6. Bố cục của luận văn
2.2.1. Quản lý lập dự toán chi thƣờng xuyên ngân sách nhà nƣớc
Công tác dự toán chi thƣờng xuyên NSNN thành phố Quy Nhơn đã đƣợc lâp theo đúng quy trình và dựa trên các căn cứ theo đúng quy định của Luật NSNN, các văn bản Nghị định, Thông tƣ hƣớng dẫn hiện hành.
Các khoản chi thƣờng xuyên mang tính chất chi cho tiêu dùng xã hội, gắn liền với chức năng quản lý của Nhà nƣớc, bao gồm các khoản chi đa dạng ở nhiều lĩnh vực, có vi phạm tác động rộng, chứa đựng nhiều mục tiêu khác nhau, từ giải quyết chế độ xã hội đến chi phát triển sự nghiệp kinh tế, an ninh quốc phòng. Với ý nghĩa đó, dự toán chi thƣờng xuyên ngân sách thành phố chiếm tỷ trọng đáng kể trong tổng dự toán chi cân đối ngân sách thành phố.
Qua số liệu bảng 2.8 thể hiện so với tổng dự toán chi cân đối ngân sách thành phố thì dự toán chi thƣờng xuyên qua các năm đều chiếm tỷ trọng tƣơng đối lớn (trên 50%) và số chi sau năm 2017 đang giảm dần qua các năm, cụ thể: năm 2016 dự toán chi thƣờng xuyên NS thành phố 523.906 triệu đồng trong tổng dự toán chi cân đối NS thành phố là 805.853 triệu đồng, chiếm tỷ lệ 65,01%, năm 2017 dự toán chi thƣờng xuyên NS thành phố 551.285 triệu đồng trong tổng dự toán chi cân đối NS thành phố là 825.955 triệu đồng, chiếm tỷ lệ 66,75%, năm 2018 dự toán chi thƣờng xuyên NS thành phố 574.203 triệu đồng trong tổng dự toán chi cân đối NS thành phố là 844.335 triệu đồng, chiếm tỷ lệ 68,01%, năm 2019 dự toán chi thƣờng xuyên NS thành phố 622.810 triệu đồng trong tổng dự toán chi cân đối NS thành phố là
1.108.482 triệu đồng, chiếm tỷ lệ 56,19%, năm 2020 dự toán chi thƣờng xuyên NS thành phố là 578.460 triệu đồng trong tổng dự toán chi cân đối NS thành phố là 1.190.150 triệu đồng, chiếm tỷ lệ 48,60%. Qua đây cho thấy, tỷ trọng chi thƣờng xuyên đang giảm dần theo chứng tỏ khả năng tích lũy của ngân sách địa phƣơng cho đầu tƣ phát triển của thành phố dã bắt đầu đƣợc chú trọng hơn.
Bảng 2.8. So sánh dự toán chi thƣờng xuyên và tổng dự toán chi cân đối NS thành phố Quy Nhơn giai đoạn 2016 - 2020
Đơn vị tính: Tỷ đồng; % Năm Tổng dự toán chi cân đối NS thành phố Dự toán thƣờng xuyên NS thành phố Tỷ lệ dự toán chi TX/Tổng dự toán chi cân đối NS
2016 805.853,0 523.906,0 65,010%
2017 825.955,0 551.285,0 66,75%
2018 844.335,0 574.203,0 68,010%
2019 1.108.482,0 622.810,0 56,190%
2020 1.190.150,0 578.460,0 48,60%
(Nguồn: Quyết định công khai dự toán NS từ năm 2016 - 2020 trình HĐND thành phố Quy Nhơn)
Nhìn chung, quá trình lập dự toán ngân sách cơ bản đã tuân theo nguyên tắc phân bổ và định mức, tiêu chuẩn chi theo Nghị quyết của HĐND tỉnh Bình Định, cơ chế quản lý điều hành NS của tỉnh Bình Định và phù hợp với điều kiện phát triển KT-XH thành phố Quy Nhơn, đảm bảo đúng trình tự các khâu lập dự toán ngân sách địa phƣơng.
