TK 334 _ Phải trả CNV
TK 335 _ Chi phí phải trả ( nếu có ) TK 338 _ Phải trả, phải nộp khác
_ TK 334 _ “ Phải trả CNV “ dùng để phản ánh các khoản thanh toán cho CNV của toàn doanh nghiệp về tiền l-ơng, tiền công, th-ởng, BHXH và các khoản phải trả khác thuộc thu nhập của CNV.
Nội dung kết cấu:
TK 334 _ Phải trả CNV
+ Cỏc khoản TL, thưởng, BHXH và cỏc khoản đó trả, chi, ứng trước cho CNV.
+ Cỏc khoản khấu trừ vào tiền lương của CNV.
+ Cỏc khoản tiền lương, thưởng, BHXH và cỏc khoản khỏc phải trả, chi cho CNV.
+ Số dư( nếu cú ): số đó trả > số phải trả CNV.
+ Số dư: cỏc khoản tiền lương, tiền cụng, thưởng và cỏc khoản phải trả, chi cho CNV.
TK 335 _ “ chi phí phải trả “ dung để phản ánh các khoản được ghi nhận là chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh trong ky nh-ng ch-a đ-ợc thực tế phát sinh, mà phát sinh trong kỳ này hoặc trong kỳ sau.
TK 335 _ Chi phí phải trả
TK 338 - "Phải trả, phải nộp khác" đ-ợc dùng để phản ánh tình hình thanh toán các khoản phải trả, nộp khác ngoài nội dung đã đ-ợc phản ánh ở các TK khác (từ 331 đến 336)
Nội dung kết cấu:
+ Cỏc khoản chi phớ thực tế phỏt sinh đó tinh vào chi phớ phải trả.
+ Số chờnh lệch về chi phớ phải trả > hơn số chi p hớ thực tế được hạch toỏn vào thu nhập khỏc.
+ Chi phớ phải trả và ghi nhận vào chi phớ sản xuất kinh doanh.
Dck: chi phớ phải trả đó tớnh vào chi phớ hoạt động sản xuất kinh doanh.
TK 338 - Phải trả, phải nộp khác + K/c giá trị tài sản thừa vào các TK liên quan theo quyết định ghi rõ trong xử lý.
+ BHXH phải trả cho công nhân viên + KPCĐ chi tại đơn vị
+ Số BHYT, BHXH, KPCĐ đã nộp cho cơ quan quản lý quỹ BHYT, BHXH, KPCĐ
+ Doanh thu ghi nhận cho từng kỳ thanh toán, trả lại bên nhận thực tế cho khách hàng khi họ tiếp tục thực hiện việc cho thuê tài sản.
+ Các khoản đã trả, đã nộp khác
+ Giá trị tài sản chờ xử lý (ch-a rõ nguyên nhân)
+ Giá trị tài sản phải trả cho cá nhân tập thể theo quyết định ghi trong biên bản xử lý do xác định ngay nguyên nhân
+ Trích BHXH, BHYT vào chi phí sản xuất kinh doanh
+ Trích BHXH, BHYT vào tiền l-ơng của công nhân viên
+ Các khoản thanh toán với công nhân viên tiền nhà, điện n-ớc ở tập thể.
+ BHXH, KPCĐ v-ợt chi đ-ợc cấp bù.
+ Doanh thu ch-a thực hiện + Các khoản phải trả khác Sử dụng (nếu có): số đã trả, đã nộp
nhiều hơn số phải trả, phải nộp hoặc số BHXH đã chi, KPCĐ chi ch-a v-ợt đ-ợc cấp bù
Sử dụng:
+ Số tiền còn phải trả, ng-ời nộp + BHXH, BHYT, KPCĐ đã trích ch-a nộp cho cơ quan quản lý và sổ quỹ để lại cho đơn vị ch-a chi hết.
+ Giá trị tài sản phát hiện thừa còn chờ giải quyết.
+ đầu t- ch-a thực hiện còn lại TK 338 - Phải trả, nộp khác có các TK cấp 2 sau:
TK 3382 - KPCĐ TK 3383 - BHXH TK 3384 - BHYT
TK 3387 - doanh thu ch-a thực hiện TK 3388 - Phải trả, phải nộp khác