1.3.1. Khái niệm về chất l−ợng tín dụng
Trong hoạt động sản xuất kinh doanh nói riêng hay trong bất kì vấn đề gì nói chung thì chất l−ợng là một vấn đề mà ai cũng quan tâm. Giả sử để một sản phẩm đứng vững đ−ợc trên thị tr−ờng thì nó phải có chất l−ợng tốt, đáp ứng nhu cầu ng−ời tiêu dùng; hay một dịch vụ có chất l−ợng tốt sẽ đ−ợc mọi ng−ời sử dụng nhiều hơn so với các dịch vụ cùng loại có chất l−ợng không tốt bằng. Trong đời sống chúng ta vẫn nhắc tới vấn đề chất l−ợng rất nhiềụ Vậy chất l−ợng là gì? Chất l−ợng là sự đáp ứng đủ những tiêu chí cần thiết hay đúng tiêu chuẩn kĩ thuật đối với sản phẩm vật chất hay chính là sự đáp ứng và làm thoả mSn nhu cầu của ng−ời tiêu dùng một cách tốt nhất.
Nói rộng ra trong lĩnh vực Tài chính Ngân hàng, chất l−ợng tín dụng về định tính thì đó là khả năng đáp ứng nhu cầu của khách hàng khi vay và cho vay; về định l−ợng thì đó là sự đáp ứng các tiêu chí về chất l−ợng nh− nợ quá hạn, kết quả kinh doanh…tốt hay xấụ Nh− vậy ta có thể rút ra một kết luận tổng quát nh− sau: “Chất l−ợng tín dụng là một phạm trù vừa cụ thể vừa trừu t−ợng”. Nó cụ thể ở chỗ nó có thể đ−ợc tính toán theo các chỉ tiêu nh− nợ quá hạn, chỉ tiêu huy động vốn…Nh−ng bên cạnh đó nó lại trừu t−ợng vì nó thể hiện khả năng thu hút, thoả mSn nhu cầu khách hàng…“Chất l−ợng tín dụng vừa chịu tác động của nhân tố khách quan vừa chịu tác động của nhân tố chủ quan”. Nhân tố chủ quan tác động tới chất l−ợng tín dụng chính là trình độ của đội ngũ cán bộ tín dụng, khả năng quản lí của lSnh đạo ngân hàng,…Bên cạnh đó có những nhân tố khách quan tác động đến chất l−ợng tín dụng nh− khách hàng cố tình không trả nợ, khoản vay đ−ợc đầu t− vào những công trình có những rủi ro khách quan không l−ờng tr−ớc đ−ợc nên không thu hồi đ−ợc
vốn cho vay,…Ngoài ra, “chất l−ợng tín dụng còn bị thay đổi do tác động của môi tr−ờng pháp lý hay khuynh h−ớng phát triển của nền kinh tế và vì thế mà nó là một chỉ tiêu tổng hợp để phản ánh liệu một ngân hàng có đủ năng lực để tồn tại và phát triển trong một môi tr−ờng cạnh tranh lớn trong lĩnh vực Ngân hàng nói riêng và nền kinh tế nói chung nh− hiện nay hay không”.
Hiện ch−a có định nghĩa chính xác nào về chất l−ợng tín dụng nh−ng qua những phần phân tích trên, ta có thể rút ra khái niệm chung nhất về chất l−ợng tín dụng nh− sau:
“Chất l−ợng tín dụng là phạm trù rộng lớn, nó thể hiện sự đáp ứng nhu cầu vay vốn của khách hàng và khả năng thu hồi đ−ợc vốn vay của ngân hàng là cao hay thấp. Chất l−ợng tín dụng là một chỉ tiêu tổng hợp mà qua đó ta có thể biết đ−ợc một ngân hàng hoạt động tốt hay không từ đó quyết định sự thành công hay thất bại của một ngân hàng".
1.3.2. Sự cần thiết phải nâng cao chất l−ợng tín dụng ngân hàng
1.3.2.1. Chất l−ợng tín dụng đối với sự phát triển của nền kinh tế xQ hội
Trong điều kiện nh− hiện nay, nền kinh tế hàng hoá đang ngày càng phát triển, tín dụng ngày càng đóng vai trò quan trọng để cung cấp thêm các ph−ơng tiện giao dịch trong xS hội, thì việc nâng cao chất l−ợng tín dụng là thật sự cần thiết vì.
Đảm bảo chất l−ợng tín dụng là điều kiện để ngân hàng làm tốt chức năng thanh toán, vì khi chất l−ợng tín dụng đ−ợc đảm bảo sẽ làm tăng vòng quay vốn tín dụng. Nó tạo điều kiện cho ngân hàng làm tốt chức năng trung gian tín dụng trong nền kinh tế, là cầu nối giữa tiết kiệm và đầu t−, góp phần điều hoà vốn trong nền kinh tế, phục vụ quá trình công nghiệp hoá, hiện đại hoá đất n−ớc.
