Đơn vị tính: triệu đồng
STT Nội dung
Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020
UBND tỉnh giao HĐND huyện giao UBND tỉnh giao HĐND huyện giao UBND tỉnh giao HĐND huyện giao UBND tỉnh giao HĐND huyện giao B TỔNG CHI NSNN 256.721 257.138 258.733 259.056 267.343 268.443 289.232 290.472
I Tổng chi cân đối ngân sách 229.809 230.226 228.324 228.611 221.377 222.477 241.211 242.451
1 Chi đầu tƣ phát triển 21.000 20.517 18.000 17.225 35.000 41.217 30.000 23.300
2 Chi thƣờng xuyên 204.739 205.339 205.868 206.666 181.196 175.779 204.753 212.393 3 Dự phòng ngân sách 4.070 4.070 4.420 4.420 5.181 5.181 6.458 6.458
4 Chi thông qua ngân sách 300 300 300 300
II Chi các chƣơng trình mục tiêu 26.912 26.912 30.445 30.445 45.966 45.966 48.021 48.021
1
Chi các chƣơng trình mục tiêu quốc gia 4.450 4.450 3.650 3.650 25.716 25.716 8.082 8.082 2
Chi các chƣơng trình mục tiêu,
nhiệm vụ 22.462 22.462 26.759 26.795 20.250 20.250 39.939 39.939
III Chi nộp trả ngân sách cấp trên
IV Chi chuyển nguồn sang năm sau
Trong quá trình lập dự toán chi, các đơn vị dự toán huyện Ia Pa và UBND các xã, thị trấn chƣa đánh giá đầy đủ các nội dung chi trong năm, chƣa bám sát nhiệm vụ đƣợc giao cho từng cơ quan, đơn vị, địa phƣơng cụ thể và thƣờng dựa vào số liệu quyết toán năm trƣớc và ƣớc thực hiện năm sau để xây dựng dự toán. Do đó, chất lƣợng lập dự toán chƣa cao, chƣa đánh giá đúng tình hình thực hiện năm trƣớc và xác định nguyên nhân tăng, giảm so với dự toán hàng năm nhằm tìm ra nguyên nhân để khắc phục cho công tác lập dự toán các năm tiếp theo.
Công tác phân bổ dự toán thƣờng đƣợc triển khai vào những ngày cuối tháng 12 hàng năm là thời điểm các cơ quan Tài chính, Thuế, KBNN đang tập trung phấn đấu hoàn thành kế hoạch đồng thời hƣớng dẫn các cơ quan, đơn vị và UBND các xã, thị trấn đối chiếu số liệu để tiến hành khóa sổ kế toán khi hết thời gian chỉnh lý quyết toán ngân sách. Vì vậy, công tác phân bổ dự toán vẫn còn phát sinh các sai sót.
Nhìn chung, công tác lập và phân bổ dự toán trong những năm qua đƣợc P.TC-KH tham mƣu UBND huyện Ia Pa thực hiện đúng thời gian quy định và quy trình lập và giao dự toán của Luật NSNN 2015. Tuy nhiên, chất lƣợng của công tác lập dự toán chƣa cao, số liệu dự toán chủ yếu do các cơ quan, đơn vị, địa phƣơng ƣớc số thực hiện năm trƣớc và tăng thêm cho năm kế hoạch để lập dự toán cho năm sau trong thời kỳ ổn định ngân sách. Các cơ quan tổng hợp: thuế và cơ quan tài chính lập dự toán chủ yếu dựa vào số kiểm tra của cấp trên giao, hầu nhƣ không dựa vào số liệu từ dƣới lên.
2.2.2. Công tác quyết toán thu, chi ngân sách Nhà nƣớc
Quyết toán NSNN là việc tổng kết, đánh giá việc thực hiện ngân sách và chính sách tài chính ngân sách của quốc gia cũng nhƣ xem xét trách nhiệm pháp lý của các cơ quan Nhà nƣớc khi sử dụng nguồn lực tài chính quốc gia
để thực hiện các chức năng nhiệm vụ của Nhà nƣớc trong một thời gian nhất định, đƣợc cơ quan có thẩm quyền phê chuẩn.
