Từ những quan điểm tổ chức quản lý tập chung về một mối do đó toàn bộ công việc kế toán đều đ-ợc thực hiện tại phòng tài chính kế toán của xí nghiệp, các đội không bố trí kế toán riềng mà bố trí đội tr-ởng kiêm thống kê làm công tác thu thập số liệu và bảng chi tiết sản phẩm, l-ơng định kỳ gửi về phòng kế toán.
Sơ đồ bộ máy kế toán của Lâm Tr-ờng Chiêm Hoá
Cơ cấu bộ máy kế toán:
1) Kế toán tr-ởng kiêm kế toán tổng hợp: phụ trách chung toàn bộ hoạt động của phòng tài vụ. Chịu trách nhiệm tr-ớc giám đốc Lâm Tr-ờng và pháp luật của nhà n-ớc về mọi mặt hoạt động của phòng và tình hình thanh toán công khai tài chính tại đơn vị trong Lâm Tr-ờng.
- Trực tiếp xây dựng kế hoạch quản lý thu chi tài chính tháng, quý, năm theo quy định và đề suất các biện pháp thực hiện kiểm tra và tổng hợp số liệu báo cáo quyết toán tài chính hàng tháng, quý và năm của 2 khâu: sản xuất kinh doanh và ch-ơng trình dự án thực hiện chức năng giám sát về tài chính tại doanh nghiệp theo pháp lệnh kế toán thống kê và điều lệ kế toán tr-ởng và đồng thời làm báo chuyên môn theo quy định.
2) Một kế toán tiền l-ơng (kiêm kế toán TSCĐ, kho vật t- và tiêu thụ sản phẩm): chịu sự quản lý điều hành trực tiếp của tr-ởng phòng, chịu trách
Kế toán tr-ởng kiêm kế toán tổng hợp
Kế toán LĐtiền l-ơng- TSCĐ kế toán vật t- tiêu thụ sản phẩm Kế toán thanh toán và theo dõi công nợ Thủ kho kiêm thủ quỹ
nhiệm tr-ớc tr-ởng phòng, giám đốc Lâm Tr-ờng và pháp luật của nhà n-ớc về những công việc thực hiện.
-Trực tiếp kiểm tra lập các chứng từ để thanh toán tiền l-ơng ( tiền công) BHXH,BHYT,KPCĐ đối với ng-ời lao động trong Lâm Tr-ờng qua ng-ời phụ trách của các đơn vị.
-Trực tiếp theo dõi tăng giảm, trích khấu hao tài sản cố định, theo dõi xuất nhập tồn kho vật t- CCDC, theo dõi việc tiêu thụ sản phẩm hàng hóa trong doanh nghiệp, kết hợp cùng nhân viên khác lập thẻ lô rừng trồng hàng năm theo quy định làm báo cáo chuyên môn.
3) Một kế toán thanh toán và theo dõi công nợ.
Chịu sự quản lý điều hành trực tiếp của tr-ởng phòng, chịu trách nhiệm tr-ớc tr-ởng phòng, giám đốc Lâm Tr-ờng và pháp luật của nhà n-ớc về những công việc thực hiện.
- Trực tiếp kiểm tra rà soát các chứng từ để lập các phiếu thu chi theo đúng nguyên tắc kế toán tài chính, trực tiếp theo dõi, quản lý các loại công nợ ( gồm nợ phải thu phải trả và các khoản phải nộp…) theo đúng quy định. Trực tiếp thanh toán tiền công cho nhân thực hiện dự án. Làm các loại báo cáo chuyên môn theo quy định.
4)Một nhân viên thủ kho thủ quỹ.
Chịu sự quản lý điều hành trực tiếp của tr-ởng phòng. + Đội sản xuất 14 đội.
+ Các đội trạm sản xuất: 1 đội điều tra thiết kế và một trạm giao nhận lâm sản. + Các phòng ban chức năng gồm 4 phòng ban và 1 ban quản lý dự án
Chịu trách nhiệm tr-ớc tr-ởng phòng, giám đốc lâm tr-ờng và pháp luật của nhà n-ớc về những công việc thực hiện.
+ Trực tiếp theo dõi và thanh toán các nguồn quỹ thu chi phát sinh hàng ngày của lâm tr-ờng về dự án. Th-ờng xuyên đối chiếu sổ phát sinh sổ d- quỹ tiền mặt với kế toán thanh toán.
+ Theo dõi và thực hiện việc nhập xuất tồn kho vật t-, công cụ dụng cụ th-ờng xuyên đối chiếu với kế toán kho theo quy định.
Hình thức kế toán áp dụng tại đơn vị ( sơ đồ)
Lâm Tr-ờng Chiêm Hoá áp dụng ph-ơng pháp kế toán theo hình thức kế toán “ Chứng từ ghi sổ” đặc biệt chủ yếu đến mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh phản ánh ở chứng từ gốc đều đ-ợc phân loại để lập chứng từ ghi sổ, trên cơ sở chứng từ ghi sổ cuối tháng đ-ợc phân loại và đ-a vào sổ cái để làm báo cáo.
Hệ thống sổ sách gồm có: + Sổ kế toán tổng hợp
+ Sổ chi tiết các tài khoản ( Tài khoản tạm ứng, công nợ, sổ chi tiết theo dõi TSCĐ)
+ Sổ quỹ tiền mặt, sổ tiền gửi ngân hàng +Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
+ Sổ chi tiết vật liệu
Sơ đồ 7
Trình tự ghi sổ đ-ợc khái quát theo sơ đồ sau
Ghi chú:
Đối chiếu kiểm tra: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng