Đơn vị: Triệu đồng/biên chế/năm
Đơn vị Định mức
Các đơn vị hành chính 21 Các đơn vị sự nghiệp 19
(Nguồn: Phòng Tài chính – Kế hoạch huyện Hoài Ân)
Huyện Hoài Ân lựa chọn biên chế cán bộ, công chức làm tiêu thức phân bổ. Tiêu thức phân bổ này là tƣơng đối phù hợp trong điều kiện hiện nay do biên chế theo thông báo của cơ quan có thẩm quyền là chỉ tiêu tổng hợp phản ánh quy mô, nhiệm vụ trong hoạt động quản lý của các đơn vị và cũng do tỉ lệ chi tiền lƣơng, phụ cấp thƣờng chiếm tỉ trọng khoảng 70% trong tổng chi hành chính của các đơn vị.
Ngoài ra, khi xây dựng định mức phân bổ ngân sách, địa phƣơng cũng đã tính đến sự khác biệt mức chi quản lý hành chính giữa các cấp, các vùng do nhu cầu và nhiệm vụ chi của mỗi cấp, mỗi vùng có khác nhau.
+ Riêng đối với dự toán chi đảm bảo các cơ quan thuộc Huyện ủy; Văn phòng HĐND và UBND huyện đƣợc tính trên cơ sở định mức, chế độ, tiêu chuẩn và các nhiệm vụ đặc thù của cơ quan này.
+ Các tổ chức chính trị xã hội – nghề nghiệp, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội nghề nghiệp đƣợc ngân sách nhà nƣớc hỗ trợ theo quy định của Luật NSNN và các văn bản hƣớng dẫn thi hành Luật.
-Định mức phân bổ dự toán sự nghiệp giáo dục.
Căn cứ các chỉ tiêu về trƣờng, lớp, học sinh và đặc thù từng trƣờng, từng cơ sở giáo dục để phân bổ chi ngân sách năm 2021.
Kinh phí phân bổ chi sự nghiệp giáo dục cấp huyện bao gồm: + Tính đủ cho các cấp giáo dục, các loại hình giáo dục.
+ Kinh phí hoạt động không kể chi tiền lƣơng và các khoản có tính chất lƣơng đƣợc tính 15% (chƣa kể nguồn thu học phí trên tổng chi sự nghiệp giáo dục ở mức lƣơng cơ sở là 1.490.000 đồng cụ thể đến từng trƣờng, phần kinh phí còn lại để phát sinh khi đã xác định đƣơc nội dung chi theo qui định thuộc lĩnh vực giáo dục nhƣ tăng biên chế, sửa chữa các phòng học…..
- Cấp giáo dục: Định mức phân bổ theo cấp giáo dục.
+ Phòng Giáo dục & Đào tạo: Quản lý nhà nƣớc: 21 triệu đồng/biên chế/năm và Sự nghiệp: 19 triệu đồng/biên chế/năm.
+ Cấp THCS, cấp tiểu học, Mầm non và mẫu giáo: Định mức phân bổ theo cơ cấu 18/82 của mức lƣơng cơ bản.
- Một số lĩnh vực khác: Sự nghiệp kinh tế, sự nghiệp môi trƣờng, khuyến nông, khuyến công…..căn cứ dự toán đƣợc giao năm 2020 và nhiệm vụ năm 2020 để phân bổ dự toán năm 2021 đảm bảo cho yêu cầu nhiệm vụ phát sinh trên địa bàn đƣợc phân cấp.
- Đối với cấp xã, phƣờng: Tiêu chí phân bổ theo số biên chế cán bộ, công chức xã và theo đơn vị hành chính, định mức cụ thể nhƣ Bảng 2.5.
Bảng 2.5: Định mức phân bổ chi quản lý hành chính cấp xã, thị trấn theo số cán bộ, công chức xã và theo đơn vị hành chính
Đơn vị hành chính Định mức phân bổ
Loại 1 13,00
Loại 2 12,50
Loại 3 12,00
+ Đối với cán bộ, công chức cấp xã: xã loại 1: Ân Tƣờng Tây và Ân Nghĩa: 13 triệu đồng/ biên chế và xã loại 2: các xã còn lại: 12 triệu đồng/ biên chế
+ Đối với Mặt trận, các tổ chức chính trị ở xã, thị trấn
UBMTTQVN: Mức khoán là: 8.560.000 đồng/năm
Đoàn Thanh Niên: Mức khoán là: 8.560.000 đồng/năm
Hội Nông Dân: Mức khoán là: 5.300.000 đồng/năm
Hội Phụ Nữ: Mức khoán là: 5.300.000 đồng/năm
Hội Cựu Chiến Binh: Mức khoán là: 5.300.000 đồng/năm + Tiêu chí phân bổ kinh phí cho số ngƣời hoạt động không chuyên trách ở xã, thị trấn nhƣ Bảng 2.6.
