5. Kết cấu của luận văn
3.1. Tình hình phát triển KTXH của thành phố Việt Trì có ảnh hƣởng tới quản
3.1.2. Tình hình thu, chi NSNN thành phố Việt trì, năm 2014-2017:
3.1.2.1. Bộ máy tổ chức thực hiện quản lý chi ngân sách:
Cơ cấu tổ chức và cán bộ thực hiện nhiệm vụ quản lý chi NSNN thành phố Việt Trì theo phân cấp cấp huyện.
- HĐND thành phố: HĐND thành phố gồm có Chủ tịch Hội đồng, 02 Phó chủ tịch Hội đồng, và các Đại biểu HĐND, tất cả đều có trình độ đại học và trên đại học. HĐND thành phố thực hiện quyết định dự toán, quyết định phân bổ dự toán NSNN thành phố, phê chuẩn quyết toán NSNN thành phố, quyết định các chủ trƣơng, biện pháp để thực hiện ngân sách thành phố, quyết định điều chỉnh, bổ sung ngân sách thành phố trong các trƣờng hợp cần thiết, giám sát việc thực hiện ngân sách đã đƣợc HĐND quyết định.
Sơ đồ 3.1 Hệ thống tổ chức thực hiện quản lý chi ngân sách thành phố Việt Trì
(Nguồn: UBND thành phố Việt Trì)
- UBND thành phố: UBND thành phố gồm Chủ tịch UBND thành phố, 03 Phó chủ tịch UBND thành phố (1 phó Chủ tịch phụ trách lĩnh vực kinh tế, HĐND thành phố Việt Trì UBND thành phố Việt Trì Phòng Tài chính - Kế hoạch Thành phố Việt trì Kho bạc NN thành phố Việt Trì
1 phó Chủ tịch phụ trách lĩnh vực văn xã, 1 phó Chủ tịch phụ trách lĩnh vực đô thị) và các thành viên UBND thành phố là các trƣởng phòng,ban chuyên môn, tất cả đều có trình độ đại học và trên đại học. UBND thành phố tổ chức quản lý thống nhất ngân sách thành phố và các hoạt động tài chính khác của thành phố, gồm: lập dự toán và phƣơng án phân bổ ngân sách cấp thành phố, điều hành dự toán, quyết toán ngân sách cấp thành phố.
- Phòng TCKH:
* Vị trí, chức năng của Phòng Tài chính - Kế hoạch Việt Trì:
Phòng Tài chính - Kế hoạch là một trong hệ thống các phòng, ban chuyên môn trực thuộc thuộc UBND thành phố Việt Trì. Có chức năng tham mƣu, giúp UBND thành phố thực hiện chức năng quản lý Nhà nƣớc trên các lĩnh vực: Tài chính; kế hoạch và đầu tƣ; đăng ký kinh doanh, tổng hợp thống nhất quản lý về kinh tế hợp tác xã, kinh tế tƣ nhân.
Phòng Tài chính - Kế hoạch có tƣ cách pháp nhân, có con dấu và tài khoản riêng; chịu sự chỉ đạo và quản lý về tổ chức, biên chế và hoạt động của UBND thành phố, đồng thời chịu sự chỉ đạo, hƣớng dẫn, kiểm tra về chuyên môn, nghiệp vụ của Sở Tài chính, Sở Kế hoạch - Đầu tƣ.
* Nhiệm vụ, quyền hạn: * Đối với lĩnh vực Tài chính:
- Hƣớng dẫn các cơ quan, đơn vị dự toán thuộc thành phố, UBND cấp xã xây dựng dự toán ngân sách hàng năm; xây dựng dự toán ngân sách thành phố theo chỉ đạo của UBND tỉnh và sự hƣớng dẫn của Sở Tài chính, trình UBND thành phố để trình HĐND thành phố quyết định.
- Lập dự toán thu NSNN đối với những khoản thu đƣợc phân cấp quản lý, dự toán chi ngân sách thành phố và tổng hợp dự toán ngân sách cấp xã, phƣơng án phân bổ ngân sách thành phố trình UBND thành phố để trình HĐND thành phố quyết định; lập dự toán điều chỉnh trong trƣờng hợp cấp
thiết để UBND trình HĐND thành phố quyết định và tổ chức thực hiện dự toán ngân sách đã đƣợc quyết định. Lập dự toán thu chi ngân sách trình UBND để trình HĐND phê chuẩn; hƣớng dẫn kiểm tra việc quản lý, thực hiện quyết toán ngân sách xã, phƣờng.