Nâng cao chất l−ợng tín dụng góp phần làm giảm l−ợng tiền thừa trong l−u thông, kiềm chế lạm phát, ổn định tiền tệ, tăng tr−ởng kinh tế, tăng uy tín
quốc giạ Đồng thời thông qua các công trình đầu t− vốn phát huy tác dụng, tạo ra những sản phẩm, dịch vụ cho nền kinh tế.
Nâng cao chất l−ợng tín dụng tạo điều kiện áp dụng công nghệ hiện đại và hoạt động ngân hàng theo xu h−ớng của thế giới, ph−ơng thức sản xuất áp dụng những thành tựu của những nền công nghệ cao nh− công nghệ sinh học, thông tin, vật liệu, năng l−ợng mới để nhanh chóng nâng cao chất l−ợng tín dụng thúc đẩy sản xuất ở trong n−ớc và hội nhập với hệ thống tài chính quốc giạ
1.3.2.2. Chất l−ợng tín dụng đối với sự tồn tại và phát triển của NHTM
Chất l−ợng tín dụng tốt làm tăng khả năng cung cấp dịch vụ của các NHTM do tạo thêm nguồn vốn từ việc tăng vòng quay vốn tín dụng và thu hút thêm đ−ợc khách hàng bởi các hình thức của sản phẩm, dịch vụ, tạo ra một hình ảnh tốt về biểu t−ợng và uy tín của ngân hàng cùng sự trung thành của khách hàng.
Chất l−ợng tín dụng gia tăng khả năng sinh lợi của các sản phẩm, dịch vụ ngân hàng do giảm đ−ợc chi phí nghiệp vụ, chi phí quản lý, thiệt hại do không thu hồi đ−ợc vốn vaỵ Từ đó cải thiện đ−ợc tình hình tài chính của ngân hàng, tạo thế mạnh cho ngân hàng trong quá trình cạnh tranh.
Chất l−ợng tín dụng tạo thuận lợi cho sự tồn tại lâu dài của ngân hàng, bởi vì chất l−ợng tín dụng tốt cho phép ngân hàng có những khách hàng trung thành và những khoản lợi nhuận bổ sung vốn đầu t−.
Với những −u thế trên, việc củng cố và nâng cao chất l−ợng tín dụng của NHTM là sự cần thiết khách quan vì sự tồn tại và phát triển lâu dài của NHTM. Vì vậy, chất l−ợng tín dụng luôn luôn phải đ−ợc cải tiến và phát huỵ
1.3.3. Các tiêu chí đánh giá chất l−ợng tín dụng ngân hàng 1.3.3.1. Chỉ tiêu định tính
Chất l−ợng tín dụng đ−ợc coi là tốt khi ngân hàng đáp ứng đ−ợc nhu cầu của khách hàng. Điều đó thể hiện ở chính sách lSi suất thích hợp, linh hoạt, thủ tục đơn giản, nhanh chóng, thuận lợi trên cơ sở đảm bảo đúng nguyên tắc. Thủ tục vay vốn phải đơn giản, gọn nhẹ, quy chế cho vay phải phù hợp với từng đối t−ợng khách hàng, tránh nhiều thủ tục r−ờm rà khiến khách hàng không vừa lòng.
Quy trình xét duyệt cho vay phải nhanh chóng, thuận lợi đảm bảo đáp ứng nhu cầu, không làm mất thời gian của khách hàng.
Khi khách hàng đến giao dịch với ngân hàng, nếu ngân hàng có cơ sở vật chất khang trang, công nghệ hiện đại, sơ đồ làm việc của các phòng ban sẽ giúp khách hàng không bị bỡ ngỡ và đỡ tốn thời gian, khách hàng có ấn t−ợng tốt về ngân hàng. Cách bố trí, sắp xếp trong phòng làm việc, trang phục nhân viên đặc biệt là thái độ của cán bộ tín dụng ảnh h−ởng rất lớn đến chất l−ợng tín dụng của ngân hàng.
Sau khi đáp ứng nhu cầu của khách hàng, chất l−ợng tín dụng của ngân hàng đ−ợc đảm bảo khi ngân hàng thu hồi đ−ợc cả gốc, lSi đúng hạn.
Khách hàng vay vốn của ngân hàng phải đảm bảo nguyên tắc sau:
+ Sử dụng vốn vay đúng mục đích đS thỏa thuận trong hợp đồng tín dụng.
+ Phải hoàn trả nợ gốc và lSi đúng thời hạn đS đ−ợc ghi trong hợp đồng tín dụng.