Bảng 2.6: Định mức phân bổ chi quản lý hành chính cấp xã, phƣờng theo số cán bộ không chuyên trách
Đơn vị hành chính Định mức phân bổ Loại 1 Khoán quỹ phụ cấp bằng hệ số 20,3 mức lƣơng cơ bản Loại 2 Khoán quỹ phụ cấp bằng hệ số 18,6 mức lƣơng cơ bản
(Nguồn: Phòng Tài chính – Kế hoạch huyện Hoài Ân)
+ Định mức phân bổ chi các chi hội thôn, khu vực như sau:
Ban công tác Mặt trận: 2.580.000 đồng/năm
Chi Đoàn TNCSHCM: 5.340.000 đồng/năm
Chi Hội nông dân: 5.340.000 đồng/năm
Chi Hội Phụ nữ: 5.340.000 đồng/năm
Chi Hội cựu chiến Binh: 5.340.000 đồng/năm
- Định mức chi sự nghiệp văn hóa thông tin, thể thục thể thao, đảm bảo xã hội, an ninh, quốc phòng….Căn cứ vào dự toán đƣợc giao năm 2020 và nhu cầu các nhiệm vụ phát sinh trong năm 2021 trên địa bàn các xã, thị trấn để giao dự toán.
Riêng đối với định mức chi thực hiện cuộc vận động “Toàn dân đoàn kết xây dựng đời sống văn hoá ở khu dân cƣ của các khu dân cƣ trên địa bàn
huyện: mức chi 4 triệu đồng/khu dân cƣ/năm.
* Quy trình lập dự toán chi NSNN tại huyện Hoài Ân
Bƣớc 1: Sau khi nhận đƣợc văn bản hƣớng dẫn lập dự toán chi NSNNcủa Sở Tài chính, Phòng Tài chính – Kế hoạch huyện Hoài Ân ban hành công văn hƣớng dẫn lập dự toán kèm theo biểu mẫu gửi cho các đơn vị dự toán thuộc các xã và thị trấn.
Bƣớc 2: Phòng Tài chính–Kế hoạch tổng hợp dự toán chi NSNN của UBND các xã, thị trấn và lập biểu dự toán chi theo biểu mẫu của Sở Tài chính. Việc tổng hợp dự toán một phần căn cứ vào số liệu dự toán của các đơn vị gửi lên nhƣng chủ yếu vẫn căn cứ theo định mức phân bổ chi NSNN.
Bƣớc 3:Trình Chủ tịch UBND huyện dự toán, phê duyệt và gửi Sở Tài chính.
Bƣớc 4: Đăng ký với Sở Tài chính thảo luận dự toán chi ngân sách địa phƣơng. Trên cơ sở dự toán đã tổng hợp từ các đơn vị, Phòng tiến hành làm việc với Sở để thống nhất số liệu dự toán.
Bƣớc 5: Sau khi UBND tỉnh ban hành Quyết định giao dự toán ngân
sách nhà nƣớc, Phòng Tài chính–Kế hoạch huyện tổ chức cho các xã, thị trấn thảo luận dự toán và tiến hành phân bổ dự toán chi NSNN. Phòng Tài chính - Kế hoạch căn cứ trên các định mức phân bổ NSNN sẽ tiến hành lập, tổng hợp dự toán chi NSNN. Các khoản chi lƣơng, phụ cấp cho công chức, viên chức, ngƣời lao động đƣợc tổng hợp dựa trên hệ số lƣơng, phụ cấp thực tế. Chi quản lý hành chính đƣợc tổng hợp dựa trên số biên chế đƣợc giao và định mức phân bổ chi quản lý hành chính. Chi sự nghiệp đƣợc tính dựa trên số biên chế sự nghiệp đƣợc giao và định mức phân bổ chi sự nghiệp.
Căn cứ Công văn hƣớng dẫn lập dự toán kèm theo biểu mẫu Phòng Tài chính – Kế hoạch gửi cho các đơn vị dự toán các xã và thị trấn. Các xã, thị trấn tiến hành lập dự toán chi NSNN. Biểu mẫu lập dự toán chi NSNN cấp xã theo phụ lục số 02.
thấy dự toán chi NSNN năm 2021 giảm hơn dự toán ƣớc thực hiện của năm 2020 là 1.082,1 triệu đồng. Nguyên nhân xây dựng dự toán giảm hơn năm trƣớc là vì UBND xã Ân Thạnh không chủ động đƣợc dự toán chi đầu tƣ xây dựng cơ bản. Trong dự toán chi ngân sách xã, toàn bộ ngân sách chỉ chi thƣờng xuyên, không có chi cho đầu tƣ phát triển.