Trên cơ sở định mức chi thƣờng xuyên và dự toán đƣợc phê duyệt, tình hình phân bổ chi thƣờng xuyên NS thành phố qua các năm theo bảng 2.9.
Số liệu bảng 2.9 cho thấy tình hình phân bổ dự toán chi thƣờng xuyên ngân sách thành phố giai đoạn 2016 - 2020 có một số khoản chi đều tăng lên, trong đó chi cho sự nghiệp Giáo dục đào tạo và dạy nghề chiếm tỷ trọng lớn nhất
cụ thể: năm 2016 là 272.138 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 51,9% tổng dự toán chi thƣờng xuyên, năm 2017 là 274.140 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 49,7% tổng dự toán chi thƣờng xuyên, năm 2018 là 277.379 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 48,3% tổng dự toán chi thƣờng xuyên, năm 2019 là 293.153 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 47,1% tổng dự toán chi thƣờng xuyên, đến năm 2020 tăng lên mức 314.439 triệu đồng tƣơng ứng với tỷ trọng là 54,4% trên tổng dự toán chi thƣờng xuyên. Mức tăng này phù hợp với Thông tƣ hƣớng dẫn xây dựng dự toán hằng năm của Bộ Tài Chính, Nghị quyết HĐND tỉnh Bình Định trong đó thể hiện chủ trƣơng, đƣờng lối của Đảng và Nhà nƣớc ta trong việc ƣu tiên chi đối với lĩnh vực GDĐT và dạy nghề, nâng cao trình độ dân trí chính là biện pháp hữu hiệu để góp phần xóa đói, giảm nghèo, giảm thất nghiệp và các tệ nạn xã hội.
Dự toán chi Quản lý hành chính, Đảng, Đoàn thể chiếm tỷ trọng lớn thứ hai trong cơ cấu dự toán chi thƣờng xuyên NS thành phố. Năm 2016 là 111.382 triệu đồng chiếm 21,3% tổng dự toán chi thƣờng xuyên, đến năm 2020 giảm còn 55.636 triệu đồng chiếm 9,6% trên tổng chi thƣờng xuyên. Mặc dù giữ vị trí thứ hai trong cơ cấu dự toán chi thƣờng xuyên nhƣng mức giảm trên cho thấy chính quyền địa phƣơng đã thực sự quan tâm đến công tác cải cách hành chính, tinh gọn bộ máy quản lý nhà nƣớc tại địa phƣơng. Bên cạnh đó, khoản chi cho các hoạt động kinh tế cũng tăng lên đáng kể, năm 2016 là 60.276 triệu đồng, chiếm tỷ lệ 11,5%, đến năm 2020 là 105.000 triệu đồng, chiếm 18,2% điều này cho thấy thành phố Quy Nhơn đã có sự quan tâm, tạo điều kiện nâng cao hoạt động sản xuất nhằm góp phần tăng thu nhập cho ngƣời dân.
Một số khoản chi nhƣ chi sự nghiệp KHCN, PTTH, TDTT, VHTT chiếm tỷ trọng thấp dƣới 1% tổng dự toán thƣờng xuyên, riêng các khoản chi cho y tế, dân số và gia đình thành phố không đƣa vào dự toán do thành phố Quy Nhơn là vùng đồng bằng, việc phát sinh các hoạt động này đã đƣợc ngƣời dân biết đến và chủ động nhiều hơn.
