CHƢƠNG 2 : PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
3.1.2.Cơ cấu tổ chức của Công ty
3.1. Giới thiệu chung về công ty Xăng dầu khu vực I
3.1.2.Cơ cấu tổ chức của Công ty
Công ty Xăng dầu KVI tổ chức bộ máy quản lý theo mơ hình chức năng .Các chi nhánh, Xí nghiệp, đơn vị chịu sự lãnh đạo của giám đốc các chi nhánh. Các đơn vị trực thuộc của Cơng ty là các đơn vị hạch tốn độc lập với nhiệm vụ là thực hiện các kế hoạch sản xuất kinh doanh do Công ty giao cho hàng tháng, chịu trách nhiệm về kế hoạch, về sản lượng sản xuất, về chất lượng sản phẩm, về giá thành sản xuất. Các đơn vị trực thuộc cũng được tự chủ trong việc ký kết các hợp đồng kinh tế theo sự uỷ quyền của giám đốc Công ty.
Chức năng và nhiệm vụ cụ thể:
- Giám đốc: lãnh đạo điều hành chung mọi hoạt động của công ty, đồng
thời trực tiếp tổ chức lãnh đạo các công việc như:tổ chức cán bộ, cơ chế kinh doanh, tài chính kế tốn, tổ chức, chủ trương về cơ chế về lao động, nghiên cứu ứng dụng khoa học kỹ thuật phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.
- Các phó giám đốc: quản lý hoạt động kinh doanh, chỉ đạo nghiệp vụ tài chính kế tốn (PGĐ kinh doanh), chỉ đạo cơng tác công nghệ và kỹ thuật ( PGĐ kỹ thuật), phụ trách các mặt lao động tiền lương, thi đua khen thưởng, hành chính, nội chính (PGĐ nội chính)
- Các phịng ban:
+ Phịng kinh doanh: tham mưu, quản lý tổ chức điều hành triển khai
các nghiệp vụ hoạt động kinh doanh xăng dầu:xây dựng chiến lược, kế hoạch hóa nguồn hàng, đảm bảo nguồn hàng, điều độ hàng hóa, vận tải….theo quy định của cơ quan chức năng, cấp trên và cơng ty.
+ Phịng tài chính kế tốn: tham mưu, quản lý tổ chức điều hành triển
khai các nghiệp vụ tài chính kế tốn theo luật kế tốn, luật thống kê và các quy định khác.
+ Phòng quản lý kỹ thuật: tham mưu, quản lý tổ chức điều hành triển
khai các nghiệp vụ kỹ thuật như: đầu tư phát triển hiện đại hóa cơ sở vật chất,áp dụng tiến bộ khoa học kỹ thuật, quản lý đo lường chất lượng hàng hóa…
+ Phịng cơng nghệ thơng tin: tham mưu, quản lý tổ chức điều hành
triển khai công tác tin học trong công ty như:đề xuất chiến lược phương án xây dựng công nghệ thông tin, thiết kế cài đặt chuyển giao công nghệ, bảo trì hệ thống cơng nghệ thơng tin.
+ Phịng đầu tư xây dựng: tham mưu quản lý các nghiệp vụ về đầu tư xây dựng của cơng ty.
+ Phịng tổ chức nhân sự: quản lý nghiệp vụ, triển khai cơng tác nhân sự hành chính trong cơng ty theo quy định của pháp luật.
* Mạng lƣới hoạt động của công ty Xăng dầu KVI.
Hệ thống bán lẻ: Cơng ty Xăng dầu KVI có hệ thống bán lẻ trực tiếp gồm 250 cửa hàng bán lẻ, được phân bố trên địa bàn 3 tỉnh Hà Nội, Bắc Ninh, Vĩnh Phúc.
Sản phẩm kinh doanh chính: các mặt hàng xăng dầu: Xăng Ron 92 KC,
Xăng Ron 95 KC, Diezen 0,5S, Diezen 0.25S, Dầu hỏa, dầu Ma dút (F0) và các sản phẩm hóa dầu khác
Các phương thức bán lẻ tại cửa hàng:
- Bán hàng thanh toán trực tiếp bằng tiền mặt.
