II. Các khoản phải thu
4)Lập kế hoạch vốn bằng tiền
Trong kinh doanh, những nguồn tiền vào và tiền ra không phát sinh cùng thời điểm. Do đó, đôi khi ngân quỹ của doanh nghiệp dồi dào đến mức d thừa, nh- ng cũng có khi lâm vào tình trạng thiếu hụt. Để huy động hay đầu t ngân quỹ ngắn hạn cho một mục tiêu nào đó, nhà quản trị cần phải biết tổng số ngân quỹ ngắn hạn dài hạn cần thiết hay số lợng tiền để đầu t xong có thể thực hiện tốt những ớc tính này nhà quản trị phải dự thảo một ngân sách tiền mặt dựa vào những khoản thu trong năm của doanh nghiệp .
Kế hoạch tiền mặt là một báo cáo đa ra những số liệu về số lợng tiền mặt dự kiến của Cảng sẽ nhận đợc và phải chi trả trong một giai đoạn kinh doanh trong t- ơng lai.
Để xây dựng kế hoạch tiền mặt, Ban Giám đốc Cảng phải dự kiến tất cả các khoản tiền mặt có thể nhận đợc trong kỳ kinh doanh nh dự kiến tiền bán hàng thu bằng tiền mặt, tiền mặt từ việc cho thuê tài sản, từ việc chia lợi tức đầu t ... và một số khoản thu bằng tiền khác. Bên cạnh đó Ban Giám đốc Cảng cũng phải dự tính những khoản tiền mặt phải trả nh tiền mua vật t hàng hoá, trả lãi vay, tiền thuê thiết bị, TSCĐ và những chi tiêu khác trong kỳ kinh doanh. Sau đó, tổng hợp số tiền có thể thu đợc và số tiền phải trả trong kỳ thành một bảng báo cáo để từ đó tính đợc số tiền thừa hay thiếu trong kỳ kinh doanh này.
Sự cần thiết lập kế hoạch vốn bằng tiền xuất phát từ tình hình tài chính trong năm 2003, khối lợng tiền tồn tại quỹ còn thấp do đó khả năng thanh toán nợ của Cảng không cao. Vì vậy, việc lập kế hoạch tiền mặt là rất cần thiết đối với việc kinh doanh của Cảng trong những kỳ kinh doanh tiếp theo nhằm nâng cao khả năng sinh lời của vốn.
Kết luận
Tổ chức vấn đề nâng cao hiệu quả phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp đã trở thnàh một đòi hỏi tất yếu và có ý nghĩa vô cùng quan trọng đối với mỗi doanh nghiệp trong điều kiện hiện nay.
Thông qua việc phân tích tình hình tài chính các nhà quản lý có thể nắm đ- ợc thông tin khái quát, cần thiết về tình hình sử dụng vốn của các doanh nghiệp, xác định đợc đúng đắn tiềm năng, hiệu quả cũng nh rủi ro trong tơng lai của doanh nghiệp và từ đó các nhà quản lý có thể đề ra các chính sách, biện pháp đổi mới chiến lợc kinh doanh, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp.
Những biện pháp nêu ở trên đợc dựa trên cơ sở tình hình tài chính thực tế của Cảng Khuyến lơng thuộc Công ty Hàng hải Đông Đô cùng kết hợp với cơ sở lý luận về việc phân tích kế hoạch hoá tài chính em đã đợc học trong những năm vừa qua, do đó có thể ứng dụng một phần nào đó vào thực tế.
Qua quá trình phân tích vấn đề tài chính và tình hình quả lý sử dụng vốn của Cảng Khuyến lơng cho thấy trong những năm vừa qua doanh nghiệp hoạt động đều có lãi. Nhng vấn đề đặt ra ở đây đòi hỏi doanh nghiệp phải chủ động phấn đấu nâng cao hơn nữa hiệu quả sản xuất kinh doanh, bảo toàn và phát triển đồng vốn làm cho đồng voón không ngừng sinh lời, duy trì và phát triển năng lực, đồng thời nâng cao đời sống cho cán bộ công nhân viên.
Trong khả năng và sự hiểu biết thực tế có hạn và cha đủ điều kiện dự trù hết những yếu tố tác động đến tình hình sản xuất kinh doanh của Cảng Khuyến lơng nên báo cáo của em sẽ không tránh khỏi những sai sót, rất mong đợc sự giúp đỡ chỉ bảo tận tình của thầy Trần Mạnh Hùng và các thầy - cô trong trờng, Ban Lãnh đạo Cảng và các anh-chị-em Phòng Tài chính kế toán để báo cáo của em đợc hoàn thiện hơn./.
Em xin chân thành cám ơn!
Hà nội, ngày 07 tháng 5 năm 2004