1 Hàng hoá, dịch vụ mua vào trong kỳ [12] 9,500,000,000 [ [
13] 950,000,000
a Hàng hoá, dịch vụ mua vào trong nước [14] 15][
b Hàng hóa, dịch vụ nhập khẩu [16]
[17] 17] 2
Điều chỉnh thuế GTGT của HHDV mua vào các kỳ trước a Điều chỉnh tăng [18] [ 19] b Điều chỉnh giảm [20] [ 21] 3
Tổng số thuế GTGT của HHDV mua vào ([22]= [13]+[19]-
[21]) 22][ 950,000,000
4 Tổng số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này 23][ 950,000,000
II Hàng hoá, dịch vụ bán ra I Hàng hoá, dịch vụ bán ra 1 Hàng hoá, dịch vụ bán ra trong kỳ ([24]= [26]+[27]; [25]= [28]) [24] 7,000,000,000 [ 25] 600,000,000 1
.1 Hàng hóa, dịch vụ bán ra không chịu thuế GTGT [26] 0
1
.2 ([27]= [29]+[30]+[32]; [28]= [31]+[33])Hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế GTGT [27] 7,000,000,000 28][ 600,000,000
a Hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 0% [29] 0
b Hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 5% [30] 2,000,000,000 [ [
31] 100,000,000
c Hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 10% [32] 5,000,000,000 [ [
33] 500,000,000 2 Điều chỉnh thuế GTGT của HHDV bán ra các kỳ trước 2 Điều chỉnh thuế GTGT của HHDV bán ra các kỳ trước
a Điều chỉnh tăng [34]
[
35] 200,000,000
b Điều chỉnh giảm [36] 37][ 0 3 Tổng doanh thu và thuế GTGT của HHDV bán ra 3 Tổng doanh thu và thuế GTGT của HHDV bán ra
([38] = [24] + [34] - [36]; [39] = [25] + [35] - [37]) [38] 7,000,000,000 39][ 800,000,000 I I
II Xác định nghĩa vụ thuế GTGT phải nộp trong kỳ:
1 Thuế GTGT phải nộp trong kỳ ([40] = [39] - [23] - [11]) 40][ (150,000,000)
2 [11]) Thuế GTGT chưa khấu trừ hết kỳ này ([41] = [39] - [23] -
[
41] (150,000,000)
2
.1 Thuế GTGT đề nghị hoàn kỳ này
[42] 42] (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
2.2 .2
Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau ([43] =
[41] - [42]) 43][ (150,000,000)
* Ví dụ 2: Khai thuế bổ sung làm tăng số thuế GTGT phải nộp do nguyên nhân chủ quan của người nộp thuế:
Ngày 15/6/2008, doanh nghiệp A phát hiện đã kê khai sai hoá đơn số 04 ngày 10/4/2008 (doanh thu 110.000.000đ, thuế GTGT 11.000.000đ), doanh nghiệp đã kê khai vào Tờ khai thuế
GTGT tháng 4/2008 theo số liệu: doanh thu 10,000,000đ, thuế GTGT 1,000,000đ. Tờ khai thuế GTGT tháng 4/2008 như sau:
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
TỜ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG (GTGT)
Kỳ tính thuế: tháng 04 năm 2008
S
o. [02] Người nộp thuế: Doanh nghiệp A[03] Mã số thuế: 0100123456 [03] Mã số thuế: 0100123456
[04] Địa chỉ: 20 Hai Bà Trưng
[05] Quận/huyện: Hoàn Kiếm [06] Tỉnh/ Thành phố: Hà Nội [07] Điện thoại: 04 9742345 [08] Fax: 04 9742346 [09] E-mail: a@yahoo.com Đơn vị tiền: đồng Việt Nam S TT Chỉ tiêu Giá trị HHDV (chưa có thuế GTGT) Thuế GTGT A
Không phát sinh hoạt động mua, bán trong kỳ
(đánh dấu "X")
[10] 10]
B Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang 11] [ 0
C Kê khai thuế GTGT phải nộp Ngân sách nhà nướcI Hàng hoá, dịch vụ (HHDV) mua vào I Hàng hoá, dịch vụ (HHDV) mua vào
1 [13]= [15]+[17])Hàng hoá, dịch vụ mua vào trong kỳ ([12]= [14]+[16]; [12] 3,000,000,000 13] [ 300,000,000
a Hàng hoá, dịch vụ mua vào trong nước [14] [ [ 15] b Hàng hóa, dịch vụ nhập khẩu [16] [ 17] 2
Điều chỉnh thuế GTGT của HHDV mua vào các kỳ trước
a Điều chỉnh tăng [18] 19] [
b Điều chỉnh giảm [20] 21] [3 3
Tổng số thuế GTGT của HHDV mua vào ([22]= [13]+[19]-[21])
[22] 22]
300,000,000 000,000 4 Tổng số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này
[23] 23] 300, 000,000 I I Hàng hoá, dịch vụ bán ra 1 [25]= [28])Hàng hoá, dịch vụ bán ra trong kỳ ([24]= [26]+[27]; [24] 4,000,000,000 25] [ 000,000350, 1
.1 Hàng hóa, dịch vụ bán ra không chịu thuế GTGT [26] 0 1
.2 ([27]= [29]+[30]+[32]; [28]= [31]+[33])Hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế GTGT [27] 4,000,000,000 28] [ 000,000350, (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
a Hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 0% [29] 0
b Hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 5% [30]
1,000,000,000 [ 31] 50,0 00,000
c Hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 10% [32]
3,000,000,000 [ 33] 300, 000,000 Mẫu số: 01/GTGT
(Ban hành kèm theo Thông tư số 60/2007/TT-BTC ngày 14/6/2007 của Bộ Tài chính)
2 Điều chỉnh thuế GTGT của HHDV bán ra các kỳ trước
a Điều chỉnh tăng [34] 35] [ 0
b Điều chỉnh giảm [36]
[
37] 0
3 Tổng doanh thu và thuế GTGT của HHDV bán ra ([38] = [24] + [34] - [36]; [39] = [25] + [35] - [37]) [38] ([38] = [24] + [34] - [36]; [39] = [25] + [35] - [37]) [38] 4,000,000,000 [ 39] 350,000,000 I