- Bán hàng thanh toán qua thẻ Flexicard: Đây là phương thức thanh tốn khơng dùng tiền mặt, văn minh và tiện lợi. Khách hàng có thể sử dụng thẻ Flexicard để mua xăng dầu tại bất kỳ cửa hàng nào trong hệ thống các Cửa hàng xăng dầu của Petrolimex Hà nội
Đối tượng khách hàng: Là các đơn vị có nhu cầu sử dụng xăng dầu lớn tập trung cho phương tiện vận tải, máy móc, thiết bị (các Nhà máy, Khu Cơng nghiệp, hộ sản xuất…);
Các khách hàng bán buôn trực tiếp của Công ty được hưởng sự ưu đãi, hỗ trợ từ phía Cơng ty thơng qua chính sách về giá bán, tín dụng, hỗ trợ đầu tư và dịch vụ kỹ thuật
Tổng đại lý - Đại lý
Thực hiện quy định tại Nghị định 84/2009/NĐ-CP ngày 15/12/2009 của Chính phủ về Kinh doanh xăng dầu, Công ty xăng dầu KVI đã xây dựng được hệ thống Tổng đại lý, Đại lý với trên 250 điểm bán lẻ trên địa bàn Hà Nội, Bắc Ninh, Vĩnh Phúc và một số tỉnh lân cận. Đây là các đơn vị kinh doanh xăng dầu có uy tín, được Cơng ty lựa chọn để hợp tác thông qua việc xây dựng mối quan hệ bạn hàng lâu dài, bền vững. Công ty xăng dầu KVI luôn coi các Tổng đại lý, Đại lý kinh doanh xăng dầu là một bộ phận quan trọng trong hệ thống phân phối của mình nên ln có các chính sách ưu đãi, hỗ trợ bán hàng nhằm nâng cao khả năng cạnh tranh trên thị trường với phương châm: Hợp tác, Chia sẻ lợi ích và cùng Phát triển.
Với một hệ thống kho, cảng được đầu tư hiện đại, đồng bộ, các phân hệ nhập, xuất được tự động hóa, Cơng ty xăng dầu KVI cam kết thỏa mãn mọi nhu cầu hàng hóa cho hệ thống phân phối của mình tại mọi thời điểm với chất lượng và số lượng theo đúng cam kết.
*Tổ chức cơng tác kế tốn
Để phù hợp với đặc điểm, tình hình sản xuất kinh doanh trên, công ty Xăng dầu KVI đã và đang áp dụng nghiêm chỉnh chế độ kế toán theo quy định hiện hành, cụ thể:
- Chế độ kế tốn Cơng ty áp dụng: Công ty áp dụng chế độ kế toán doanh (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
được sửa đổi, bổ sung theo quy định tại Thông tư 244/2009/TT –BTC ngày 31/12/2009 và Thơng tư 200/2014/TT –BTC của Bộ trưởng Bộ Tài chính.
- Niên độ kế tốn: 1 năm (Theo năm dương lịch, bắt đầu từ ngày 01/01
và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm).
- Phương pháp tính thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ. - Phương pháp khấu hao TSCĐ: Phương pháp đường thẳng.
- Nguyên tắc và phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho cuối kỳ theo giá thực tế, tính giá xuất kho theo phương pháp bình quân cả kỳ dự trữ.
- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho là theo phương pháp kê khai
thường xuyên.
- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Việt Nam đồng và USD - Hình thức kế tốn áp dụng: Nhật ký sổ cái.
- Nguyên tắc xác định các khoản tiền: tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền
đang chuyển gồm: Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh ngoại tệ được quy đổi ra đồng Việt Nam theo tỷ giá ngân hàng công bố tại ngày phát sinh nghiệp vụ. Chênh lệch tỷ giá của các nghiệp vụ phát sinh trong kỳ được phản ánh vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.
