Mẫu số:01 GTKT2-056 AA /12T
PHIẾU NHẬP MUA HÀNG
Ngày 15 Thỏng 04 Năm 2012 Số chứng từ: 000056 Họ tờn: Cụng ty cổ phần Thỏi Hà tại Hà Nội
Địa chỉ: 132 Chựa Bộc - Thỏi Hà - Hà Nội Theo húa đơn: 000056 Ngày 30/12/2010 Mó thuế: 0304324655-003
STT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị
tính Số lợng Đơn giá Thành tiền
1 Mỏy in Canon Cỏi 3 4.000.000 12.000.000
2 Mỏy Fax Cỏi 2 12.000.000 24.000.000
3 Mỏy chiếu Infocus In122S Cỏi 1 13.580.000 13.580.000 4 Bàn mỏy vi tớnh Hũa Phỏt Chiếc 20 450.000 9.000.000 5 Ghế gấp chõn sơn Hũa Phỏt Chiếc 20 180.000 3.600.000
6 CPU intel Cỏi 5 8.000.000 40.000.000
Chiết khấu: 1.123.980 Cộng tiền hàng: 112.398.000
Thuế suất: 10% Tiền thuế GTGT: 11.239.800 Tổng cộng tiền thanh toán: 122.513.820 Số tiền viết bằng chữ: Một trăm hai mươi hai triệu năm trăm mười ba nghỡn tỏm trăm hai mươi đồng chẵn
Người giao Người nhận Kế toỏn Giỏm đốc
2.2.4.2. Kế toán doanh thu bán hàng và các khoản giảm trừ doanh thu.
Cụng ty sử dụng tài khoản 511 để hạch toỏn doanh thu bỏn hàng. Hàng ngày kế toỏn căn cứ vào Húa đơn GTGT liờn 3 tại cụng ty, vào sổ Nhật ký chung, sổ chi tiết doanh thu từng loại hàng húa, bảng kờ tiờu thụ mở cho cả quý. Cuối quý, sau khi đó đối chiếu, cõn đối, kế toỏn vào sổ tổng hợp, sổ cỏi TK 511, bảng cõn đối phỏt sinh và bỏo cỏo kết quả kinh doanh.
Chứng từ sử dụng gồm cú:
+ Húa đơn bỏn hàng, húa đơn GTGT + Phiếu xuất kho
+ Phiếu thu tiền + Sổ chi tiết bỏn hàng + Sổ kho
+ Sổ cỏi TK 511
+ Bảng tổng hợp TK 511 + Sổ theo dừi cụng nợ.
Khi trong kỳ tại doanh nghiệp phỏt sinh nghiệp vụ bỏn hàng (doanh thu) kế toỏn căn cứ vào húa đơn bỏn hàng ( húa đơn GTGT) hoặc hợp đồng kinh tế để nhập dữ liệu vào phần mềm kế toỏn. Đầu tiờn kế toỏn sẽ nhập cỏc thụng tin cần thiết vào húa đơn bỏn hàng, từ húa đơn bỏn hàng ta sẽ cú phiếu xuất kho, sau đú phần mềm kế toỏn sẽ tự động tổng hợp cỏc số liệu của nghiệp vụ bỏn hàng vào cỏc sổ chi tiết TK 511, TK 131; sổ cỏi TK 511.