Bảng 2.9. Tình hình phân bổ dự toán chi thƣờng xuyên NSNN thành phố Quy Nhơn giai đoạn 2016 - 2020
Đơn vị tính: Triệu đồng - %
STT Nội dung
Dự toán năm 2016 Dự toán năm
2017
Dự toán năm
2018 Dự toán năm 2019 Dự toán năm 2020
Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng
Tổng chi cân đối NSNN 805.853 100% 825.955 100% 844.335 100% 1.108.482 100% 1.190.150 100%
Chi thƣờng xuyên 523.906 65,0% 551.285 66,7% 574.203 68% 622.810 56,2% 578.460 48,6%
1 Chi giáo dục - đào tạo và
dạy nghề 272.138 62% 274.140 49,7% 277.379 48,3% 293.153 47,1% 314.439 54,4%
2 Chi khoa học và công nghệ 800 0,2% 800 0,1% 800 0,1% 800 0,1% 800 0,1%
3 Chi quốc phòng
17.186 3,3% 15.385 2,8% 6.790 1,2% 9.022 1,4% 3.500 0.6%
4 Chi an ninh trật tự ATXH .4.618 0,8% 4.174 0,7% 2.900 0.5%
5 Chi y tế, dân số và gia đình - - - - -
6 Chi văn hóa thông tin 33.065 0,7% 4.089 0,7% 4.622 0,8% 4.265 0,7% 6.100 1,1%
7 Chi phát thanh, truyền hình 2.156 0,4% 2.033 0,4% 2.107 0.4% 1.926 0,3% 670 0,1%
8 Chi thể dục, thể thao 2.367 0,2% 2.453 0,4% 2.508 0.4% 1.126 0,2% 800 0,1%
9 Chi bảo vệ môi trƣờng 43.176 16,8% 47.217 8,6% 77.860 13,6% 82.646 13,3% 78.500 13,6%
10 Chi các hoạt động kinh tế 60.276 1,3% 78.878 14,3% 69.014 12,0% 85.485 13,7% 105.000 18,2%
11 Chi quản lý nhà nƣớc,
Đảng, đoàn thể 111.382 1,7% 116.302 21,1% 118.343 20,6% 127.958 20,5% 55.636 9,6%
12 Chi đảm bảo xã hội 6.294 7,9% 6.148 1,1% 6.676 1,2% 6.851 1,1% 2.850 0,3%
13 Chi khác 5.066 2,5% 3.840 0,7% 3.486 0,6% 5.079 0,8% 21.751 3.8%
Nhìn chung, quá trình lập dự toán ngân sách cơ bản đã tuân theo nguyên tắc phân bổ và định mức chi theo Nghị quyết của HĐND tỉnh, phù hợp với điều kiện phát triển KT-XH thành phố, đảm bảo trình tự các khâu lập dự toán ngân sách địa phƣơng. Tuy nhiên, trong những năm qua chất lƣợng công tác lập dự toán chi ngân sách thành phố còn nhiều hạn chế: số liệu dự toán chủ yếu do các cơ quan, đơn vị địa phƣơng ƣớc tính số thực hiện năm trƣớc và tăng thê, một tỷ lệ nhất định cho năm kế hoạch để lập dự toán cho năm sau trong thời kỳ ổn định ngân sách; công tác lập dự toán chƣa đánh giá hết đƣợc các yếu tố tác động đến quá trình chi ngân sách làm cho giá trị thực hiện lớn hơn nhiều so với kế hoạch đề ra, dẫn đến tình trạng bổ sung ngoài dự toán còn nhiều, gây khó khăn trong việc quản lý và điều hành ngân sách hàng năm. (Trong đó: Chi y tế, dân số và gia đình từ năm 2016 đến 2020 không có phát sinh dự toán chi vì các khoản thu phân chia NSTP hƣởng theo tỷ lệ phần trăm (%) đạt.)
Điều này đƣợc thể hiện rõ trong bảng 2.10 dƣới đây:
Bảng 2.10. Tình hình bổ sung ngoài dự toán chi thƣờng xuyên NSNN thành phố giai đoạn 2016 - 2020
ĐVT: Triệu đồng
Nội dung Năm
2016 Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020
Dự toán chi đƣợc giao đầu năm 523.906 551.285 574.203 622.810 578.460 Bổ sung dự toán trong năm 128.774 99.129 - 116.846 - Số thực chi ngân sách nhà nƣớc 652.680 650.414 544.512 739.656 577.083
Tỷ lệ % bổ sung dự toán 24,6% 18,0% 0,0% 18,8% 0,0%
(Nguồn: Quyết định công khai dự toán NS từ năm 2016 - 2020 trình HĐND thành phố Quy Nhơn)