Mẫu số:01 GTKT2-056 AA /12T
2.2.5.Thực trạng kế toán doanh thu hoạt đụ̣ng tài chớnh và chi phớ tài chớnh
* Doanh thu hoạt động tài chớnh: do doanh nghiệp chỉ cú hoạt động kinh doanh bánh kẹo, sim thẻ, bột giặt nờn doanh thu hoạt động tài chớnh của cụng ty thu được chủ yếu là từ lói tiền gửi ngõn hàng. Doanh nghiệp sử dụng tài khoản 515 để hạch toỏn doanh thu hoạt động tài chớnh.
Chứng từ sử dụng gồm cú:
+ Giấy bỏo Cú ngõn hàng ( thu tiền qua ngõn hàng) + Phiếu thu ( thu lói trả chậm trực tiếp bằng tiền mặt) + Sổ chi tiết TK 515
+ Sổ cỏi TK 515
+ Bảng tổng hợp TK 515
Khi phỏt sinh nghiệp vụ liờn quan đến doanh thu hoạt động tài chớnh, kế toỏn căn cứ vào chứng từ để nhập liệu,từ số liệu kế toỏn nhập vào phần mềm kế toỏn sẽ tự động tổng hợp vào sổ chi tiết, sổ cỏi, bảng tổng hợp TK 515.
Từ giao diện chớnh của phần mềm kế toỏn, chọn Vốn bằng tiền/ Giấy bỏo cú ngõn hàng (thu), sau đú cú 1 giao diện mới hiện ra, nhấn nỳt Mới để tiến hành nhập một phiếu thu mới, ta cú giao diện nhập liệu như sau:
Sau khi nhập đầy đủ cỏc thụng tin cần thiết, nhấn nỳt Lưu để lưu chứng từ.
Thực tế khi ngõn hàng gửi giấy bỏo Cú về cho doanh nghiệp, kế toỏn sẽ lưu chứng từ gốc đú, cũn trờn phần mềm kế toỏn ta chỉ nhập cỏc thụng tin số liệu để tổng hợp vào sổ, cuối cựng để xỏc định kết quả kinh doanh chứ khụng in được mẫu Giấy bỏo cú ngõn hàng từ phần mềm kế toỏn.
Để xem Sổ cỏi tài khoản 515, từ giao diện chớnh của phần mềm kế toỏn, chọn Tổng hợp/ Sổ kế toỏn, khi đú xuất hiện giao diện
Đỏnh tờn tài khoản mà ta muốn xem, cụ thể ở đõy là tài khoản 515 và thời gian từ ngày nào đến ngày nào của sổ cỏi. Để in ra ta nhấn nỳt In, ta cú Sổ cỏi của tài khoản 515 trong thỏng 06/2012
Sễ̉ CÁI
Tài khoản: 515 Doanh thu hoạt động tài chớnh
Từ ngày: 01/06/2012 Đến ngày: 30/06/2012
SCT Ngày Nội dung TKĐƯ Phỏt sinh nợ Phỏt sinh cú
Số dư đầu kỳ 0 0
46 30/06/2012 Lói tiền gửi 1121 223 152
49 30/06/2012 Trả lói tiền vay 1124 280 435
50 30/06/2012 Lói tiền gửi 1123 40 720
54 30/06/2012 Lói tiền gửi 1122 205 000
Cộng phỏt sinh thỏng 06 749 307 749 307 Tổng phỏt sinh trong kỳ 749 307 749 307 Lũy kế phỏt sinh từ đầu
năm
7 110 506 7 110 506
Số dư cuối kỳ 0 0
* Chi phớ hoạt động tài chớnh: doanh nghiệp sử dụng tài khoản 635 để hạch toỏn chi phớ hoạt động tài chớnh.
Chứng từ sử dụng gồm cú:
+ Phiếu hạch toỏn ( thanh toỏn lói vay ngõn hàng) + Sổ chi tiết, sổ cỏi TK 635
+ Bảng tổng hợp TK 635
Khi phỏt sinh nghiệp vụ liờn quan đến chi phớ hoạt động tài chớnh, kế toỏn căn cứ vào cỏc chứng từ tiến hành nhập liệu, số liệu kế toỏn nhập vào phần mềm kế toỏn sẽ tự động tổng hợp vào sổ chi tiết, sổ cỏi, bảng tổng hợp TK 635.
Từ giao diện chớnh của phần mềm kế toỏn, chọn Vốn bằng tiền/ Ủy nhiệm chi, sau đú cú 1 giao diện mới hiện ra, nhấn nỳt Mới để tiến hành nhập một phiếu chi mới, ta cú giao diện nhập liệu như sau:
Thực tế, kế toỏn sẽ lưu cỏc chứng từ gốc do ngõn hàng gửi cho doanh nghiệp, cũn trong phần mềm kế toỏn là để cú đầy đủ cỏc thụng tin phục vụ cho quỏ trỡnh tổng hợp kết quả hoạt động kinh doanh, lập bỏo cỏo tài chớnh chứ ta khụng in được mẫu Ủy nhiờm chi trờn phần mềm kế toỏn ra ngoài.
Để xem Sổ cỏi tài khoản 635, từ giao diện chớnh của phần mềm kế toỏn, chọn Tổng hợp/ Sổ kế toỏn, khi đú ta thấy xuất hiện giao diện tương tự như đối với tài khoản 515. Đỏnh số tài khoản 635, thời gian thỏng 06, ta cú sổ cỏi tài khoản 635.
Trớch sổ cỏi tài khoản 635 trong thỏng 06
Sễ̉ CÁI
Tài khoản: 635 Chi phớ hoạt động tài chớnh
Từ ngày: 01/06/2012 Đến ngày: 30/06/2012
SCT Ngày Nội dung TKĐƯ Phỏt sinh nợ Phỏt sinh cú
Số dư đầu kỳ 0 0
11 08/06/2012 Trả lói tiền vay 1121 1 215 139
13 08/06/2012 Trả lói tiền vay 975 000
19 10/06/2012 Trả lói tiền vay 3 330 528
21 10/06/2012 Trả lói tiền vay 2 775 500
…. …… … ….
kc 30/06/2012 KC chi phớ HĐTC 911 52 962 472
Cộng phỏt sinh thỏng 06 52 962 472 52 962 472 Tổng phỏt sinh trong kỳ 52 962 472 52 962 472 Lũy kế phỏt sinh từ đầu
năm
272 956 362 272 956 362
Số dư cuối kỳ 0 0