Căn cứ vào húa đơn GTGT, kế toỏn sẽ vào mỏy: từ giao diện chớnh của phần mềm kế toỏn, chọn Bỏn hàng/ Húa đơn bỏn hàng
Ngày 03/03/2012
Đơn vị bỏn hàng: Cụng ty CP thương mại và CN phỏt triển Hoàng Việt
Địa chỉ : Số 7 Ngõ 167 Đờng Giải Phóng - P.Đồng Tâm - Q.Hai Bà Trng - TP Hà Nội
Số TK : 0655200000A VPBank MST : 0100520549
Họ tờn người mua hàng : ễng Hoàng Quốc Cường Chức vụ: Hiệu Trưởng Tờn đơn vị : Trường Trung Học Phổ Thụng Nguyễn Trói
Địa chỉ: số 35 Huỳnh Thỳc Khỏng Hà Nội
Hỡnh thức thanh toỏn : MS 0101508215 STT Tờn hàng húa, dịch vụ ĐVT Số
lượng Đơn giỏ Thành tiền
1 Mỏy tớnh CMS Bộ 55 8.645.000 475.475.000
2 Bàn mỏy tớnh Hũa Phỏt Chiếc 55 350.250 19.263.750 Mỏy chiếu Infocus In122S Chiếc 5 11.659.000 58.295.000
Mỏy in Canon Chiếc 1 3.974.440 3.974.440
3 Ghế gấp chõn sơn Hũa Phỏt Chiếc 55 185.350 10.194.250
Cộng tiền hàng =567.202.440
Thuế suất GTGT(5%) 28.360.122
Tổng cộng tiền thanh toỏn : 595.562.562
Số tiền viết bằng chữ: Năm trăm chớn mươi lăm triệu năm trăm sỏu mươi hai nghỡn năm trăm sỏu mươi hai đồng chẵn
Người mua hàng Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) Đó ký Đó ký Đó ký
Sau khi nhập đầy đủ cỏc thụng tin: họ tờn người mua hàng, địa chỉ, loại hàng húa bỏn ra, số lượng, đơn giỏ ta cú mẫu húa đơn bỏn hàng:
Muốn in húa đơn bỏn hàng ta chọn In, ta cú phiếu xuất kho
Đơn vị: Cụng Ty CP thương mại và CN phỏt triển Hoàng Việt Địa chỉ: Số 7 Ngõ 167 Đờng Giải Phóng - P.Đồng Tâm - Q.Hai Bà Trng - TP Hà Nội
Mẫu số: 02-VT
Theo QĐ: Số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14 thỏng 9 năm 2006 của
Bộ trưởng Bộ tài chớnh PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 03 thỏng 03 năm 2012 PX359/03 Nợ: 632
Cú: 1561 Họ tờn người nhận hàng: Anh Lờ Ngọc Lõm
Đơn vị: Cụng ty CP thương mại và CN phỏt triển Hoàng Việt Địa chỉ: Phũng kế hoạch, kinh doanh
Xuất tại kho: Kho hàng húa cụng ty
Lý do: xuất bỏn theo hợp đồng số 432-2012/HĐKT-VHC ngày 03/03/2012
Tờn hàng, số hiệu Mó số
Đơn vị tớnh
Số lượng Đơn giỏ Thành tiền Yờu
cầu
Thực Xuất
3 Ghế gấp chõn sơn
Hũa Phỏt GHP Chiếc 55 55 150.350 8.269.250
4 Mỏy chiếu
Infocus In122S MCI Chiếc 5 5
10.984.383 54.921.915
5 Mỏy in Canon MIC chiếc 1 1 3.032.348 3.032.348
Tổng cộng 527.073.628
Tổng số tiền (Viết bằng chữ): Năm trăm hai mươi bảy triệu khụng trăm bảy mươi ba nghỡn sỏu trăm hai mươi tỏm đồng chẵn
Ngày 03 thỏng 03 năm 2012
Người lập Người nhận Thủ kho Kế toỏn trưởng (kớ,họ tờn) (Kớ, họ tờn) (kớ,họ tờn) (kớ,họ tờn,đúng dấu)
Để theo dừi doanh thu bỏn hàng trong kỳ, từ giao diện chớnh của phần mềm kế toỏn, chọn Tổng hợp/ Sổ kế toỏn/ Sổ tổng hợp:
Nhập số tài khoản 511, từ ngày 01/06/2012 đến ngày 30/06/2012, ta cú bảng tổng hợp tài khoản 511, in ra cú mẫu tương ứng như sau:
BẢNG Tễ̉NG HỢP TÀI KHOẢN
Tài khoản: 511
Từ ngày 01/06/2012 đến ngày 30/06/2012
TKĐƯ Tờn tài khoản Phỏt sinh nợ Phỏt sinh cú
Số dư đầu kỳ
131 Phải thu của khỏch hàng 19 664 235 438
911 Xỏc định kết quả kinh doanh 19 664 235 438
Tổng phỏt sinh 19 664 235 438 19 664 235 438
Phỏt sinh lũy kế 135 970 000 000 135 970 000 000 Số dư cuối kỳ
* Kế toỏn cỏc khoản giảm trừ doanh thu:
Do đặc thự của hàng húa kinh doanh nờn doanh nghiệp khụng thực hiện hỡnh thức chiết khấu thương mại, giảm giỏ hàng bỏn.