- Nguyên tắc và phương pháp chuyển đổi các đồng tiền khác ra đồng
tiền sử dụng trong kế toán: các đồng tiền có nguồn gốc ngoại tệ được quy đổi
theo tỷ giá bình quân liên ngân hàng do ngân hàng nhà nước công bố.Chênh lệch do chuyển đổi tỷ giá được ghi nhận vào kết quả hoạt động kinh doanh trong năm.
- Nguyên tắc ghi nhận các khoản phải thu thương mại và phải thu khác:
trên cơ sở hợp đồng đã ký giữa 2 bên, công nợ phải thu được ghi khi giao hàng và phát hành hóa đơn GTGT cho khách và khách chấp nhận thanh toán.
+ Ghi nhận và khấu hao TSCĐ: Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ hữu hình và TSCĐ vơ hình: ngun giá bao gồm: giá mua và các khoản chi phí liên quan trực tiếp đến việc đưa TSCĐ vào sử dụng.
+ Ghi nhận doanh thu: Doanh thu được ghi nhận trên cơ sở hợp đồng kinh tế đã ký kết giữa 2 bên, khi giao hàng và chuyển quyền sở hữu tài sản cho người mua, viết hóa đơn bán hàng và người mua chấp nhận thanh toán (chưa kể đã thu được tiền hay chưa)
3.1.3. Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Cơng ty
Có thể nói trong giai đoạn từ năm 2011 đến 2014, trong bối cảnh nền kinh tế Quốc tế nói chung và Việt Nam nói riêng gặp rất nhiều khó khăn. Cơng ty xăng dầu KV1 cũng khơng tránh khỏi hồn cảch đó. Song bằng sự nỗ lực của Ban lãnh đạo và toàn bộ cán bộ công nhân viên, Công ty đã khắc phục, vượt qua những khó khăn và cũng có những thành tựu đáng kể trong hoạt động sản xuất kinh doanh. Cụ thể được thể hiện qua bảng sau:
Bảng 3.1 - Kết quả hoạt động kinh doanh năm của công ty Xăng dầu KVI 2011-2014
Chỉ tiêu Năm 2011 (Trđ) (Trđ) 2012 (Trđ) 2013 (Trđ) 2014
Doanh thu thuần 17.685.373 17.901.430 19.612.114 19.335.375
Giá vốn hàng bán 17.632,010 17.853.114 19.527.461 19.225.420 LN BH $ CCDV 53.363 48.316 84.653 109.955 LN từ HĐKD -6.234 -2.224 28.985 68.640 TN khác 23.628 25.157 27.500 22.215 LN trước thuế 17.394 22.933 56.485 90.855 LN sau thuế 13.567 17.888 43.994 70.867
3.2. Thực trạng hiệu quả sử dụng tài sản tại công ty Xăng dầu KVI
3.2.1. Thực trạng tài sản tại Công ty
Tài sản của Cơng ty chia thành hai nhóm: tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn. Để đánh giá được thực trạng hiệu quả sử dụng tài sản tại công ty, trước hết ta tìm hiểu thực trạng tài sản qua các năm 2011 -2014. Trong quá trình kinh doanh, cơng ty đã có những thay đổi về quy mơ và tỷ trọng của tài sản. Tất cả được thể hiện bằng số liệu sau:
Bảng 3.2- Cơ cấu tài sản tại công ty Xăng dầu KVI
Chỉ tiêu
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014
Giá trị (Trđ) tỷ trọng (%) Giá trị (Trđ) tỷ trọng (%) Giá trị (Trđ) tỷ trọng (%) Giá trị (Trđ) tỷ trọng (%) TSNH 234.295 41,18 283.056 41,61 246.808 41,71 251.285 41,76 TSDH 334.622 58,82 351.097 58,39 344.930 58,29 350.457 58,24 Tổng tài sản 568.917 100 634.153 100 591.738 100 601.742 100 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
( Nguồn: kết quả tính từ báo cáo tài chính năm 2011 - 2014 của công ty Xăng dầu KVI )
Qua bảng 3.2, cho thấy tổng tài sản có sự thay đổi qua bốn năm.
Năm 2011, tổng tài sản là 568 tỷ 917 triệu đồng. Sang năm 2012, tổng tài sản tăng 65 tỷ 236 triệu đồng tương ứng với 11,47%. Tuy nhiên, năm 2013, tổng tài sản đã giảm lên đáng kể, xấp xỉ (-6,69%) tương ứng với giảm 42 tỷ 415 triệu đồng so với năm 2012. Trong điều kiện thị trường xăng dầu Thế giới có nhiều biến động, để đạt được mục tiêu kinh doanh, năm 2014 tổng tài sản của công ty đã tăng 10 tỷ 4 triệu đồng tương ứng với 1,69%, điều này thể hiện có những cân nhắc kỹ càng trong việc sử dụng tài sản để phù hợp với sự biến động của thi trường.
Cùng với sự thay đổi về quy mô tài sản, cơ cấu tài sản cũng có sự thay đổi chút ít. Trong các năm 2011 đến 2014, tỷ trọng tài sản ngắn hạn tăng dần, ngược lại tỷ trọng tài sản dài hạn giảm dần. Cụ thể năm 2012 tỷ trọng tài sản ngắn hạn tăng 0,43%, năm 2013 tăng 0,10%, năm 2014 tăng 0,05% so với các năm trước đó. Đồng thời tài sản dài hạn giảm dần đúng bằng tỷ lệ trên. Điều này cho thấy, sự thay đổi quy mô tài sản chủ yếu tập trung vào mở rộng quy mô tài sản ngắn hạn.
Để có thể đánh giá một cách đầy đủ và chính xác hiệu quả sử dụng tài sản, chúng ta cần đi sâu phân tích cơ cấu của tài sản ngắn hạn cũng như tài sản dài hạn. Qua việc phân tích này sẽ giúp ta hiểu rõ hơn tác động của từng yếu tố đến hiệu quả chung, đồng thời sẽ là cơ sở để đưa ra những biện pháp thích hợp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản thông qua việc điều chỉnh cơ cấu đầu tư.
3.2.1.1. Thực trạng tài sản ngắn hạn của Công ty
Để tiến hành hoạt động kinh doanh, việc đầu tư vào tài sản ngắn hạn là hết sức cần thiết. TSNH là một bộ phận quan trọng trong tổng tài sản của doanh nghiệp. Trong mỗi kỳ kinh doanh TSNH ln có sự biến động. Quy mô và cơ cấu trong TSNH phụ thuộc vào nhiều yếu tố và nó sẽ có tác động lớn đến kết quả kinh doanh nói chung và hiệu quả sử dụng tài sản nói riêng của doanh nghiệp.
Bảng 3.3- Cơ cấu tài sản ngắn hạn của công ty Xăng dầu KVI
Chỉ tiêu Giá trị Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014
(tr. đồng) Tỷ trọng (%) Giá trị (tr. đồng) Tỷ trọng (%) Giá trị (tr. đồng) Tỷ trọng (%) Giá trị (tr. đồng) Tỷ trọng (%) I.Tiền và các khoản tƣơng đƣơng tiền 6.084 2,60 3.163 1,12 4.386 1,78 5.623 2,24 1.Tiền 3.552 1,52 3.163 1,12 4.386 1,78 5.623 2,24
2.Các khoản
tương đương tiền 2.532 1,08 0 0 0 0 0 0
II. Các khoản đầu tƣ tài chính ngắn hạn 3.500 1,49 0 0 0 0 0 0 1. Đầu tư ngắn hạn 4.820 2,06 0 0 0 0 0 0 2. Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn 1.320 0,56 0 0 0 0 0 0 III. Các khoản phải thu ngắn hạn 222.495 94,96 278.506 98,39 241.744 97,95 242.645 96,56 1. Phải thu khách hàng 76.178 32,51 106.392 37,59 76.350 30,94 76.425 30,41 2. Trả trước cho người bán 2.980 1,272 7.760 2,74 5.401 1,19 5.531 2,20 3. Phải thu nội bộ
