II. Tình hình tổ chức công tác kế toán, bán hàng và xác định kết quả ở
6. Chi phí quản lý doanh nghiệp
T-ơng tự nh- chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp cu ối tháng cũng đ-ợc kế toán tổng hợp chi phí tập hợp từ các bảng kê, nhật ký chung.
Theo định khoản sau:
Nợ TK 642- Chi phí quản lý doanh nghiệp. Có TK liên quan: TK 111, TK 334...
ở xí nghiệp chi phí quản lý doanh nghiệp đ-ợc phản ánh ở TK 642 gồm các TK sau:
TK 642.1: Chi phí nhân viên quản lý TK 642.2: Chi phí vật liệu quản lý. TK 642.3: Chi phí đồ dùng văn phòng. TK 642.4: Chi phí khấu hao TSCĐ. TK 642.5: Thuế, phí lệ phí.
TK 642.6: Chi phí dự phòng.
TK 642.7: Chi phí dịch vụ mua hàng. TK 642.8: Chi phí khác bằng tiền
Cụ thể trong tháng 12/2001 chi phí quản lý doanh nghiệp tập hợp đ-ợc: 5507086đ. Trong đó
- Chi phí đồ dùng văn phòng : 156 000đ - Chi phí khấu hao TSCĐ : 245.600 - Chi phí dịch vụ mua ngoài : 560.000
Quá trình phân bổ chi phí quản lý doanh nghiệp ở công ty phân bổ theo giá vốn hàng tiêu thụ trong kỳ. Công thức phân bổ t-ơng tự nh- ph-ơng pháp phân bổ chi phí bảo hiểm.
QPQLDN t-ờng loại vật t- =
QPQLDN tập hợp trong tháng
x Giá vốn của vật t- tiêu thụ trong kỳ Giá vốn của hàng tiêu thụ trong kỳ
Sau khi phân bổ, CPQLDN đ-ợc phân bổ cho từng vật t- là cơ sở ghi vào tờ kê chi tiết tiêu thụ lãi lỗ và tồng CPQLDN đã đ-ợc phân bổ cho toàn bộo số vật t-. Sẽ bằng tổng số CPQLDN tập hợp trong tháng. Số này đ-ợc kết chuyển. Bên Nợ TK 911 theo định khoản
Nợ TK 911- Xác định kết quả kinh doanh Có TK- Chi phí quản lý doanh nghiệp