Công ty A&C chi nhánh Hà Nội lưu trữ hồ sơ kiểm toán dưới hai dạng là hồ sơ kiểm toán chung và hồ sơ kiểm toán năm, chi nhánh cũng dựa vào đó để xây dựng hệ thống tham chiếu, đây là những kí hiệu mặc định của công ty để giúp việc lưu tài liệu vào hồ sơ dễ dàng, gọn nhẹ hơn và có sự thống nhất trong toàn công ty. Hệ thống tham chiếu không những giúp lưu trữ hồ sơ một cách khoa học mà còn giúp những người không trực tiếp tham gia cuộc kiểm toán như những các nhà quản lý cấp cao, ban kiểm soát chất lượng,…có thể hiểu được các qui trình, các công việc mà các kiểm toán viên đã thực hiện để có thể thực hiện soát xét công việc một cách chính xác.
Bảng số 3: Hệ thống tham chiếu trong Hồ sơ kiểm toán chung
Tham chiếu Nội dung
PF1 Thông tin chung
PF1.1 Đặc điểm về hoạt động kinh doanh của DN PF1.2 Biên bản họp Đại hội cổ đông
PF1.3 Biên bản họp HĐQT/ HĐ thành viên PF1.4 Biên bản họp Ban giám đốc
PF1.4 Các thông tin khác PF2 Thông tin về luật pháp
PF2.1 Điều lệ hoạt động của DN PF2.2 Quyết định thành lập của DN
PF 2.3 Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh PF2.4 Giấy phép đầu tư/ Giấy chứng nhận đầu tư PF2.5 Các thông tin về luật pháp khác
PF3 Thông tin về kế toán
PF3.1 Công văn chấp thuận của BTC về chế độ kế toán sử dụng
PF3.2 Hệ thống tài khoản sử dụng PF3.3 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán
PF3.4 Ghi chú về các chính sách kế toán và hạch toán kế toán đặc thù
PF3.5 Báo cáo kiểm toán nội bộ PF3.6 Các thông tin về kế toán
PF4 Thông tin về thuế
PF4.1 Giấy chứng nhận ĐK thuế
PF4.2 Công văn chấp thuận sử dụng hoá đơn đặc thù PF4.3 Các văn bản chính sách thuế có liên quan đến hoạt
động của DN
PF4.4 Các biên bản kiểm tra quyết toán thuế 3 năm gần nhất PF4.4 Các thông tin về thuế khác
PF5 Thông tin về nhân sự PF5.1 Thoả ước lao động tập thể PF5.2 Biên bản kiểm tra về lao động
PF5.3 Các chính sách có liên quan đến nhân sự và thu nhập nhân viên
PF5.4 Các thông tin về nhân sự khác PF6 Thông tin về hợp đồng
PF6.1 Hợp đồng tín dụng
chính)
PF6.3 Hợp đồng đi thuê (bao gồm cả thuê tài chính) PF6.4 Hợp đồng hợp tác kinh doanh
PF6.5 Hợp đồng liên doanh PF6.6 Hợp đồng thuê đất
PF6.7 Các hợp đồng về bảo lãnh PF6.8 Các hợp đồng dài hạn khác PF7 Thông tin về kiểm toán
PF7.1 Câu hỏi liên quan đến việc chấp nhận khách hàng PF7.2 Bản photo báo cáo tài chính đã kiểm toán (lưu 3 năm
gần nhất)
PF7.3 Bản photo báo cáo tài chính hợp nhất đã kiểm toán (lưu 3 năm gần nhất
PF7.4 Bản photo thư quản lý (lưu 3 năm gần nhất) PF8 Thông tin về tập đoàn (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
PF8.1 Tóm tắt về quá trình phát triển của tập đoàn
PF8.2 Cấu trúc của tập đoàn( bao gồm công ty mẹ, công ty con và các công ty liên kết)
PF8.3 Chi tiết về các kiểm toán viên của tập đoàn PF8.4 Các điều chỉnh hợp nhất vĩnh viễn
PF8.5 Các yêu cầu về kế toán/ kiểm toán của tập đoàn
Bảng số 4: Hệ thống tham chiếu trong Hồ sơ kiểm toán năm
STT Khoản mục Tham
chiếu
1 Tiền và các khoản tương đương tiền BA
2 Phải thu khách hàng (ngắn và dài hạn) BB
3 Các khoản phải thu và phải trả nội bộ (ngắn và dài hạn) BC 4 Các khoản phải thu khác (ngắn và dài hạn) BD
5 Dự phòng khoản phải thu khó đòi BE
6 Hàng tồn kho BF
7 Chi phí trả trước(ngắn và dài hạn) BG
8 TSCĐ và CF XDCB dở dang BH
9 Bất động sản đầu tư BI
10 Các khoản đầu tư tài chính ngắn và dài hạn BJ
11 Thuế thu nhập hoãn lại BK
12 Vay và nợ ngắn-dài hạn BL
15 Phải trả CNV,KPCĐ,BHXH,BHYT, dự phòng trợ cấp mất việc làm
BO
16 Chi phí phải trả BP
17 Các khoản phải trả,phải nộp khác(ngắn hạn và dài hạn) BQ
18 Dự phòng phải trả BR
19 Vốn đầu tư của CSH BS
20 Chênh lệch đánh giá lại tài sản BT
21 Chênh lệch tỷ giá hối đoái BU
22 Các quỹ và lợi nhuận sau thuế chưa phân phối BV
23 Nguồn vốn khác BW
24 Các chỉ tiêu khác ngoài bảng cân đối kế toán BX 25 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ IA
26 Giá vốn hàng bán IB (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
27 Doanh thu và chi phí hoạt động tài chính IC 28 Chi phí bàn hàng và quản lý doanh nghiệp ID
29 Thu nhập khác và chi phí khác IE
30 Lãi trên cổ phiếu IF
31 Tài sản, nợ tiềm tàng và các cam kết khác OA
32 Giao dịch với các bên liên quan OB
33 Thông tin về bộ phận OC
34 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ OD
35 Báo cáo tài chính hợp nhất OE