ngắn hạn 121.067 51,67 165.614 58,51 159.769 64,73 161.026 64,08 4. Các khoản phải thu khác 23.681 10,11 1.866 0,66 3.016 1,22 2.743 1,092 5. Dự phịng phải thu ngắn hạn khó đòi -1.411 -0,60 -3.128 -1,11 -2.793 -1,13 -3.080 -1,23 IV. Hàng tồn kho 3.838 1,64 273 0,10 420 0,17 528 0,21 1. Hàng tồn kho 3.993 1,70 273 0,10 420 0,17 528 0,21 2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho -155 -0,06 0 0 0 0 0 0 V. Tài sản ngắn hạn khác 1.878 0,80 1.112 0,39 257 0,10 2.489 0,99 1. Chi phí trả trước ngắn hạn 714 0,30 134 0,05 20 0,01 953 0,38 2. Thuế GTGT được khấu trừ 0 0 0 0 0 0 0 0 3. Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước 564 0.24 796 0,28 0 0 798 0,32
4. Tài sản ngắn
hạn khác 600 0,26 182 0,06 237 0,09 2.489 0,99
Tổng tài sản
ngắn hạn 234.295 100,0 283.056 100,0 246.808 100,0 251.285 100,0
( Nguồn: Kết quả tính từ báo cáo tài chính năm 2011 - 2014 của công ty Xăng dầu KVI )
Bảng 3.3 cho ta thấy cơ cấu tài sản ngắn hạn của Công ty trong bốn năm, giai đoạn 2011-2014. Trong đó: Các khoản phải thu ngắn hạn luôn chiếm tỷ trọng cao nhất (trên 94%), còn lại là tiền và các khoản tương đương tiền, hàng tồn kho và tài sản ngắn hạn khác chỉ chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng tài sản ngắn hạn. Tuy nhiên, tỷ trọng của từng loại đều có sự thay đổi qua các năm.
Thứ nhất, tiền và các khoản tương đương tiền đã giảm nhiều ở năm
2012, song lại tăng trở lại ở năm 2013 và 2014. Cụ thể: Năm 2012, tổng lượng tiền và các khoản tương đương tiền giảm là 2 tỷ 921 triệu đồng tương đương với 48%, nhưng sang năm 2013 đã tăng ngược trở lại (tăng 1 tỷ 223 triệu đồng) và tăng thêm 1 tỷ 237 triệu đồng vào năm 2014. Nguyên nhân là do vào năm 2012, có sự tăng mạnh của giá dầu Thế giới. Công ty đã nhanh chóng chuyển tồn bộ các khoản tương đương tiền và 1,46% tiền để trả trước cho người bán. Tuy nhiên, sang năm 2013, chỉ tiêu này đã tăng 4 tỷ 223 triệu đồng, chủ yếu là tiền mặt và tiền gửi ngân hàng. Năm 2014 chỉ tiêu này tăng thêm 1 tỷ 237 triệu đồng hay tăng 28,03%.
Thứ hai, các khoản phải thu ngắn hạn tăng nhiều nhất vào năm
2012, chiếm tới 98,39% trong tổng tài sản ngắn hạn. Năm 2013, các khoản phải thu lại có xu hướng giảm (-14,12%) nhưng sang năm 2014 đã ổn định và tăng nhẹ là 0,37%. Nguyên nhân là do năm 2012 có sự biến động lớn trên thị trường xăng dầu nên hiện tượng khách hàng nợ Công ty rất nhiều (tăng 30 tỷ 214 triệu đồng tương ứng với 39,66%), ngược lại Công ty phải trả trước cho người bán, số tiền tăng 4 tỷ 780 triệu đồng
tương ứng với 160,40%), phải thu nội bộ ngắn hạn tăng 44 tỷ 547 triệu đồng tương ứng với 36,79%. Trước sự canh tranh gay gắt giữa các doanh nghiệp cùng ngành, Cơng ty đã tăng khả năng tín dụng cho khách hàng nhằm thu hút khách hàng, tăng cường doanh thu, chỉ tiêu phải thu khác đã giảm 21 tỷ 815 triệu đồng tương ứng với (-92,12%). Sang năm 2013 hầu như các chỉ tiêu trên đều có xu hướng giảm do thị trường dần ổn định hơn. Năm 2014,