứng minh cho hiệu quả của công tác quản lý doanh thu và lợi nhuận mà công ty Cổ phần thƣơng mại và xây dựng Nguyễn Ngọc đã tổ chức thực hiện. Công tác phân phối lợi nhuận cũng đƣợc thực hiện đúng với quy định và cơ chế do Bộ tài chính đƣa ra. Đảm bảo các quỹ đƣợc sử dụng đúng mục đích, giúp dự phòng rủi ro tài chính cho doanh nghiệp cũng nhƣ xây dựng đƣợc hình ảnh tốt đẹp của doanh nghiệp.
- Luôn khắc phục khó khăn để đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn cho hoạt động kinh doanh.
- Thực hiện đúng chế độ hạch toán - kế toán, các quy định trong quản lý tài chính theo hƣớng dẫn của Bộ tài chính trong công tác quản lý tài chính doanh nghiệp. Hệ thống sổ sách theo dõi đầy đủ, ghi chép phản ánh đúng trình tự và phƣơng pháp; báo cáo và thanh quyết toán đúng yêu cầu của các cơ quan quản lý.
3.3.2.2. Những mặt hạn chế và nguyên nhân
Bên cạnh những kết quả tích cực, công tác quản lý tài chính của công ty cũng bộc lộ nhiều mặt hạn chế, cụ thể:
- Cơ chế quản lý tài chính của công ty chƣa đồng bộ. Chƣa có các văn bản cần thiết và chính thức để công tác quản lý tài chính thực hiện theo một quy trình thống nhất
- Công ty chƣa hoàn toàn chủ động trong việc hoạch định chiến lƣợc kinh doanh. Một số nghiệp vụ hạch toán còn có sự chỉ đạo, điều chỉnh, không bảo đảm tính chính xác và khách quan.
- Chƣa hoạch định đƣợc một chiến lƣợc tài chính hoàn chỉnh, các kế hoạch, dự thảo ngân sách còn đơn lẻ, mang tính sự vụ, đối phó, chƣa có cái nhìn tổng quát, dài hạn, các phƣơng pháp dự báo chƣa đƣợc sử dụng thƣờng xuyên.
- Sự gia tăng tổng chi phí là một mối lo lớn đối với công ty Cổ phần Thƣơng mại và xây dựng Nguyễn Ngọc. Đặc biệt trong đó, chi phí quản lý doanh nghiệp đang tăng . Công ty cần có biện pháp để tối ƣu hóa chi phí quản lý ở mức thấp nhất để tăng lợi nhuận.
- Công tác kiểm soát công nợ của công ty chƣa thực sự tốt, hiện tại công ty đang bị khách hàng chiếm dụng vốn tƣơng đối lớn, cần có biện pháp khắc phục để thu lại vốn cho công ty tái đầu tƣ
- Việc kiểm tra, phân tích thị trƣờng vẫn chƣa đƣợc thực hiện có hiệu quả, công ty kinh doanh rất nhiều lĩnh vực nhƣng hiện nay doanh thu chính chỉ tập trung ở mảng vé máy bay. Đây cũng là một điều lãng phí nguồn lực của công ty.
- Công ty mặc dù cũng đã lên kế hoạch kiểm tra giám sát công tác tài chính tuy nhiên chƣa đƣợc nhƣ mong muốn. Nguyên nhân do doanh nghiệp chƣa đặt ra một quy định cụ thể về công tác quản lý tài chính dẫn đến việc thực hiện chủ yếu do kinh nghiệm của ngƣời đứng đầu
- Trong hoạt động tổ chức điều hành công việc, một số bộ phận, công việc còn chồng chéo, phân công lao động chƣa hợp lý, vẫn còn tình trạng làm trái với nghề đƣợc đào tạo, năng suất lao động thấp. Công ty có quy mô nhỏ nên không có phó giám đốc tài chính, kế toán trƣởng kiêm nhiệm nhiều nhiệm vụ nên công tác quản lý tài chính còn nhiều lỗ hổng. Phƣơng pháp quản lý còn mang nặng tính kinh nghiệm, đôi khi các quyết định quản lý đƣa ra chƣa sát với thực tế. Việc sử dụng công cụ phân tích TCDN để hiểu đúng bản chất sự việc từ đó dự đoán xu hƣớng, làm cơ sở cho quyết định chƣa đƣợc sử dụng thƣờng xuyên.
