( Nguồn Tác giả tự tổng hợp )
Lưu đồ 2.4: Lưu đồ ghi nhận nghiệp vụ bán hàng
Thủ kho Phịng kế hoạch hành chính Phịng tài chính kế tốn
Phiếu xuất kho 3 Biên bản giao nhận vé
Tổng hợp và lên bảng kê bán hàng
Kiểm tra và xác nhận lại bảng kê từ phịng kế hoạch hành chính đưa qua 3 2 Hóa đơn GTGT 1 Sổ nhật ký bán hàng Đối chiếu
Báo cáo xuất nhập tồn
Kiểm kê, đối chiếu lại số liệu với sổ sách Kiểm tra vé số thực tế
d. Ghi nhận nghiệp vụ thu tiền
Mục tiêu kiểm soát là :
- Thu tiền đầy đủ và đúng số tiền cần thu. - Ghi sổ chính xác, đầy đủ nghiệp vụ phát sinh. - Tránh để xảy ra tình trạng gian lận.
+ Đối với nghiệp vụ thu tiền là tiền mặt
Khi các đại lý xổ số nộp tiền vé đầy đủ ( đối với các đại lý ngoài khu vực TP.Quy Nhơn thì sẽ nộp cho văn phòng đại diện hoặc chi nhánh của tỉnh, thành phố ngoài khu vực TP.Quy Nhơn, đối với các đại lý trong khu vực TP.Quy Nhơn thì sẽ nộp lên Phịng lơ tơ của Cơng ty), thì kế tốn cơng sẽ tiến hành việc tính tốn lại số vé đại lý bán được, số vé được yêu cầu hủy và hoa hồng đại lý được hưởng để ra số tiền thực tế đại lý xổ số cần nộp. Kế toán sẽ xuất phiếu thu tiền gồm 2 liên và trực tiếp vào sổ công nợ đại lý.
Phiếu thu tiền liên thứ 1 và liên thứ 2 với chữ ký của kế toán sẽ được chuyển cho thủ quỹ để thủ quỹ có cơ sở cho việc thu tiền đại lý xổ số. Sau khi ký nhận lên phiếu thu tiền và ghi vào sổ quỹ thì phiếu thu tiền liên thứ 1 sẽ được chuyển ngược về lại cho kế tốn để kế tốn lưu trữ, cịn liên thứ 2 của phiếu thu tiền sẽ chuyển cho đại lý xổ số lưu trữ.
+ Đối với nghiệp vụ thu tiền là tiền ngân hàng
Sau khi các đại lý xổ số nhận được Thông báo nộp tiền bán vé (Phụ lục 04) và nộp tiền qua ngân hàng thì ngân hàng sẽ gửi về cho Cơng ty giấy báo có. Kế tốn tiền sẽ ghi sổ để theo dõi và đồng thời chuyển giấy báo có này cho kế tốn cơng nợ để kế tốn cơng nợ tiến hành việc ghi giảm khoản phải thu cho các đại lý xổ số đã nộp tiền
CƠNG TY XỔ SỐ KIẾN THIẾT ĐÌNH ĐỊNH Mẫu số:01-TT
304 Phan Bội Châu – TP.Quy Nhơn
PHIẾU THU Số: 35
Ngày 15 tháng 06 năm 2020 Liên 1: Lưu
Họ và tên người nộp tiền: Công ty TNHH MTV TM & DV Hồng Đức Địa chỉ: 27 Hoàng Quốc Việt, P.Thị Nại, TP.Quy Nhơn, Tỉnh Bình Định Lý do nộp: Thu tiền bộ vé ký hiệu 20BK2T6 mở thưởng ngày 11/06/2020 Số tiền: 39.789.000 đồng
Bằng chữ: Ba mươi chín triệu bảy trăm tám mươi chín nghìn đồng chẵn
Kèm theo:………………chứng từ gốc
Đã nhận đủ: Ba mươi chín triệu bảy trăm tám mươi chín nghìn đồng chẵn
Ngày 15 tháng 06 năm 2020 Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ
(Ký, đóng dấu, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
(Nguồn Phịng Tài chính kế tốn Cơng ty TNHH Xổ số kiến thiết Bình Định)