Trong tổng dự toán chi của xã Ân Thạnh là 4.004,3 triệu đồng thì chủ yếu là chi cho quản lý hành chính Nhà nƣớc, đảng và đoàn thể với tổng kinh phí là 3.240,4 triệu đồng, chiếm 80,9% tổng chi ngân sách xã, tiếp đến là chi cho công tác an ninh, quốc phòng chiếm 11% tổng chi, rồi mới đến chi công tác xã hội 140 triệu đồng, chi các hoạt động kinh tế là 18 triệu đồng, chi văn hóa thông tin…. Qua đây cho thấy dự toán chi của xã tập trung chủ yếu cho công tác quản lý hành chính nhà nƣớc, đảng và đoàn thể. Năm 2021 khoản chi này dự toán tăng thêm 2,41% so với năm 2020, trong đó chi cho công tác đảng, nhà nƣớc và đoàn thể đều tăng lên là do có sự biến động tăng quỹ lƣơng tại xã.
Căn cứ dự toán chi của các đơn vị dự toán và UBND các xã, thị trấn, Phòng Tài chính- Kế hoạch huyện Hoài Ân tiến hành tổng hợp dự toán chi, cân đối nguồn thu để đảm bảo các khoản chi. Sau đó, trình UBND huyện xem xét, gửi Sở Tài chính tổng hợp theo đúng quy định. Dự toán chi ngân sách nhà nƣớc năm 2021 của huyện Hoài Ân đƣợc thể hiện tại phụ lục số 03
Dự toán chi ngân sách năm 2021 của huyện Hoài Ân đƣợc lập dựa trên dự toán chi ngân sách của các đơn vị thuộc huyện và UBND xã, thị trấn theo từng nội dung cụ thể và chủ yếu là căn cứ theo định mức phân bổ chi NSNN.
Tại phụ lục số 03 cho thấy dự toán chi NSNN huyện Hoài Ân năm 2021 là 439.500 triệu đồng, năm 2020 là 418.507 triệu đồng, dự toán chi năm 2021 tăng 5% so với năm 2020. Cụ thể: dự toán chi năm 2021 tăng chủ yếu là do dự toán chi đầu tƣ xây dựng cơ bản tăng 17.500 triệu đồng, tỷ lệ tăng so với năm 2020 là 29,1%. Chi thƣờng xuyên năm 2021 là 288.705 triệu đồng tăng so với năm 2020 là 3.040 triệu đồng, tỷ lệ tăng so với năm 2020 là 1,06%.
Chi NSNN cho các khoản nhƣ: chi đầu tƣ phát triển, chi thƣờng xuyên, bổ sung ngân sách xã, thị trấn, dự phòng chi và các kinh phí mục tiêu khác. Trong đó, chi đầu tƣ phát triển chiếm 17,66%, chi thƣờng xuyên chiếm 65,7% tổng chi ngân sách. Điều này cho thấy chi thƣờng xuyên NSNN của huyện Hoài Ân vẫn còn chiếm tỷ trọng cao, nguồn thu địa phƣơng chủ yếu để duy trì bộ máy hoạt động tại địa phƣơng, chƣa thể dùng nguồn lực của mình để đầu tƣ xây dựng cơ bản, phát triển cơ sở hạ tầng tại huyện.
Dự toán chi thƣờng xuyên NSNN năm 2021 là 288.705 triệu đồng và chủ yếu chi cho sự nghiệp giáo dục đào tạo và dạy nghề: 189.109 triệu đồng, chiếm 65,5% tổng chi thƣờng xuyên, chi cho quản lý hành chính 78.960 triệu đồng, tƣơng ứng 27,4% chi thƣờng xuyên. Ta có thể thấy sự nghiệp giáo dục đào tạo và dạy nghề chiếm tỷ lệ cao nhất trong tổng chi thƣờng xuyên, nhƣ vậy địa phƣơng rát chú trọng đến chất lƣợng giáo và cơ sở vật chất của ngành này. Khi ngƣời dân đƣợc phát triển giáo dục, nâng cao kiến thức, trình độ học vấn thì mới phát triển đƣợc kinh tế xã hội tại địa phƣơng.
Dự toán chi ngân sách nhà nƣớc tại huyện Hoài Ân qua các năm 2018, 2019, 2020 và 2021 đƣợc thể hiện qua Bảng 2.7.