Chƣơng 4
MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƢƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG NGUYỄN NGỌC 4.1. Định hƣớng hoàn thiện quản lý tài chính tại công ty cổ phần thƣơng mại và xây dựng Nguyễn Ngọc
4.1.1. Tình hình biến động của thị trường trong tương lai
Trong quá trình hình thành và sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp sẽ không ngừng hình thành các mối quan hệ tƣơng tác với các chủ thể kinh tế khác. Khi nền kinh tế càng phát triển cao thì những mối quan hệ này sẽ trở nên phức tạp hơn đòi hỏi các chủ thể trong nền kinh tế phải có cách ứng xử thông minh nhằm đảm bảo cho các mối quan hệ đó luôn luôn tồn tại ở mức hài hòa, ổn định và phát triển. Nền kinh tế Việt Nam đang có sự chuyển biến mạnh mẽ từ nền kinh tế quan liêu, bao cấp sang nền kinh tế thị trƣờng có sự điều tiết của Nhà nƣớc. Chính vì thế, các mối quan hệ tài chính sẽ nảy sinh nhiều hơn trong xã hội và tính chất của các mối quan hệ đó cũng ngày càng trở nên phức tạp. Điều đó đòi hỏi các doanh nghiệp cần luôn luôn chủ động để đối phó với các tình huống xảy ra trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh. Sự phát triển nhanh chóng của mạng lƣới thông tin là điều kiện thuận lợi để doanh nghiệp có thể quảng bá chính mình nhƣng cũng đồng thời đặt ra yêu cầu thận trọng đối với doanh nghiệp. Nhất là khi các thông tin tài chính đƣợc công khai rộng rãi. Đây không chỉ là vấn đề đối với hoạt động sản xuất kinh doanh mà nó cũng đặt ra nhu cầu phải hoàn thiện công tác quản lý về tài chính của doanh nghiệp.
Nền kinh tế Việt Nam đang trên đà hội nhập vào nền kinh tế thế giới, sẽ xuất hiện nhiều hơn các mối quan hệ mới trong xã hội. Đó là mối quan hệ giữa doanh nghiệp trong nƣớc và doanh nghiệp nƣớc ngoài, giữa chủ thể đầu tƣ trong nƣớc và chủ thể đầu tƣ nƣớc ngoài và mối quan hệ cạnh tranh trên thị trƣờng lao động, thị trƣờng tiêu thụ sản phẩm,… Những nhà đầu tƣ nƣớc ngoài là những doanh nghiệp, cá nhân có nguồn vốn lớn đang tìm cách tiến bƣớc chân vào thị trƣờng nƣớc ngoài để tìm kiếm lợi nhuận. Do đó, họ là những ngƣời đã trƣởng thành trong lĩnh vực sản
xuất kinh doanh ở chính quốc, có kinh nghiệm áp dụng các quy luật kinh tế vào công việc sản xuất kinh doanh sao cho đạt hiệu quả cao nhất. Đó là những đối thủ cạnh tranh đáng nể của các doanh nghiệp trong nƣớc. Nó đặt ra yêu cầu phải cạnh tranh để sống sót đối với mỗi doanh nghiệp. Điều này thúc đẩy các doanh nghiệp đầu tƣ cơ sở vật chất, trang thiết bị kỹ thuật, nhân lực vào sản xuất sao cho có thể giữ vững đƣợc thị trƣờng. Đó cũng làm cho công tác quản lý tài chính trở nên phức tạp và quan trọng hơn bao giờ hết. Bởi một doanh nghiệp có giải pháp quản lý tài chính tốt, doanh nghiệp đó sẽ biết phân bổ nguồn vốn của mình vào những kênh sản xuất đầu tƣu hợp lý nhất, biết quản lý các nguồn doanh thu và lợi nhuận, kiểm soát đƣợc chi chí cho quá trình sản xuất kinh doanh và đƣơng nhiên khả năng tồn tại và phát triển trong môi trƣờng cạnh tranh đó sẽ cao hơn so với doanh nghiệp có công tác quản lý tài chính kém.
