1.2.4 .Tiêu chí đánh giá công tác quản lý tài chính
3.2. Tình hình quản lý tài chính tại Công ty Cổ phần Điện lực Dầu khí Nhơn
3.2.2. Công tác lập kế hoạch tài chính của Công ty
Kế hoạch tài chính của công ty nằm trong kế hoạch sản xuất kinh doanh tổng thể. Kế hoạch sản xuất kinh doanh được lập hàng năm và được Công ty mẹ phê duyệt trước khi thực hiện. Sơ đồ lập kế hoạch sản xuất kinh doanh của công ty như sau:
41
Sơ đồ 3.2: Sơ đồ lập kế hoạch sản xuất kinh doanh của Công ty cổ phần Điện lực Dầu khí Nhơn Trạch 2
STT Trách nhiệm Tiến trình công việc Mô tả
1 Các đơn vị trong Công ty Bước 1 2 KTKH 3 Các đơn vị trong Công ty 4 KTKH Bước 2 5 Ban lãnh đạo 6 KTKH Bước 3 7 Tổng Công ty 8 Ban lãnh đạo Bước 4 9 KTKH Cần hiệu chỉnh Tổng hợp và kiểm tra Tổ chức họp thống nhất kế hoạch Lập kế hoạch SXKD Hoàn thiện KH SXKD Đồng ý Cần hiệu chỉnh Cần hiệu chỉnh Chỉ đạo thực hiện Trình Tổng Công ty và chuẩn bị tài liệu bảo vệ KH
Lập kế hoạch chi tiết triển khai đến các đơn vị
Phê duyệt KH
TCT duyệt duyệt
42
Bước 1: Lập kế hoạch phục vụ SXKD
Trước ngày 20/6 hàng năm, các đơn vị phải hoàn tất việc xây dựng kế hoạch SXKD cho năm sau và chuyển đến Phòng KTKH để Phòng KHKD tiến hành tổng hợp, kiểm tra, đối chiếu và so sánh với kế hoạch hàng năm được TCT phê duyệt. Đối với các kế hoạch cần hiệu chỉnh để phù hợp với tình hình SXKD chung của Công ty, đơn vị phải xây dựng lại;
Sau khi các đơn vị kiểm tra và thống nhất với phòng KTKH, phòng KTKH sẽ tiến hành hoàn thiện kế hoạch SXKD chung của Công ty và báo cáo Ban lãnh đạo tổ chức họp để thống nhất kế hoạch.
Ghi chú: Thời hạn trên có thể thay đổi tùy thuộc tình hình hoạt động thực tế và yêu cầu khác từ TCT.
Bước 2: Hoàn thiện kế hoạnh SXKD
Trên cơ sở thống nhất kế hoạch cho năm sau đã được Ban lãnh đạo thông qua trong cuộc họp, phòng KTKH sẽ tiến hành hoàn thiện kế hoạch SXKD trình Ban lãnh đạo phê duyệt;
Sau khi được lãnh đạo phê duyệt, sẽ trình TCT và chuẩn bị văn bản, tài liệu để phục vụ cho việc bảo vệ kế hoạch trước TCT.
Bước 3: Bảo vệ kế hoạch trước TCT
Căn cứ yêu cầu của TCT và chỉ đạo của Lãnh đạo Công ty, phòng KTKH là đầu mối chuẩn bị nội dung cùng lãnh đạo và các đơn vị chuyên môn có trách nhiệm bảo vệ KH SXKD đã được lập với Tổng Công ty;
Sau thời điểm bảo vệ, phòng KTKH chủ trì và đầu mối, phối hợp với các đơn vị chuyên môn hiệu chỉnh, bổ sung các ý kiến đóng góp của TCT để tổng hợp lần cuối trình TCT phê duyệt;
Quyết định giao kế hoạch của TCT cho Công ty là chỉ tiêu pháp lệnh trong năm kế hoạch mà Công ty phải phấn đấu hoàn thành.
Bước 4: Phê duyệt kế hoạch và triển khai thực hiện
43
Căn cứ quyết định giao kế hoạch SXKD của TCT cho Công ty, phòng KTKH sẽ tiến hành lập kế hoạch cho các đơn vị theo các nội dung, chỉ tiêu đã được TCT phê duyệt trình lãnh đạo phê duyệt và ban hành. Các đơn vị có trách nhiệm khẩn trương tổ chức thực hiện nghiêm túc các chỉ tiêu kế hoạch đã được giao;
Phòng KTKH chủ trì cập nhật tình hình thực hiện kế hoạch của Công ty, báo cáo lãnh đạo tình hình thực hiện hàng Quý làm cơ sở điều chỉnh, bổ sung kế hoạch vào cuối năm.
Trách nhiệm của bộ phận tài chính trong công tác lập kế hoạch:
Tính toán, cập nhật, phân tích, đánh giá về Doanh thu – Chi phí của Công ty và các chỉ tiêu kinh tế - tài chính khác;
Tính toán và lập kế hoạch năm tiếp theo về khấu hao tài sản cố định, chi phí lãi vay, chi phí sửa chữa cố định và biến đổi của NMĐ;
Kiểm soát việc tuân thủ chế độ tài chính kế toán, kiểm toán, thống kê tại Công ty;
Cân đối dòng tiền và lập kế hoạch kinh phí SXKD hàng quý, hàng năm,…;
Nêu các kiến nghị với Ban Giám đốc, các Phòng, Phân xưởng nhằm giúp Công ty hoàn thành nhiệm vụ kế hoạch SXKD.
Việc lập kế hoạch tài chính của công ty vẫn chưa thực sự được quan tâm đúng mức. Công ty chưa có kế hoạch trung hạn và dài hạn và một chiến lược phát triển lâu dài. Công ty xây dựng kế hoạch năm về doanh thu, chi phí, lợi nhuận, cân đối vốn trong năm, …Kế hoạch tài chính do bộ phận tài chính kế toán xây dựng và là một bộ phận trong kế hoạch sản xuất kinh doanh của công ty.
Tuân thủ các bước nêu trên, Công ty Cổ phần Điện lực Dầu khí Nhơn Trạch 2 đã lập kế hoạch tài chính cho các năm 2016, 2017, 2018 với số liệu như sau:
44
Bảng 3.2. Các chỉ tiêu kế hoạch tài chính của Công ty Cổ phần Điện lực Dầu khí Nhơn Trạch 2 từ năm 2016 đến năm 2018
Chỉ tiêu Đơn vị tính 2016 2017 2018 Tổng doanh thu VNĐ 6.003.000.000.000 6.486.000.000.000 6.971.000.000.000 Tổng chi phí VNĐ 5.365.000.000.000 5.763.000.000.000 6.182.000.000.000 Lợi nhuận trước thuế VNĐ
638.000.000.000 723.000.000.000 789.000.000.000 Lợi nhuận sau thuế VNĐ
687.000.000.000
749.000.000.000 Kế hoạch chia cổ tức (tỷ lệ % trên
vốn điều lệ) % 20 25 25
Nguồn: Kế hoạch sản xuất kinh doanh Công ty năm 2016, 2017, 2018