2.2.4.3.Kế toán chi phớ bán hàng và chi phớ quản lý doanh nghiệp. 2.2.4.3.1. Chi phớ bán hàng
Chi phớ bỏn hàng bao gồm cỏc chi phớ liờn quan đến hoạt động bỏn hàng phỏt sinh trong thỏng tại doanh nghiệp. Doanh nghiệp sử dụng tài khoản 641 để hạch toỏn chi phớ bỏn hàng phỏt sinh trong quỏ trỡnh hoạt động kinh doanh. Trong thỏng, doanh nghiệp cú cỏc chi phớ bỏn hàng: phớ chuyển tiền, thanh toỏn tiền mua húa đơn GTGT, phớ rỳt tiến, thanh toỏn tiền điện, thanh toỏn tiền điện thoại, tiền mua văn phũng phẩm…. Khi phỏt sinh nghiệp vụ liờn quan đến chi phớ bỏn hàng, kế toỏn sẽ tiến hành nhập dữ liệu vào mỏy.
Chứng từ sử dụng gồm cú:
+ Húa đơn GTGT liờn quan đến cỏc chi phớ bỏn hàng phỏt sinh trong kỳ: húa đơn tiền điện, húa đơn tiền điện thoại, húa đơn mua văn phũng phẩm…
Khi cú nghiệp vụ kế toỏn liờn quan đến chi phớ bỏn hàng, kế toỏn căn cứ vào húa đơn GTGT để viết phiếu chi tiền. Cỏc khoản tiền chi này sẽ được phần mềm kế toỏn tự động tổng hợp vào sổ chi tiết, sổ cỏi TK 641 theo ngày thỏng phỏt sinh nghiệp vụ.
Vớ dụ ngày 30/06/2012, chi tiền thanh toỏn tiền vộ cầu phà vận chuyển. Sau đú kế toỏn sẽ tiến hàng nhập dữ liệu vào mỏy. Từ giao diện chớnh của phần mềm kế toỏn, chọn Vốn bằng tiền/ Phiếu chi tiền mặt, khi đú xuất hiện mẫu phiếu chi tiền mặt như hỡnh dưới:
Nhập cỏc dữ liệu liờn quan: - Số chứng từ: 27
- Ngày chứng từ: 30/06/2012 - Ngày hạch toỏn: 30/06/2012 - Họ tờn: Phạm Anh Tuấn
- Diễn giải: thanh toỏn tiền chi phớ ăn ca. - Tài khoản nợ: 641
- Tài khoản cú: 111 - Số tiền: 14 040 000
muốn in phiếu chi tiền mặt ta chọn In, ta cú phiếu chi tiền mặt. CễNG TY TNHH Ngọc Tuyển
PHIẾU CHI
Ngày 30 thỏng 06 năm 2012 Tài khoản ghi cú: 111
Mẫu số: 01 TT
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
Họ tờn người nhận: Phạm Anh Tuấn Địa chỉ: Lỏi xe 18K- 5987
Về khoản Tài khoản nợ Số tiền (VNĐ)
Thanh toỏn tiền chi phớ ăn ca 641 14 040 000
Tổng cộng 14 040 000
Bằng chữ: mười bốn triệu khụng trăm bốn mươi nghỡn đồng. Kốm theo: 01 chứng từ gốc Ngày thỏng năm Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tờn) Kế toỏn trưởng (Ký, họ tờn) Người lập phiếu (Ký, họ tờn) Thủ quỹ (Ký, họ tờn) Người nhận tiền (Ký, họ tờn)
Trớch sổ cỏi Chi phớ bỏn hàng thỏng 06/2012
Sễ̉ CÁI
Tài khoản 641 Chi phớ bỏn hàng
Từ ngày 01/06/2012 Đến ngày 30/06/2012
SCT Ngày Nội dung TK
ĐƯ Phỏt sinh nợ Phỏt sinh cú
Số dư đầu kỳ 0 0 01 01/06/2012 Trả phớ chuyển tiền 1121 66 000 02 02/06/2012 Phớ rỳt tiền 1122 11 300 03 03/06/2012 Trả phớ chuyển tiền 03 09/06/2012 TT tiền mua HĐ GTGT 111 121 600 34 18/06/2012 Trả tiền mua sộc 1122 11 000 ….. …. …. … ….. kc 30/06/2012 KC chi phớ bỏn hang 911 524 051 354 Cộng phỏt sinh thỏng 12 524 051 354 524 051 354 Tổng phỏt sinh trong kỳ 524 051 354 524 051 354 Lũy kế phỏt sinh từ đầu
năm
1 935 979 295 1 935 979 295
Số dư cuối kỳ 0 0