STT Chỉ tiêu ĐVT Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 Bình quân cả giai đoạn Tốc độ biến đổi BQ (%) 1 Doanh thu Tr.Đồng 17,432 18,013 18,982 22,017 15,539 18397 -1,18 2 Lợi nhuận Tr.Đồng 503 641 1,258 1,589 101 818 14,08 3 Tổng chi phí Tr.Đồng 16,929 17,372 17,724 20,428 15,438 17578 -1,13
4 Tổng vốn kinh doanh bình quân Tr.Đồng 28,234 30,780 32,128 35,894 29,015 31,210 1,48
Vốn ngắn hạn Tr.Đồng 2,803 4804 5,250 9,482 2,998 5,910 23,22
Vốn dài hạn Tr.Đồng 25,431 25,976 26,878 26,412 26,017 26,435 0,56
Chỉ tiêu phân tích
1 Số vòng quay của toàn vốn vòng 0,61 0,58 0,59 0,61 0,53 0,58 -3,225
Chỉ số phát triển liên hoàn (%) 100 95 101,7 103,4 86,9
Chỉ số phát triển định gốc (%) 100 95 96,7 100 86,9
2 Hiệu quả sử dụng vốn dài hạn đ/đ 0,68 0,69 0,71 0,83 0,6 0,7 1,74
Chỉ số phát triển liên hoàn (%) 100 101,5 102,9 116,9 72
Chỉ số phát triển định gốc (%) 100 101,5 104,4 122,1 88,2
3 Sức sinh lợi của vốn dài hạn đ/đ 0,02 0,025 0,047 0,06 0,003 0,031 11,41
Chỉ số phát triển liên hoàn (%) 100 125 188 127,6 5
Chỉ số phát triển định gốc (%) 100 125 235 300 15
4 Hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn đ/đ 6,22 3,75 3,61 2,32 5,18 4,216 11,03
Chỉ số phát triển liên hoàn (%) 100 60,3 96,3 64,26 223,3
Chỉ số phát triển định gốc (%) 100 60,3 58,1 37,3 83,3
5 Sức sinh lợi của vốn ngắn hạn đ/đ 0,18 0,133 0,239 0,167 0,034 0,151 -14,03
Chỉ số phát triển liên hoàn (%) 100 73,8 179,7 69,8 20,4
Chỉ số phát triển định gốc (%) 100 73,8 132,7 92,7 18,8
42
Phân tích chỉ tiêu Hiệu quả sử dụng vốn dài hạn
Qua bảng 2.5 ta thấy:
- Bình quân hiệu quả sử dụng vốn dài hạn của công ty trong giai đoạn từ năm
2016 đến năm 2020 của công ty là 0,7 đ/đ và tốc độ biến đổi mỗi năm là 1,74% điều này có nghĩa là với 1 đồng vốn dài hạn bỏ ra sẽ mang lại 0,7 đồng doanh thu.
- Chỉ số phát triển liên hoàn của chỉ tiêu hiệu quả sử dụng vốn dài hạn của
công ty tăng liên tục trong giai đoạn 2016 đến năm 2019 tuy nhiên đến năm 2020 thì giảm, từ năm 2017 tăng lên 1,5% so với năm 2016, năm 2018 tăng lên 2,9% so với năm 2017, năm 2019 tăng 16,9% so với năm 2018 và năm 2020 giảm 28% so với năm 2019.
- Chỉ số phát triển định gốc của chỉ tiêu hiệu quả sử dụng vốn dài hạn của
công ty tăng liên tục trong giai đoạn 2016 đến năm 2019 tuy nhiên đến năm 2020 thì giảm, từ năm 2017 tăng lên 1,5% so với năm 2016, năm 2018 tăng lên 4,4% so với năm 2016, năm 2019 tăng 22,1% so với năm 2016 và năm 2020 giảm 11,8% so với năm 2016.
- Năm 2019 là năm có kết quả kinh doanh tốt nhất trong giai đoạn 2016 –
2020 với chỉ số hiệu quả sử dụng vốn dài hạn là 0,83 đ/đ tức là với 1 đồng vốn dài hạn thì thu lại 0,83 đồng doanh thu.
Phân tích chỉ tiêu sức sinh lợi của vốn dài hạn
Qua bảng 2.5 ta thấy:
- Bình quân sức sinh lợi vốn dài hạn của công ty trong giai đoạn từ năm 2016
đến năm 2020 của công ty là 0,031 đ/đ và tốc độ biến đổi mỗi năm là 11,41% điều này có nghĩa là với 1 đồng vốn dài hạn bỏ ra sẽ mang lại 0,031 đồng lợi nhuận.
- Chỉ số phát triển liên hoàn của chỉ tiêu sức sinh lợi vốn dài hạn của công ty
tăng liên tục trong giai đoạn 2016 đến năm 2019 tuy nhiên đến năm 2020 thì giảm, từ năm 2017 tăng lên 25% so với năm 2016, năm 2018 tăng lên 88% so với năm 2017, năm 2019 tăng 27,6% so với năm 2018 và năm 2020 giảm 95% so với năm 2019.
- Chỉ số phát triển định gốc của chỉ tiêu sức sinh lợi vốn dài hạn của công ty
43
từ năm 2017 tăng lên 25% so với năm 2016, năm 2018 tăng lên 135% so với năm 2016, năm 2019 tăng 200% so với năm 2016 và năm 2020 giảm 95% so với năm 2016.
