II. Thực tế công tác kế toán nguyên vật liệu tại công ty cổ phần xây dựng du lịch Hà Hải.
3. Thủ tục nhập xuất kho NVL:
3.1. Thủ tục nhập kho:
Theo chế độ kế toán quy định tất cả các nguyên vật liệu khi về tới công ty đều phải tiến hành nhập kho. Căn cứ vào hợp đồng kinh tế giữa công ty và bên cung cấp nguyên vật liệu sau khi tiến hành kiểm tra xác định nguồn hàng. Nội dung ghi trên hoá đơn phù hợp với hợp đồng kinh tế đã ký kết thì phòng kế toán kế hoạch vật tư kiểm tra chất lượng đúng chủng loại thì đồng ý cho nhập kho nguyên liệu đó.
Trước khi nhập kho thủ kho phải xem xét cụ thể, nếu số vật liệu đó đúng với thực tế ghi trên hoá đơn thì tiến hành nhập kho và ký vào phiếu nhập kho với số lượng thực nhập.
Phiếu nhập kho do thủ kho của công ty viết, sau khi viết thủ kho chuyển cho phòng kế toán của công ty tiến hành hạch toán, phiếu nhập kho được lập làm 3 liên:
- Liên 1: lưu lại gốc
- Liên 2: giao cho người nhập hàng để thanh toán
- Liên 3: giao cho thủ kho để nhập hàng sau khi ghi vào thẻ kho và chuyển lại chứng từ cho phòng kế toán.
Căn cứ vào phiếu nhập kho, thủ kho ghi vào thẻ kho trên phiếu nhập kho có cả hai chỉ tiêu số lượng và giá trị nhưng chỉ vào thẻ kho thì thủ kho ghi chỉ tiêu, số lượng, các loại mua về đều được nhập kho theo đúng quy định. Thủ kho có trách nhiệm sắp xếp các loại vật tư trong kho một cách khoa học hợp lý đảm bảo yêu cầu quản lý của từng loại, từng thứ vật liệu tiện cho việc kiểm tra và nhập kho vật liệu
3.2. Thủ tục xuất kho:
Để sử dụng vật liệu chặt chẽ, tiết kiệm hợp lý việc xuất kho cho các phân xưởng của công ty cần phải có phiếu xuất kho.
- Liên 1: Liên lưu tại phòng kế toán
- Liên 2: Chuyển cho thủ kho làm căn cứ xuất vật tư và ghi thẻ kho sau đó chuyển cho kế toán vật tư vào sổ chi tiết.
Còn một liên giao cho bộ phận sử dụng vật tư làm căn cứ nhận vật tư, lưu để cuối tháng báo cáo tình hình sử dụng nguyên vật liệu của bộ phận.