- Hƣớng dẫn kiểm tra việc quản lý tài chính, ngân sách, giá, thực hiện chế độ kế toán của UBND xã, phƣờng, tài chính hợp tác xã nông nghiệp và các cơ quan, đơn vị HCSN của nhà nƣớc thuộc thành phố; phối hợp với các cơ quan thu thuế trong việc quản lý công tác thu NSNN địa bàn theo quy định.
- Thẩm tra quyết toán các dự án đầu tƣ do UBND thành phố quản lý; thẩm định, chịu trách nhiệm về việc thẩm định quyết toán thu, chi ngân sách cấp xã; tổng hợp báo cáo thu, chi ngân sách nhà nƣớc trên địa bàn và lập quyết toán thu, chi ngân sách thành phố trình UBND thành phố xem xét gửi Sở Tài chính; báo cáo bổ sung quyết toán ngân sách gửi Sở Tài chính đã đƣợc HĐND thành phố phê duyệt.
- Làm thƣờng trực Hội đồng đấu giá quyền sử dụng đất của thành phố. * Đối với lĩnh vực Kế hoạch - Đầu tƣ:
- Tổng hợp và trình UBND thành phố về các chƣơng trình, danh mục, dự án đầu tƣ trên địa bàn; thẩm định và chịu trách nhiệm về dự án, kế hoạch đấu thầu, kết quả xét thầu thuộc thẩm quyền quyết định của Chủ tịch UBND thành phố.
- Thực hiện việc cấp giấy phép đăng ký kinh doanh cho hợp tác xã, hộ kinh doanh cá thể trên địa bàn theo quy định của pháp luật.
Có thể nói rằng, phòng Tài chính – Kế hoạch thành phố là một bộ phận quan trọng để tham mƣu cho UBND thành phố trong quá trình quản lý ngân sách.
- KBNN thành phố: là cơ quan kiểm soát các hoạt động chi NSNN theo quy định luật NSNN. KBNN thành phố gồm có: Giám đốc; 01 Phó giám đốc, 9 cán bộ, tất cả đều có trình độ đại học và trên đại học.
- Các đơn vị dự toán, gồm: 23 xã, phƣờng, 28 trƣờng Mầm non, 27 trƣờng Tiểu học, 23 trƣờng THCS, 23 đơn vị HCSN cấp thành phố.
+ Trong giai đoạn từ 2014-2017, Phòng Tài chính – Kế hoạch đã tham mƣu cho UBND thanh phố tổ chức các lớp tập huấn về quản lý ngân sách trong đó đã tập huấn cho các đơn vị dự toán sử dụng thành thạo phần mần kế toán DAS giúp cho quản lý chi ngân sách ngày càng đƣợc quy củ hơn.
+ Căn cứ vào dự toán chi ngân sách đƣợc UBND thanh phố giao cho các đơn vị dự toán, căn cứ vào định mức chi, yêu cầu nhiệm vụ chi theo Quyết định của UBND thành phố, Phòng Tài chính – Kế hoạch tiến hành cấp phát kinh phí kịp thời trực tiếp đến các đơn vị sử dụng ngân sách nhằm đảm bảo các hoạt động chi ngân sách không bị gián đoạn.
+ Cơ bản các đơn vị đã chấp hành tốt dự toán chi ngân sách.
+ Hàng quý, Phòng Tài chính - Kế hoạch đều lập báo cáo đánh giá việc chấp hành dự toán chi ngân sách gửi UBND thanh phố để có những chỉ đạo hiệu quả hơn trong việc điều hành quản lý chi ngân sách. Từ năm 2015, công tác phân bổ dự toán NSNN đƣợc thực hiện trên TABMIS, góp phần nâng cao hiệu quả quản lý phân bổ NSNN từ khâu nhập dự toán cấp 0 (do Quốc hội, HĐND quyết định), phân bổ cho các đơn vị dự toán cấp 1, cấp trung gian, đơn vị sử dụng NSNN. Bên cạnh đó, phòng Tài chính- Kế hoạch có thể trực tiếp khai thác các báo cáo về dự toán, thu, chi NSNN từ hệ thống (thay cho việc chỉ nhận báo cáo từ KBNN nhƣ trƣớc đây).