2.2.2.1. Quyết toán thu NSNN
P.TC-KH huyện Ia Pa có trách nhiệm tổng hợp báo cáo quyết toán do các xã, thị trấn thuộc cấp mình quản lý. Trong khi tổng hợp, lập báo cáo quyết toán ngân sách huyện, P.TC-KH huyện Ia Pa kiểm tra tính đầy đủ, chính xác, khớp đúng số liệu thông qua hệ thống TABMIS. Đồng thời, căn cứ số liệu tổng hợp tại KBNN để lập báo cáo quyết toán thu ngân sách huyện hàng năm. Để đánh giá tình hình thực hiện thu qua các năm, sau khi tổng hợp lập báo cáo quyết toán, P.TC-KH huyện Ia Pa tổng hợp và phân tích các chỉ tiêu thu trong năm so với dự toán và so với số thực hiện cùng kỳ năm trƣớc. Qua đó phân tích những chỉ tiêu thu đạt và không đạt, tìm hiểu nguyên nhân để làm cơ sở điều chỉnh lập dự toán cho những năm tiếp theo.
* Quy trình quyết toán thu NSNN tại huyện Ia Pa
Quy trình quyết toán thu NSNN huyện Ia Pa gồm năm bƣớc sau:
Bƣớc 1: P.TC-KH huyện Ia Pa tổng hợp số thu NSNN trên hệ thống TABMIS, nhập số liệu quyết toán thu NSNN của các đơn vị sử dụng ngân sách, nhập số liệu quyết toán ghi thu theo từng nội dung và nhiệm vụ thu cụ thể.
Bƣớc 2: P.TC-KH huyện Ia Pa tập hợp số liệu vào biểu mẫu quyết toán theo quy định.
Bƣớc 3: P.TC-KH huyện Ia Pa đối chiếu và xác nhận số liệu quyết toán với KBNN huyện.
Bƣớc 4: P.TC-KH huyện Ia Pa gửi báo cáo UBND huyện trình HĐND huyện phê duyệt.
Bƣớc 5: P.TC-KH huyện Ia Pa tổng hợp số liệu quyết toán thu NSNN gửi Sở Tài chính tỉnh Gia Lai.
Quyết toán thu NSNN tại huyện Ia Pa năm 2020 thể hiện qua Bảng 2.13. Qua số liệu quyết toán NSNN năm 2020 cho thấy dự toán các chỉ tiêu thu trong năm phần lớn đều thấp hơn so với số quyết toán. Năm 2020 vƣợt so với dự toán giao là 194.722,37 triệu đồng (tăng 67,32%) so với dự toán của tỉnh giao và vƣợt so với dự toán do HĐND huyện quyết định là 193.482,37 triệu đồng (tăng 66,61%). Điều này cho thấy các đơn vị vẫn chƣa tính hết các nguồn thu trong năm, con số dự toán thu chƣa thật sự sát với thực tế nên có sự chênh lệch rất lớn giữa số liệu dự toán thu và số liệu quyết toán thu ngân sách.
Qua số liệu quyết toán thu NSNN năm 2020 có nhiều khoản thu không đƣợc dự toán thu nhƣ từ doanh nghiệp nhà nƣớc do địa phƣơng quản lý không có dự toán thu nhƣng quyết toán thu là 165,72 triệu đồng và thu phạt an toàn giao thông là 1.097,56 triệu đồng.
Bảng 2.13 cho thấy một số dự toán thu cao hơn so với quyết toán thu nhƣ thu phạt do ngành thuế thực hiện theo dự toán của tỉnh là 3.610 triệu đồng và dự toán của HĐND huyện quyết định là 5.648 triệu đồng nhƣng thực tế quyết toán thu là 132,02 triệu đồng thấp hơn nhiều so với dự toán ban đầu. Một số khoản dự toán thu thấp hơn nhiều so với quyết toán thu nhƣ tiền lệ phí trƣớc bạ theo dự toán của tỉnh giao là 1.100 triệu đồng và dự toán của HĐND quyết định là 650 triệu đồng nhƣng thực tế quyết toán thu là 1.363,98 triệu đồng tăng cao so với dự toán ban đầu là 109,84%.
Trong năm 2020, có nhiều khoản thu thực hiện đạt và vƣợt dự toán đƣợc HĐND huyện giao, cụ thể nhƣ sau: