Sơ đồ 3.2: Sơ đồ bộ máy kế toán tại công ty
(Nguồn: Phòng Kế toán- tài chính)
Nhiệm vụ của từng bộ phận:
- Kế toán trưởng: điều hành công tác kế toán tại phòng kế toán tài chính, trực tiếp chỉ đạo, kiểm tra nhân viên trong phòng, triển khai công việc đã phân công cụ thể cho từng người.
- Phó phòng kế toán: là kế toán tổng hợp của phòng, lập các báo cáo tháng, quý, năm; kiểm tra ghi chép sổ sách, hạch toán các nghiệp vụ; lưu, bảo quản chứng từ sổ sách, theo dõi và phân bổ chi phí trả trước.
- Kế toán thuế: lập báo cáo, tờ khai thuế GTGT, Thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp; quyết toán thuế năm; kiểm tra, hạch toán các khoản vay ngân hàng, thanh toán với nước ngoài.
- Kế toán bán hàng- kho: xuất hóa đơn bán hàng, theo dõi nhập xuất tồn hàng hóa, kiểm tra các báo cáo bán hàng của đại lý, lưu và bảo quản các chừng từ có liên quan.
- Kế toán thanh toán: kiểm tra chứng từ, sổ sách, ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, phản ánh kịp thời và đầy đủ tình hình thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, lưu và bảo quản chứng từ liên quan.
- Kế toán công nợ- thủ quỹ: tiếp nhận công nợ, theo dõi, đối chiếu, thu hồi công nợ; Lập báo cáo công nợ hàng tháng, quý, năm; kiểm tra, đối chiếu chứng từ thu chi tiền; sau khi kiểm tra, đối chiếu chứng từ thu tiền hàng, chi tiền mặt.
PHÓ PHÒNG KẾ TOÁN Kế toán thuế KẾ TOÁN TRƢỞNG PHÓ PHÒNG KẾ TOÁN Kế toán thanh toán Kế toán công nợ- thủ quỹ Kế toán bán hàng- kho
3.3.2 Tổ chức công tác kế toán tại công ty:
- Hình thức sổ kế toán:
Công ty áp dụng hình thức kế toán trên máy vi tính. Để thực hiện công tác kế toán, công ty sử dụng phần mềm kế toán Fast Accounting được thiết kế theo hình thức kế toán chứng từ ghi sổ.
Sơ đồ 3.3 Trình tự ghi sổ trên phần mềm kế toán
(Nguồn: Phòng kế toán- tài chính) Ghi chú:
Nhập số liệu hàng ngày
In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm Đối chiếu, kiểm tra
- Chế độ kế toán tại công ty:
+ Công ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp theo Thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng Bộ Tài chính, kèm theo thông tư 75/2015/TT-BTC của Bộ Tài chính về việc hướng dẫn sửa đổi, bổ sung Điều 128 Thông tư 200 về chế độ kế toán. + Kỳ kế toán năm bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12.
- Chính sách kế toán:
+ Đơn vị tiền tệ sử dụng: đồng Ngân hàng nhà nước Việt Nam (VNĐ).
+ Doanh nghiệp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên. + Doanh nghiệp tính giá xuất kho hàng tồn kho theo phương pháp bình quân gia quyền. + Nguyên tắc ghi nhận các khoản phải thu thương mại và khoản phải thu khác theo chuẩn mực kế toán Việt Nam.
+ Doanh nghiệp ghi nhận TSCĐ hữu hình, TSCĐ vô hình theo chuẩn mực kế toán, tính
MÁY VI TÍNH CHỨNG TỪ KẾ TOÁN BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN CÙNG LOẠI SỔ KẾ TOÁN - Sổ tổng hợp - Sổ chi tiết -
-Báo cáo tài chính -Báo cáo kế toán quản trị
+ Doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.