SỐ TUYỆT ĐỐI TỶ LỆ % Doanh thu 797.290.934.690 1.319.017.627.199 521.726.692.509 65,44 +Doanh thu bán chịu 300.183.243.000
Các khoản giảm trừ 105.040.510 684.843.116 579.802.606 551,98 Doanh thu thuần 797.185.894.180 1.318.332.784.083 521.146.889.903 65,37 Giá vốn hàng bán 749.888.320.545 1.231.413.603.429 481.525.282.884 64,21 Lợi nhuận gộp 47.297.573.635 86.919.180.654 39.621.607.019 83,77 Doanh thu tài chính 6.672.297.221 5.788.712.093 -883.585.128 -13,24 Chi phí tài chính 14.720.834.509 21.460.430.224 6.739.595.715 45,78 +Chi phí lãi vay 11.538.693.664 16.733.477.213 5.194.783.549 45,02 Chi phí bán hàng 37.630.529.359 52.779.093.723 15.148.564.364 40,26 Chi phí quản lý DN 10.090.746.429 14.332.288.763 4.241.542.334 42,03 Lợi Nhuận từ HĐKD 8.472.239.441 4.136.080.037 12.608.319.478 -148,8 Thu nhập khác 10.961.417.619 5.902.527.235 -5.058.890.384 -46,15 Chi phí khác 247.266.824 36.391.380 -210.875.444 -85,28 Lợi nhuận khác 10.714.150.795 5.866.135.855 -4.848.014.940 -45,25 Tổng LN trước thuế 2.241.911.345 10.002.215.892 7.760.304.547 346,2 Chi phí thu nhập DN 572.500.644 703.344.048 130.843.404 22,85 LN sau thuế TNDN 1.669.410.701 9.298.871.844 7.629.461.143 457,02
Nguồn: Phòng tài chính kế toán.
Lợi nhuận gộp năm 2010 tăng 39.621.607.019 đồng tương đương với tỷ lệ tăng là 83,77% so với năm 2009. Trong đó, doanh thu thuần tăng 521.146.889.903 đồng tương đương với tỷ lệ tăng là 65,37%. Giá vốn hàng bán tăng 481.525282.484 đồng tương đương với tỷ lệ tăng là 64,21%.
Mức tăng doanh thu thuần cao hơn giá vốn hàng bán dẫn đến lợi nhuận gộp tăng lên cho thấy hoat động kinh doanh chính của công ty tăng lên.
Lợi nhuận thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2010 tăng 12.608.319.478 đồng tương đương với tỷ lệ tăng 148,82 % so với năm 2009. Trong đó, lợi nhuận gộp tăng 39.621.607.019 đồng tương đương với tỷ lệ tăng 83,77 %,
Lợi nhuận gộp = Doanh thu thuần – Giá vốn hàng bán
Lợi nhuận thuầntừ HĐKD = Lơi nhuận gộp - Doanh thu từ HĐTC – Chi phí TC – Chi phí BH – Chi phí QLDN
Chi phí tài chính tăng 6.779.595.715 đồng tương đương với tỷ lệ tăng 46,05%, chi phí bán hàng tăng 40,26%, chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 40,03%, doanh thu từ hoạt động tài chính giảm 883.585.128 đồng tương đương giảm 13,24%.
Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp điều tăng, chi phí tài chính cũng tăng do đó tổng mức chi phí tăng là 26.169.702.414 đồng. Còn mức tăng của lợi nhuận gộp cộng với doanh thu từ hoạt động tài chính là 38.738.021.891 đồng. Qua đó ta thấy mức tăng của chi phí thấp hơn mức tăng của lợi nhuận gộp và doanh thu từ hoạt động tài chính nên dẫn đến lợi nhuận thuần tăng.
Lợi nhuận khác 2010 giảm 4.848.014.940 đồng tương đương giảm 46,15%, Chi phí khác giảm 210.875.444 đồng tương đương giảm 85,28%, vì lợi nhuận giảm mạnh so với chi phí khác nên làm cho doanh thu khác 2010 giảm 5.058.890.384 đồng tương đương giảm 46,15% so với 2009 nhưng không đáng kể so với mức tăng lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh nên tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 2010 tăng 7.760.304.538 đồng tương đương tăng 346,15% so với 2009.
Lợi nhuận sau thuế tăng 7.624.461.134 đồng tương đương tăng 457,02%.
KẾT LUẬN: Hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty năm 2010 tốt hơn
năm 2009. Thể hiện qua chỉ tiêu lợi nhuận sau thuế của năm 2010 tăng đến 475,02% so với năm 2009. Bên cạnh đó các khoản chi phí cũng tăng theo như:
- Chi phí giá vốn hàng bán tăng là do hai trường hợp: một là do chi phí nguyên vật liệu dầu vào tăng và hai là do sản lượng tiêu thụ của công ty tăng.
- Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp tăng do: do sản lượng tiêu thụ nhiều hơn, chính sách lương thưởng cho cán bộ công nhân viên tăng nhằm khuyến khích hiệu quả công việc tốt hơn và các khoản khác cũng tăng như: công cụ, dụng cụ, máy móc, thiết bị…dùng cho việc bán hàng và quản lý doanh nghiệp.
Tuy các khoản chi phí này tăng không ảnh hưởng nhiều đến mức tăng lợi nhuận của công ty nhưng cần phải quan tâm và kiểm soát chặt chẽ hơn nhất là chi phí giá vốn hàng bán, chi phí quản lý doanh nghiệp để góp phần tăng sức cạnh tranh và gia tăng lợi nhuận cho công ty.
2.2.2.2 Phân tích kết cấu và biến động kết cấu.
Bảng 2.6: Bảng số liệu phân tích theo chiều dọc kết quả hoạt động kinh doanh.
Đơn vị tính: đồng.
CHỈ TIÊU NĂM 2009 NĂM 2010