GIÁ TRỊ GIA TĂNG KE/2008B
Liờn 2: Giao khỏch hàng 0013544
Ngày 07 thỏng 02 năm 2008 Đơn vị bỏn hàng : Cụng ty TNHH Hoàng An.
Địa chỉ : 15 Hoàng Hoa Thỏm–Ba Đỡnh, HN Số tài khoản :... Điện thoại số : ……….. MST : 0101830617.
Họ tờn người mua : Cụng ty TNHH XD TM & Dược phẩm Thiờn Phỏt
Địa chỉ : Mễ Trỡ - Từ Liờm - HN. Số tài khoản :... Hỡnh thức thanh toỏn : TM MST : 0101575847
STT Tờn hàng hoỏ dịch vụ Đơn vị tớnh
Số
lượng Đơn giỏ Thành tiền (đồng)
1 2 3 4 5 6 = 4*5
1. Tờ rơi Cetrax Tờ 300 2.500 750.000
2. Tờ rơi Rantac-300 Tờ 200 2.230 446.000
… … .. … … …
Cộng tiền hàng: 2.821.000
Thuế GTGT:10% Tiền thuế GTGT : 282.100
Tổng cộng tiền thanh toỏn : 3.103.100
Số tiền viết bằng chữ: (Ba triệu một trăm lẻ ba nghỡn một trăm đồng chẵn)
Người mua hàng Người bỏn hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rừ họ tờn) (Ký, ghi rừ họ tờn) (Ký,ghi rừ họ tờn)
Căn cứ Hoỏ đơn GTGT kế toỏn ghi
Nợ TK 641(6418) 2.821.000
Nợ TK 133 282.100
SỔ CHI TIẾT
Tài khoản 641(6418): Chi phớ bằng tiền khỏc
Từ ngày 01/02/2008 đến 29/02/2008 Ngày ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng số tiền NT SCT Nợ Cú … … … …
07/2 07/2 0013544 In tờ rơi quảng cỏo 111 2.821.000
… … … … … .. ..
Cộng phỏt sinh 47.816.350
Người lập Kế toỏn trưởng Thủ trưởng đơn vị
* Chi phớ dịch vụ mua ngoài: (Tương tự chi phớ bằng tiền khỏc).
Cuối thỏng căn cứ vào cỏc sổ chi tiết kế toỏn ghi vào sổ cỏi TK 641
SỔ CÁI
Tài khoản 641: Chi phớ bỏn hàng
Từ ngày 01/02/2008 đến 29/02/2008 Ngày ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng số tiền NT SCT Nợ Cú … … … … 29/2 29/2 025 Lương nhõn viờn 334 9.823.376 29/2 29/2 026 Chi phớ bằng tiền khỏc 111 47.816.350 … … … … … .. .. Cộng phỏt sinh 96.512.324
2.3.2. Kế toỏn chi phớ quản lý doanh nghiệp
Chi phớ quản lý doanh nghiệp là những khoản chi phớ phỏt sinh liờn quan chung đến toàn bộ hoạt động của cả cụng ty mà khụng tỏch riờng ra được cho bất kỳ một hoạt động nào. Thuộc cho phớ quản lý bao gồm chi phớ quản lý kinh doanh, quản lý hành chớnh và quản lý chung khỏc.
Chi phớ quản lý ở Cụng ty bao gồm cỏc khoản: Chi phớ nhõn viờn, chi phớ khấu hao TSCĐ, chi phớ dịch vụ mua ngoài, chi phớ bằng tiền khỏc.
2.3.2.1Tài khoản sử dụng:
Để tập hợp chi phớ QLDN kế toỏn sử dụng TK 642 “Chi phớ QLDN”, TK 642 dựng để tập hợp và kết chuyển toàn bộ chi phớ quản lý doanh nghiệp, quản lý hàng chớnh và cỏc chi phớ khỏc liờn quan đến hoạt động chung của cả doanh nghiệp, cũng như chi phớ bỏn hàng, chi phớ QLDN khụng được phõn bổ riờng cho từng loại hàng hoỏ. Tài khoản 642 cú 4 tài khoản cấp 2:
TK 6411 - Chi phớ nhõn viờn quản lý TK 6424 - Chi phớ khấu hao TSCĐ TK 6417- Chi phớ dịch vụ mua ngoài TK 6418 - Chi phớ bằng tiền khỏc
2.3.2.2. Hỡnh thức sổ kế toỏn.
Để theo dừi cỏc khoản chi phớ bỏn hàng, kế toỏn mở sổ chi tiết chi phớ bỏn hàng (SCT CPQLDN), sổ này được mở theo thỏng. Hàng ngày khi phỏt sinh cỏc khoản chi phớ QLDN, kế toỏn căn cứ vào chứng từ gốc như: Hoỏ đơn mua hàng, phiếu chi, giấy bỏo nợ, bảng tớnh lương, bảng tớnh khấu hao TSCĐ …. kế toỏn ghi sổ chi tiết chi phớ QLDN.
* Chi phớ lương nhõn viờn quản lý doanh nghiệp (Tương tự như phần chi phớ lương nhõn viờn bỏn hàng)
* Chi phớ khấu hao TSCĐ: Cụng ty trớch khấu hao TSCĐ theo phương phỏp đường thẳng.
Mức khấu hao thỏng = Giỏ trị cấn phải trớch KH x tỷ lệ trớch KH Số năm sử dụng x 12 thỏng Số KH phải trớch thỏng này = Số KH đó trớch thỏng trước + Số KH tăng thỏng này - Số KH giảm thỏng này
Vớ dụ: Cụng ty cú 1 chiếc xe ụ tụ Toyota 8 chỗ, nguyờn giỏ 204.046.000đ, tỷ lệ khấu hao 12%, Thời gian trớch khấu hao là 5 năm.
Mức khấu hao thỏng = 204.046.000 x 12% = 408.092 5 x 12
CTY TNHH XD TM & DƯỢC PHẨM THIấN PHÁT