Thu nhập của ngân hàng chủ yếu vẫn là nguồn thu từ tín dụng, khoản thu nhập này để bù đắp các khoản chi phí cần thiết cho ngân hàng. Nếu đến hạn, ngân hàng thu hồi đ−ợc vốn, bảo đảm an toàn cho nguồn vốn vay thì chất l−ợng tín dụng đ−ợc đảm bảọ
Các chỉ tiêu định tính nh− trên chỉ là những căn cứ để đánh giá tổng quát về chất l−ợng tín dụng của ngân hàng. Thực tế, chất l−ợng tín dụng của ngân hàng thể hiện chủ yếu ở các chỉ tiêu mang tính định l−ợng.
1.3.3.2. Chỉ tiêu định l−ợng ạ Chỉ tiêu nợ xấu, nợ quá hạn
Hai chỉ tiêu này phản ánh chất l−ợng tín dụng rõ ràng nhất và cho biết mức độ rủi ro mất vốn.
Nợ quá hạn: đ−ợc hiểu là các khoản nợ đS đến hạn thanh toán nh−ng không đ−ợc thanh toán đúng hạn
Nợ quá hạn
Tỷ lệ nợ quá hạn = x 100%
Tổng d− nợ
Xét về mặt bản chất, tín dụng là sự hoàn trả, do đó tính an toàn là yếu tố rất quan trọng để cấu thành chất l−ợng tín dụng. Khi một khoản vay không đ−ợc trả đúng hạn nh− đS cam kết, nó sẽ bị chuyển sang nợ quá hạn với lSi suất cao hơn lSi suất bình th−ờng. Nh− vậy tỷ lệ nợ quá hạn càng cao thì NHTM càng gặp khó khăn trong kinh doanh vì sẽ có nguy cơ mất vốn, mất khả năng thanh toán và giảm lợi nhuận, tức là tỷ lệ nợ quá hạn càng cao, chất l−ợng tín dụng càng thấp và ng−ợc lạị
Để đánh giá chính xác hơn chỉ tiêu này, ng−ời ta chia tỷ lệ nợ quá hạn thành hai loại:
Tỷ lệ nợ quá hạn có khả năng thu hồi
Nợ quá hạn có khả năng thu hồi =
Nợ quá hạn
Tỷ lệ nợ quá hạn không có khả năng thu hồi
Nợ quá hạn không có khả năng thu hồi =
Hai chỉ tiêu này cho chúng ta biết đ−ợc bao nhiêu phần trăm trong tổng nợ quá hạn có khả năng thu hồi, bao nhiêu phần trăm không có khả năng thu hồị Do vậy, sử dụng thêm chỉ tiêu này cho phép đánh giá chính xác hơn chất l−ợng tín dụng.
Tỷ lệ nợ xấu là tỷ lệ phần trăm giữa nợ xấu và tổng d− nợ của NHTM ở một thời điểm nhất định, th−ờng là cuối tháng, cuối quý, cuối năm. Chỉ tiêu này đ−ợc tính theo công thức:
Tỷ lệ nợ xấu
Chỉ tiêu này phản ánh nợ xấu của một ngân hàng, tỷ lệ này càng thấp thì càng tốt. Thực tế, rủi ro trong kinh doanh là không tránh khỏi, nên ngân hàng th−ờng chấp nhận một tỷ lệ nhất định đ−ợc coi là giới hạn an toàn. Mức giới hạn này ở mỗi n−ớc là khác nhau, riêng n−ớc ta hiện nay là 5%.
* Khái niệm nợ xấu:
Theo Quyết định số: 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 của Thống đốc Ngân hàng Nhà n−ớc V/v Ban hành quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng đS xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng và quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25/04/2007 của Thống đốc Ngân hàng Nhà n−ớc V/v sửa đổi, bổ sung một số điều của Quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng đS xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng ban hành theo quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 thì d− nợ của các tổ chức tín dụng đ−ợc chia làm 05 nhóm, nợ xấu bao gồm 3 nhóm là nợ nhóm 3, nhóm 4 và nhóm 5 cụ thể:
Nợ nhóm 3 (Nợ d−ới tiêu chuẩn) bao gồm:
Các khoản nợ quá hạn từ 91 ngày đến 180 ngày; Các khoản nợ cơ cấu lại có thời hạn trả nợ lần đầu, trừ các khoản nợ điều chỉnh kì hạn trả nợ lần đầu
=
Nợ xấu Tổng d− nợ
phân loại vào nhóm 2; Các khoản nợ đ−ợc miễn hoặc giảm lSi do khách hàng không đủ khả năng trả lSi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng.