3.1.2.2. Kết quả thu, chi NSNN cấp thành phố từ 2014 – 2017:
Tổng thu, chi NSNN trên địa bàn thành phố đƣợc tổng hợp trong bảng sau:
Bảng 3.1. Tổng hợp thu, chi NSNN thành phố Việt Trì 2014-2017 ĐVT: triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 A Tổng thu NSNN thành phố 524.031 541.563 654.547 683.908 1 Thu theo DT HĐND 420.793 431.594 586.586 559.587
2 Thu hạ tầng và quản lý qua NSNN 103.238 109.969 67.961 124.321
B Tổng chi NSĐP 1.244.126 1.401.200 1.318.337 1.456.350
1 Chi đầu tƣ- XDCB 192.221 144.304 117.841 163.207
2 Chi thƣờng xuyên 409.522 430.538 438.393 472.341
4 Bổ sung ngân sách phƣờng xã 63.628 67.375 67.720 64.087
5 D ự phòng ngân sách 466 622 674 322
6 Chi nhiệm vụ chƣa dự toán đầu năm 404.352 603.272 544.594 416
7 Chi chuyển nguồn 173.636 155.086 106.099 139
* Tốc độ tăng trƣởng chi NSĐP % 100,00 112.63 105.96 117
(Nguồn: Báo cáo quyết toán ngân sách thành phố từ 2014-2017) Tốc độ chi NSĐP hàng năm 2014 - 2017 đều ở mức ổn định. Chi NSĐP năm 2015 là 1.244.126 triệu đồng, tăng so năm 2014 là 12,63%, năm 2016 là 1.318.337 triệu đồng tăng so năm 2012 là 5,96%, năm 2017 là 1.106.325 triệu đồng tăng so năm 2013 là 17%. Tốc độ chi hàng năm tăng chủ yếu là do Nhà nƣớc tăng lƣơng, phụ cấp, tăng chế độ bảo trợ xã hội, hỗ trợ các đối tƣợng mua thẻ Bảo hiểm y tế, hỗ trợ thực hiện các chƣơng trình mục tiêu quốc gia. Riêng năm 2016 tăng khá lớn do Nhà nƣớc thực hiện tăng mức lƣơng tối thiểu từ 1.150.000 đồng lên 1.210.000 đồng tháng. Năm 2017 cũng tăng khá, do Nhà nƣớc tăng mức lƣơng tối thiểu từ 1.210.000 đồng lên 1.300.000 đồng tháng. Số liệu biểu 3.1 cho thấy, trong giai đoạn từ năm 2014 đến năm 2017 tổng chi ngân sách địa phƣơng của thành phố Việt Trì đã tăng nhanh từ 1.244 tỷ đồng (năm 2014) lên 1.456 tỷ đồng (năm 2017). Đặc biệt trong các năm 2015-2017, thành phố tập trung, đẩy nhanh tiến độ đầu tƣ xây
dựng một số dự án, công trình, hạng mục quan trọng: Tập trung hoàn thành các hạng mục dự án sân Quảng trƣờng Hùng Vƣơng, Công viên Văn Lang, hạ tầng các khu tái định cƣ các dự án sử dụng vốn ADB, hạ tầng các khu đấu giá quyền sử dụng đất. Phối hợp và tạo điều kiện triển khai các dự án trên địa bàn: Cầu Văn Lang (Việt Trì - Ba Vì), đƣờng Âu Cơ, Trung tâm thƣơng mại VinCom. Tạo điều kiện thuận lợi cho các nhà thầu thi công dự án đƣờng Quốc lộ 32C (đoạn qua thành phố Việt Trì), đƣờng Âu cơ. Hoàn thành đầu tƣ 18,9 km đƣờng giao thông bằng bê tông xi măng theo kế hoạch năm 2016. Tiếp tục triển khai dự án Hồ công viên Văn Lang giai đoạn 2016- 2020 và một số dự án xây dựng hạ tầng để giao và đấu giá quyền sử dụng đất trên địa bàn. Hoàn thành các dự án: sử dụng vốn vay Ngân hàng phát triển Châu Á (ADB) và nút giao với đƣờng cao tốc Nội Bài - Lào Cai (IC7); hạ tầng một số khu vực hai bên đƣờng Nguyễn Tất Thành, hạ tầng kỹ thuật khu Đồng Láng Cầu; tu bổ, tôn tạo khu di tích lƣu niệm Chủ tịch Hồ Chí Minh; cải tạo, nâng cấp đƣờng Châu Phong; cải tạo, nâng cấp vỉa hè đƣờng Hùng Vƣơng; xây dựng bãi đỗ xe và nhà vệ sinh công cộng tại phƣờng Vân Cơ và hoàn thiện các thủ tục xây dựng bãi đỗ xe tại phƣờng Thọ Sơn. Đẩy nhanh tiến độ thi công các dự án, hạng mục trọng điểm: Hồ công viên Văn Lang giai đoạn 2016- 2020; hạ tầng kỹ thuật khu vực đấu giá đất tại băng 2 đƣờng Hai Bà Trƣng. Triển khai xây dựng một số dự án hạ tầng kỹ thuật khu Đồng Đầm, khu ao Thành Đội và một số khu vực khác. Tăng cƣờng rà soát triển khai thực hiện các dự án hạ tầng giao đất và đấu giá quyền sử dụng đất trên địa bàn. Tạo điều kiện thuận lợi cho các nhà thầu đẩy nhanh tiến độ thi công dự án cải tạo đƣờng và vỉa hè đƣờng Hùng Vƣơng; đƣờng Âu cơ; Khách sạn Sài Gòn- Phú Thọ; cầu Văn Lang. Hoàn thành 100% kế hoạch đầu tƣ xây dựng 20,5km đƣờng giao thông nông thôn bằng bê tông xi măng năm 2017. Tăng cƣờng
công tác kiểm tra các tuyến đƣờng nội thị, phát hiện và có biện pháp xử lý kịp thời những hƣ hỏng của hệ thống giao thông đƣờng bộ trên địa bàn.
3.1.2.3. Chi đầu tƣ xây dựng cơ bản
Bảng 3.2. Tỉ lệ chi đầu tƣ XDCB trong tổng chi NSNN thành phố
ĐVT: triệu đồng TT Năm Tổng chi ngân sách thành phố Chi đầu tƣ XDCB Tỉ lệ % chi XDCB/Tổng chi 1 2014 1.244.126 192.221 15.45 2 2015 1.401.200 144.305 10.3 3 2016 1.318.337 117.841 8.94 4 2017 1.106.325 163.207 12.4
(Nguồn: Báo cáo quyết toán ngân sách thành phố từ 2014-2017) Từ năm 2014 - 2017, nguồn ngân sách thành phố chi cho đầu tƣ XDCB gồm 2 nguồn chính: nguồn tiền sử dụng đất (qua giao đất theo hình thức bán đấu giá và xét giá) đƣợc hƣởng theo tỉ lệ phần % trên địa bàn thành phố và nguồn ngân sách cấp trên bổ sung cho ngân sách thành phố để chi đầu tƣ XDCB. Chi đầu tƣ XDCB chủ yếu hỗ trợ đầu tƣ các công trình kết cấu hạ tầng KTXH ở thành phố và đối ứng các dự án đƣợc cấp trên hỗ trợ đầu tƣ trên địa bàn thành phố.
Phân tích tình hình biến đổi cơ cấu chi Đầu tƣ XDCB; Mặc dù quy mô chi đầu tƣ 2014 – 2017 chỉ chiếm từ 9-15.5% tổng chi NSTP, nhƣng cơ cấu ngành, lĩnh vực khá hợp lý, các lĩnh vực có nhu cầu đầu tƣ lớn thì cơ cấu chiếm tỷ lệ cao hơn, nhƣ giao thông, thủy lợi, trƣờng học. Riêng Hạ tầng di dân tái định cƣ tỷ lệ cơ cấu cũng khá lớn do giai đoạn 2014 - 2017 thành phố tập trung tái định cƣ để GPMB xây dựng các công trình giao thông trọng điểm và tái định cƣ. Tập trung kiểm tra, rà soát vƣớng mắc khu vực hạ tầng hai bên
đƣờng Nguyễn Tất Thành. Đẩy nhanh bồi thƣờng giải phóng mặt bằng các dự án sử dụng vốn ADB, đƣờng Vũ Thê Lang (E4- Nguyễn Tất Thành), các dự án tạo quỹ đất đấu giá.