- Năm 2019 là năm có kết quả kinh doanh tốt nhất trong giai đoạn 2016 –
2020 với chỉ số hiệu quả sử dụng vốn dài hạn là 0,06 đ/đ tức là với 1 đồng vốn dài hạn thì thu lại 0,06 đồng lợi nhuận.
Phân tích chỉ tiêu Hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn
Qua bảng 2.5 ta thấy:
- Bình quân hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn của công ty trong giai đoạn từ
năm 2016 đến năm 2020 của công ty là 4,216 đ/đ và tốc độ biến đổi mỗi năm là 11,03% điều này có nghĩa là với 1 đồng vốn ngắn hạn bỏ ra sẽ mang lại 4,216 đồng doanh thu.
- Chỉ số phát triển liên hoàn của chỉ tiêu hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn của
công ty thay đổi khá thất thường trong giai đoạn 2016 đến năm 2020, từ năm 2017 giảm đi 39,7% so với năm 2016, năm 2018 giảm đi 3,7% so với năm 2017, năm 2019 giảm đi 35,74% so với năm 2018 và năm 2020 tăng 123,3% so với năm 2019.
- Chỉ số phát triển định gốc của chỉ tiêu hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn của
công ty thay đổi khá thất thường trong giai đoạn 2016 đến năm 2020, từ năm 2017 giảm đi 39,7% so với năm 2016, năm 2018 giảm đi 41,9% so với năm 2016, năm 2019 giảm đi 62,7% so với năm 2016 và năm 2020 giảm đi 16,7% so với năm 2016.
- Năm 2016 là năm có kết quả kinh doanh tốt nhất trong giai đoạn 2016 –
2020 với chỉ số hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn là 6,22 đ/đ tức là với 1 đồng vốn ngắn hạn thì thu lại 6,22 đồng doanh thu.
Phân tích chỉ tiêu sức sinh lợi của vốn dài hạn
Qua bảng 2.5 ta thấy:
- Bình quân sức sinh lợi vốn ngắn hạn của công ty trong giai đoạn từ năm
2016 đến năm 2020 của công ty là 0,151 đ/đ và tốc độ biến đổi mỗi năm là -14,03% điều này có nghĩa là với 1 đồng vốn ngắn hạn bỏ ra sẽ mang lại 0,151 đồng lợi nhuận.
- Chỉ số phát triển liên hoàn của chỉ tiêu sức sinh lợi vốn ngắn hạn hạn của
44
giảm đi 26,2% so với năm 2016, năm 2018 tăng lên 79,7% so với năm 2017, năm 2019 giảm đi 30,2% so với năm 2018 và năm 2020 giảm đi 79,6% so với năm 2019.
- Chỉ số phát triển định gốc của chỉ tiêu sức sinh lợi vốn ngắn hạn của công ty
thay đổi khá thất thường trong giai đoạn 2016 đến năm 2020, từ năm 2017 giảm đi 26,2% so với năm 2016, năm 2018 tăng lên 32,7% so với năm 2016, năm 2019 giảm đi 7,3% so với năm 2016 và năm 2020 giảm đi 81,2% so với năm 2016.
- Năm 2018 là năm có kết quả kinh doanh tốt nhất trong giai đoạn 2016 –
2020 với chỉ số sức sinh lợi vốn ngắn hạn là 0,239 đ/đ tức là với 1 đồng vốn ngắn hạn thì thu lại 0,239 đồng lợi nhuận.
Qua bảng số liệu 2.5 Có thể thấy được hệ số các chỉ số như: hiệu quả sử dụng vốn dài hạn, ngắn hạn và sức sinh lời của vốn dài hạn, ngắn hạn vẫn đang ở mức thấp. Điều này thể hiện công ty chưa sử dụng hiệu quả vốn của mình bởi nhiều nguyên nhân. Một trong những nguyên nhân lớn làm giảm hiệu quả kinh doanh của công ty là việc quay vòng vốn chậm, ảnh hưởng tới việc rút vốn vào sản xuất kinh doanh. Hơn nữa, công ty có khắc phục tình trạng thiếu vốn tạm thời bằng cách đi vay, do đó công ty có sử dụng vốn từ các nguồn cho vay nên hàng năm phải trả một khoản lãi cho các khoản vay đó. Nếu sử dụng vốn không có hiệu quả thì sẽ tạo thành cái vòng luẩn quẩn, hạn chế nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của công ty.
Để nâng cao được hiệu quả sử dụng vốn thì việc đẩy nhanh tốc độ luân chuyển của vốn lưu động sẽ góp phần giải quyết nhu cầu về vốn cho Công ty. Khi tăng tốc độ chu chuyển vốn lưu động có thể làm giảm được vốn lưu động mà vẫn đảm bảo được khối lượng công việc, công tác, phục vụ và kinh doanh như cũ. Việc tăng số vòng quay vốn lưu động không những tiết kiệm được vốn lưu động mà góp phần làm giảm chi phí như: Chi phí bán hàng, trả tiền lãi …
2.2.1.3. Thực trạng các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng chi phí
Để tiến hành sản xuất kinh doanh bất cứ doanh nghiệp nào cũng cần phải có chi phí sản xuất kinh doanh. Chi phí hợp lý và có hiệu quả mới mang lại lợi nhuận cho doanh nghiệp. Bảng 2.6 phân tích mức độ sử dụng các khoản chi phí của doanh nghiệp:
45