Nợ nhóm 4 (Nợ nghi ngờ) bao gồm:
Nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày; Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn d−ới 90 ngày theo thời hạn trả nợ đ−ợc cơ cấu lại lần đầu; Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ haị
Nợ nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn) bao gồm:
Các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày; Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn từ 90 ngày trở lên theo thời hạn trả nợ đS đ−ợc cơ cấu lại lần đầu; Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai quá hạn theo thời hạn trả nợ đ−ợc cơ cấu lại lần thứ hai; Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể cả ch−a bị quá hạn hoặc đS quá hạn; Các khoản nợ khoanh, nợ chờ xử lý
b. Chỉ tiêu về tốc độ tăng tr−ởng tín dụng
D− nợ tín dụng năm nay Tốc độ tăng tr−ởng tín dụng =
D− nợ tín dụng năm tr−ớc
Hệ số này cho biết quy mô tín dụng của ngân hàng năm nay so với năm tr−ớc, thông qua việc so sánh giữa các thời kỳ khác nhau ngân hàng sẽ đánh giá đ−ợc tốc độ phát triển tín dụng của ngân hàng. Nếu một ngân hàng có quy trình tín dụng ổn định cao thì d− nợ tín dụng ổn định, tăng tr−ởng đều đặn chứng tỏ hoạt động tín dụng của ngân hàng đang phát triển tốt, chất l−ợng tín dụng đ−ợc đảm bảọ
Tốc độ tăng d− nợ qua các năm cho ta biết khả năng mở rộng quy mô tín dụng. Nếu d− nợ lớn, tốc độ tăng nhanh và đều đặn qua các năm cho thấy khả năng mở rộng tín dụng của ngân hàng và ng−ợc lạị Tuy nhiên đây mới là điều kiện chứ ch−a đủ để khẳng định chất l−ợng tín dụng của ngân hàng mà còn phải kết hợp xem xét tổng hợp các chỉ tiêu khác.
c. Chỉ tiêu hiệu suất sử dụng vốn
Tổng d− nợ cho vay
H = x100%
Tổng vốn huy động
Hệ số này cho biết tỷ trọng cho vay đS phù hợp với khả năng đáp ứng của bản thân ngân hàng cũng nh− đòi hỏi về vốn của nền kinh tế ch−ả Trên cơ sở đó, Ngân hàng có thể biết đựơc khả năng mở rộng tín dụng của mình. Từ đó có thể quyết định quy mô, tỷ trọng đầu t− vào các lĩnh vực một cách hợp lý để vừa đảm bảo an toàn cho vốn vay, vừa có thể thu lại lợi nhuận cao cho ngân hàng.
d. Chỉ tiêu vòng quay vốn tín dụng
Đây là chỉ tiêu th−ờng đ−ợc các ngân hàng tính toán hàng năm để đánh giá khả năng tổ chức quản lý vốn tín dụng và chất l−ợng tín dụng trong việc đáp ứng nhu cầu của khách hàng.
Doanh số thu nợ Vòng quay vốn tín dụng =
D− nợ bình quân
Hệ số này phản ánh số vòng chu chuyển của vốn tín dụng. Vòng quay vốn tín dụng càng cao chứng tỏ nguồn vốn vay ngân hàng đS luân chuyển nhanh, tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất và l−u thông hàng hoá. Với một số vốn nhất định, nh−ng do vòng quay vốn tín dụng nhanh nên ngân hàng đS đáp ứng đ−ợc nhu cầu vốn cho các doanh nghiệp, mặt khác ngân hàng có vốn để tiếp tục đầu t− vào các lĩnh vực khác. Nh− vậy, hệ số này càng tăng phản ánh tình hình quản lý vốn tín dụng càng tốt, chất l−ợng tín dụng càng caọ
ẹ Chỉ tiêu về thu nhập từ hoạt động tín dụng
Nguồn thu từ hoạt động tín dụng là nguồn thu chủ yếu để ngân hàng tồn tại và phát triển. Một khoản tín dụng có chất l−ợng tốt sẽ đem lại cho ngân hàng một khoản thu nhập. Lợi nhuận do tín dụng mang lại chứng tỏ các khoản
vay không những thu hồi đ−ợc gốc mà còn có lSi, đảm bảo đ−ợc độ an toàn của nguồn vốn cho vaỵ
Để đánh giá xem thu nhập từ hoạt động tín dụng chiếm bao nhiêu phần trăm tổng thu nhập của ngân hàng ta dùng công thức
Thu nhập từ hoạt động tín dụng Tổng thu nhập của ngân hàng
Tỷ lệ này cho biết khả năng sinh lời của tín dụng, nó phản ánh cứ một đồng đem đầu t− vào hoạt động tín dụng thì tạo ra đ−ợc bao nhiêu đồng thu nhập cho ngân hàng, tức là cho biết hiệu quả cho vay của ngân hàng.
f. Các chỉ tiêu khác
Doanh số cho vay là chỉ tiêu phán ánh quy mô cấp tín dụng của ngân hàng đối với nền kinh tế. Đây là chỉ tiêu phản ánh chính xác về hoạt động cho