Thực hiện bồi thƣờng, giải phóng mặt bằng 37 dự án (lũy kế là 143 dự án), với tổng diện tích kiểm đếm là 46,83 ha của 1.334 hộ gia đình và đơn vị; phê duyệt kinh phí phí bồi thƣờng 54,98 tỷ đồng. Thực hiện chi trả 52,62 tỷ đồng cho 1.449 hộ gia đình và đơn vị trên diện tích 40,17 ha.
Chi đầu tƣ năm 2014 thực hiện là 192.221 tỷ đồng, chiếm 15,5% chi cân đối ngân sách địa phƣơng, đến năm 2017 thực hiện 275.974 tỷ đồng, chiếm 25% chi cân đối ngân sách địa phƣơng. Chi ngân sách thành phố những năm qua đã tập trung vào nhiệm vụ chi đầu tƣ phát triển, đi sâu vào phân tích khoản chi này ta thấy: Chi đầu tƣ bố trí hàng năm theo kế hoạch đạt mức ổn định . Tuy nhiên từ năm 2014-2016 do công tác thu ngân sách từ các khoản thu cấp quyền và đấu giá quyền sử dụng đất đạt thấp, năng lực một số chủ đầu tƣ chƣa đáp ứng đƣợc yêu cầu, bố trí đầu tƣ còn dàn trải, còn nhiều vƣớng mắc trong công tác đền bù giải phóng mặt bằng nên một số dự án lớn tiến độ triển khai đều bị chậm nhiều so với kế hoạch dẫn đến kết quả là số vốn thực hiện đạt thấp, phải chuyển nợ sang năm sau tiếp tục thanh toán (năm 2014, chi chuyển nguồn sang năm sau là 173,636 tỷ đồng; đến năm 2017 số tiền này giảm còn 56,682 tỷ đồng). Năm 2015 thực hiện kiểm tra, rà soát vƣớng mắc khu vực hạ tầng hai bên đƣờng Nguyễn Tất Thành, đƣờng 32C; tập trung bồi thƣờng giải phóng mặt bằng các công trình trọng điểm, các công trình hạ tầng giao và đấu giá quyền sử dụng đất. Thực hiện bồi thƣờng, giải phóng mặt bằng 10 dự án (lũy kế là 71 dự án), với tổng diện tích kiểm đếm là 28,39 ha của 796 hộ; phê duyệt kinh phí bồi thƣờng 41,05 tỷ đồng của 535 hộ. Thực hiện chi trả lũy kế là 57,23 tỷ đồng cho 922 hộ gia đình và đơn vị trên diện tích 21,31 ha.
Mặc dù tỉ lệ chi đầu tƣ XDCB từ ngân sách thành phố chiếm tỉ lệ nhỏ trong tổng chi ngân sách thành phố, nhƣng chi XDCB đã đạt những hiệu quả nhất định; Việc phân bổ nguồn vốn đầu tƣ hợp lý, kịp thời đối ứng các dự án có nguồn vốn từ cấp trên, cũng nhƣ khuyến khích đầu tƣ từ ngân sách cấp xã và huy động sức dân, vì vậy đã từng bƣớc giải quyết yêu cầu xây dựng các công trình thiết yếu, từng bƣớc hoàn thiện kết cấu hạ tầng KTXH, phục vụ sản xuất kinh doanh và đời sống cho nhân dân trên địa bàn. Từ năm 2014 - 2017 chi XDCB từ nguồn ngân sách thành phố, cùng với nguồn vốn từ cấp trên, ngân sách xã và vận động sức dân, đã đầu tƣ đƣợc một số công trình có hiệu quả, nhƣ:
- Lĩnh vực giao thông:
Năm 2014, UBND thành phố đẩy nhanh tiến độ, cơ bản hoàn thành một số hạng mục các dự án: Khu du lịch Văn Lang, Quảng trƣờng Hùng Vƣơng; đƣờng Thụy Vân - Thanh Đình - Chu Hóa; các dự án Đƣờng và khu tái định cƣ sử dụng vốn ADB. Tạo điều kiện thuận lợi để các đơn vị thi công các dự