4.1.2. Định hướng hoàn thiện quản lý tài chính tại công ty Cổ phần thương mại và xây dựng Nguyễn Ngọc và xây dựng Nguyễn Ngọc
Nghiên cứu xu thế vận động và những cơ hội thách thức của thị trƣờng trong và ngoài nƣớc, cùng với việc đánh giá tình hình hoạt động của công ty trong những năm vừa qua, Công ty đã xác định phƣơng châm kinh doanh của mình là nâng cao chất lƣợng, củng cố uy tín, tăng cƣờng tìm kiếm và khai thác thị trƣờng mới, nâng cao khả năng cạnh tranh trƣớc yêu cầu mới của thị trƣờng
Trên quan điểm đó, ban lãnh đạo công ty đã vạch ra chiến lƣợc tài chính cho công ty nhằm thực hiện mục tiêu phát triển chung của công ty:
- Áp dụng tiến bộ khoa học kỹ thuật trong việc đổi mới và nâng cao trình độ sản xuất, cải tiến máy móc thiết bị để có thể từng bƣớc cải thiện các chỉ tiêu tài chính của công ty
- Bảo tồn và sử dụng có hiệu quả nguồn vốn, tăng tốc độ luân chuyển vốn - Cơ cấu lại bộ máy quản lý theo hƣớng hoàn thiện và hiệu quả hơn, nâng cao trình độ quản lý và điều hành của cán bộ quản lý đặc biệt trong lĩnh vực quản lý tài chính.
4.2. Giải pháp hoàn thiện quản lý tài chính tại công ty cổ phần thƣơng mại và xây dựng Nguyễn Ngọc xây dựng Nguyễn Ngọc
4.2.1. Giải pháp hoàn thiện cơ chế quản lý tài chính của công ty Nguyễn Ngọc
Xây dựng các quy định quy chế cụ thể trong công tác quản lý tài chính của công ty. Theo đó, để đạt đƣợc hiệu quả thiết thực trong quản lý phải đạt đƣợc các tiêu chí sau:
Thứ nhất, yêu cầu bắt buộc là tính hợp pháp không trái với quy định của các văn bản về chế độ tài chính và kế toán đã ban hành của Nhà nƣớc và Bộ Công vì vậy tƣ vấn về vấn đề pháp chế đối với công ty có vai trò quan trọng, sau đó đến các thành viên khác thuộc bộ phận có trách nhiệm chuẩn bị xây dựng nội dung quy chế ví dụ: phòng Tài chính chuẩn bị nội dung xây dựng quy chế quản lý Tài chính, phòng Nhân sự chuẩn bị nội dung xây dựng quy chế tiền lƣơng…
Thứ hai, các quy chế quy định phải có tính thiết thực, để đảm bảo tính thiết thực sau một thời gian ban hành và thực hiện cần có sự đánh giá việc thực hiện quy chế mặt phù hợp và chƣa phù hợp, việc đánh giá này giao cho một cơ quan chủ trì và lấy ý kiến đông đảo của cán bộ công nhân viên của các bộ phận có liên quan đến thực hiện quy chế quy định, sau đó bổ sung và sửa đổi cho phù hợp với yêu cầu quản lý.
