II. Các khoản phải thu
1/Tăng doanh thu
Để cải thiện tình hình tài chính, Cảng cần phải mở rộng thị trờng tiêu thụ mặt hàng vật liệu xây dựng mà mình kinh doanh bởi thị trờng là yếu tố quyết định khả năng sinh tồn của các đơn vị kinh doanh vì vậy mới có câu “ nhất thị, nhị
tiền, tam duyên, tứ chí “ có nghĩa trong kinh doanh thị trờng đợc xem là vị trí
hàng đầu, sau đó là tiền vốn, thứ ba là nghệ thuật kinh doanh và thứ t là bản lĩnh ý chí của các nhà doanh nghiệp.
Thị trờng tại Cảng là một thị trờng tiềm ẩn rủi ro, sự cạnh tranh gay gắt của Cảng khác trong nớc. Trong những năm qua, thị trờng của Cảng đã đợc mở rộng đến các khu vực phía Nam Hà Nội, nay đã mở rộng đến các khu vực khác trong n- ớc bằng đờng thuỷ, đờng bộ ... Các công trình lớn đã và đang đợc đầu t xây dựng ngày càng nhiều do đó Cảng phải nắm bắt đợc thị trờng và đảm bảo đợc nguồn hàng lớn để cung cấp cho các công trình xây dựng.
Muốn vậy, Cảng phải thờng xuyên theo dõi thông tin thị trờng, tìm kiếm khách hàng qua mọi mối quan hệ nhất là thông qua Tổng công ty Hàng hải Việt nam, Công ty Hàng hải Đông Đô.
Việc gia tăng nhanh doanh thu đồng nghĩa với việc mở rộng thị trờng thu chi phí cũng tăng theo. Bởi việc nghiên cứu và thăm dò thị tròng là một việc làm không thể không tốn kém, hàng năm Cảng phải nghiên cứu và tính toán những ph- ơng án khả thi khi tiếp cận thị trờng bởi thị trờng không quy tụ tại một khu vực.
Và để giảm chi phí quản lý, trớc hết Cảng cần tổ chức hợp lý bộ máy quản lý, tinh giảm bộ máy quản lý.
Có kế hoạch đào tạo và tuyển dụng mới cán bộ có khả năng đảm đơng các công việc trên sông nớc, nghiên cứu tận dụng thu mua nguyên vật liệu gần bến bãi, tận dụng hết khả năng và công suất của máy khi tham gia công việc hút cát tại vùng nớc trớc bến Cảng, tránh việc chuyên chở vật liệu từ bến bãi vào kho quá xa làm tăng chi phí vận chuyển mặt khác cũng làm vật liệu bị hao hụt trong quá trình vận chuyển, giảm chi phí thuê ngoài và chi phí sửa chữa, chi phí hội nghị tiếp khách... sang nghiệp vụ chiết khấu bán hàng.
2). Rút ngắn kỳ thu tiền bình quân bằng cách áp dụng chính sách chiết khấu:
Mục tiêu của chính sách chiết khấu là nhằm khuyến khích khách hàng thanh toán tiền nợ trớc thời hạn làm giảm đợc lợng vốn tòn đọng trong khoản phải thu để đa vào lu chuyển sinh lời. áp dụng chính sách chiết khấu để rút ngắn thời hạn thanh toán là việc làm có tác động cải thiện tình hình tài chính của Cảng nó làm giảm chi phí sử dụng vốn của khoản phải thu, đẩy nhanh tốc độ chuyển đổi khoản phải thu thành tiền từ đó tăng tốc độ lu chuyển vốn lu động và thể hiện việc sử dụng vốn hiệu quả hơn.
Do đặc điểm sản xuất kinh doanh của Cảng rất đa dạng nên Cảng có nhiều đối tợng khách hàng, bao gồm khách hàng trong Cảng và khách hàng truyền thống. Với mỗi đối tợng cần phải có biện pháp thu hồi công nợ thích hợp, hình thức thanh toán Cảng nên quy định là trả tiền trớc hoặc trả ngay sau khi nhận thủ tục giao hàng hoặc cấp dịch vụ với mỗi phơng thức thanh toán khác nhau, khi giao hàng không quá 30 ngày ( đối với khách hàng nội bộ Cảng ) và 15 đến 20 ngày (đối với khách hàng truyền thống ) thì khách hàng phải thanh toán tiền hàng hoặc có thể áp dụng chính sách chiết khấu để có thể giảm đợc lợng vốn tồn đọng trong khoản phải thu cũng nh chi phí quản lý nợ khó đòi.
Để xác định chính xác tỷ lệ chiết khấu mà Cảng cần áp dụng trớc hết phải xác định chi phí cơ hội của khoản phải thu và nó đợc xác định trên cơ sở lãi vay ngắn hạn ngân hàng và tỷ suất doanh lợi vốn lu động.
Ngày 01/07/1997 Thống đốc Ngân hàng Nhà nớc Việt nam công bố quyết định hạ mức lãi suất cho vay vốn lu động từ 1,25% / tháng xuống 1% / tháng, vậy lãi vay ngắn hạn trong năm 2003 là 1% / tháng.
Tổng lợi nhuận
Tỷ suất doanh lợi vốn lu động = x 100% Vốn lu động bình quân
Từ đó ta tính đợc chi phí cơ hội của khoản phải thu của Cảng bằng lãi vay ngắn hạn ngân hàng x 12 + Tỷ suất doanh lợi vốn lu động bình quân:
= 1% x 12 + 21,41 = 33,41%
3). Quản lý vốn lu động và vốn cố định .
Xác định nhu cầu thờng xuyên tối thiểu về TSCĐ, các loại nguyên vật liệu, nhiên liệu ... để có kế hoạch mua sắm dự trù đảm bảo cho quá trình tái sản xuất đ- ợc diễn ra một cách thờng xuyên, liên tục. Việc xác định đúng nhu cầu vốn lu động dự trữ có ý nghĩa quan trọng trong việc đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lu động. Nếu nhu cầu vốn lu động quá thấp sẽ gây khó khăn cho tính liên tục của quá trình sản xuất và ngợc lại vốn lu dộng dự trữ quá lớn sẽ làm giảm tốc độ luân chuyển vốn lu động. Vì vậy, Cảng cần có biện pháp chính sách hợp lý đối với các khoản tồn kho nguyên vật liệu, thành phẩm, phải xác định nhu cầu thực tế ở từng khâu để có thể xác định mức dự trữ cho hợp lý.
Đối với vốn cố định, hàng năm Cảng phải có sự đổi mới TSCĐ cũng nh trang bị một số máy móc thiết bị mới dùng trong quản lý, trong sản xuất nhằm tạo u thế lớn trong thị trờng cạnh tranh, thờng xuyên đánh giá tình trạng kỹ thuật của TSCĐ thông qua hệ số hao mòn TSCĐ để xem TSCĐ còn sử dụng đợc bao lâu, hiệu quả sử dụng nh thế nào, trờng hợp nếu máy móc thiết bị đã quá cũ chi phí bỏ ra quá nhiều so với việc mua máy mới thì Cảng nên tiến hành ngay công việc thanh lý TSCĐ nhằm thu hồi vốn đầu t. Mặt khác, cũng cần phải quản lý chặt chẽ và sử dụng có hiệu quả TSCĐ, áp dụng phơng pháp khấu hao mới là phơng pháp
khấu hao nhanh theo tỷ lệ giảm dần để tránh đợc sự hao mòn vô hình do tiến bộ khoa học kỹ thuật gây ra và tính khấu hao đợc chính xác hơn .