Thứ 3, các quy chế quy định phải đem lại hiệu quả trong công tác quản lý tài chính , để sử dụng các quy chế quy định nhƣ một công cụ quản lý tài chính đạt hiệu quả cao cần phải áp dụng công nghệ thông tin tiên tiến ví dụ trong quy chế tiền lƣơng nên xây dựng phần mềm tính lƣơng theo quy chế để dễ dàng tính toán và kiểm soát việc thực hiện quy chế một cách dễ dàng và có hệ thống, tƣơng tự đối với quy chế quản lý tài sản và thiết bị cần có phần mềm theo dõi quản lý đảm bảo tính thông nhất chặt chẽ
4.2.2. Giải pháp hoàn thiện công tác hoạch định tài chính của công ty
Công ty Nguyên Ngọc trong các năm gần đây chƣa có đƣợc một kế hoạch tài chính hoàn hảo. Việc hoạch định tài chính vẫn chủ yếu dựa vào đánh giá chủ quan của giám đốc công ty. Hơn nữa chƣa có chiến lƣợc phát triển trong dài hạn. Kế hoạch ngắn hạn còn bộc lộ nhiều yếu điểm. Do vậy, công ty cần hoàn thiện công tác hoạch định tài chính của mình để nâng cao khả năng dự đoán trong tƣơng lai
Công tác hoạch định tài chính tại công ty gồm kế hoạch tài chính ngắn hạn và dài hạn. Các kế hoạch tài chính căn cứ cho mọi hoạt động tài chính của công ty và là căn cứ để đánh giá xem hoạt động tài chính của công ty có hiệu quả hay không
a) Kế hoạch tài chính ngắn hạn
Để lập kế hoạch tài chính ngắn hạn có hiệu quả, các nhà quản lý của công ty cần thực hiện các bƣớc sau:
- Xác định mục tiêu cá nhân và sự ảnh hƣởng của mục tiêu cá nhân đến các mục đích tài chính của công ty để có thể điều chỉnh mục tiêu cá nhân cho phù hợp với mục đích tài chính của công ty
- Thiết lập các mục tiêu tăng trƣởng, mục tiêu về lợi nhuận trên vốn đầu tƣ và hƣởng mở rộng phát triển công ty. Những mục tiêu này phải đƣợc thể hiện bằng một con số cụ thể. Sử dụng kế hoạch tài chính dài hạn để đƣa ra các dự báo về lợi nhuận, doanh số và kết quả thực sự đạt đƣợc
- Trong quá trình lập kế hoạch, nhà quản lý nên tập trung vào các điểm mạnh, điểm yếu của công ty và các yếu tố thuộc môi trƣờng vĩ mô và vi mô có thể ảnh hƣởng đến việc đạt đƣợc các mục tiêu đã đề ra. Đồng thời phải phát triển chiến lƣợc dựa trên kết quả phân tích các yếu tố liên quan (chiến lƣợc giá, tiềm năng về thị trƣờng, cạnh tranh, so sánh chi phí sử dụng vốn đi vay và vốn tự có...) để có thể đƣa ra hƣớng đi đúng đắn nhất cho sự phát triển của công ty
- Công ty phải chú ý đến nhu cầu về tài chính, nhân lực và nhu cầu về vật chất hạ tầng cần thiết để hoàn thành kế hoạch tài chính bằng cách đƣa ra những dự báo về doanh số, chi phí, lợi nhuận không chia trong khoảng thời gian từ 3-5 năm
- Trau dồi phƣơng pháp điều hành doanh nghiệp, nắm chắc các cơ hội về thị trƣờng và phát triển của sản phẩm để có thể tìm ra những biện pháp tốt nhất để nâng cao năng suất và hiệu quả hoạt động của công ty
- Cập nhật kế hoạch tài chính thông qua các báo cáo tài chính mới nhất của công ty. Thƣờng xuyên so sánh kết quả tài chính công ty thu đƣợc với các số liệu hoạt động của các công ty trong cùng ngành để biết đƣợc vị trí của công ty trong
ngành, tìm ra và khắc phục điểm yếu của công ty, không ngại thay đổi kế hoạch tài chính nếu mục tiêu đề ra quá thụ động hoặc vƣợt qua khả năng của công ty
b) Kế hoạch tài chính dài hạn
Kế hoạch tài chính dài hạn của công ty thƣờng mang tính chiến lƣợc và liên quan đến việc lập các mục tiêu tăng trƣởng doanh thu và lợi nhuận trong vòng từ 3- 5 năm. Vấn đề đặt ra là làm thế nào để có thể dự đoán hết đƣợc những biến động xảy ra với công ty trong vòng mấy năm sắp tới. Để làm đƣợc điều này các nhà quản lý của công ty cần tiến hành nhƣ sau:
- Xác lập tốc độ tăng trƣởng mong muốn mà công ty có thể đạt đƣợc. Tính