Kế hoạch tài chính lập ra được cấp có thẩm quyền phê duyệt là căn cứ pháp lý đảm bảo cho quá trình thu- chi từ hoạt động chi có tiêu chuẩn, đúng nội dung và quyết toán chính xác, nó cũng là cân cứ để thực hiện kế hoạch kiểm tra giám sát.
Ke hoạch dài hạn: Theo chiến lược phát triển chung của Trung tâm thương mại và dịch vụ hàng không Nội Bài xây dựng kế hoạch phát triển trong 05 năm gồm định hướng xây dựng cơ sở vật chất, nguồn vốn đáp ứng cho yêu cầu tài chính phát triển.
Kế hoạch ngắn hạn: Hàng năm, Trung tâm thương mại và dịch vụ hàng không Nội Bài xây dựng kế hoạch tăng săn lượng, doanh thu, lợi nhuận, chi phí nhu cầu vốn trang trải TSCĐ, TSLĐ,... những kế hoạch này đã được xây dựng nên.
Đê công tác lập kê hoạch tài chính tại Trung tâm thương mại và dịch vụ hàng không Nội Bài không ngừng được hoàn thiện, cần thực hiện tốt các nội dung sau:
Đặt công tác lập kế hoạch đúng vào vị trí quan trọng của nó, hạn chế tùy tiện, thiếu trách nhiệm trong việc lập kế hoạch tài chính hàng năm của đơn vị, lập kế hoạch theo đúng định mức hàng năm được giao. Trung tâm cần chấp hành nghiêm chỉnh yêu cầu và quy trình lập kế hoạch tài chính của Tổng công ty và kế hoạch tài chính phải có sử dụng phần thu có khả năng thực hiện, nhiệm vụ chi theo các định mức cúa Tổng công ty.
Thực hiện đủng quy trình lập kế hoạch tài chính, quy định một cách cụ thể và chấp hành nghiêm ngặt thời gian lập thời gian lập kế hoạch, thống nhất các
biểu mẫu và các định mức tiêu chuẩn rõ ràng, biên chế phù hợp với nhiệm vụ được giao. Ke hoạch tài chính được lập phải đày đủ chi tiết nội dung thu- chi, dựa vào đó mới xác định được kế hoạch tài chính tương đối chính xác, tạo
tiền đề cho việc kiểm soát chi tiêu ở khâu tiếp theo. Công thức phân bổ kế
hoạch cần được xây dựng chi tiết, minh bạch, rõ ràng, thống nhất theo tiêu chí phân bổ nhất định, lựa chọn ra tiêu chí thích hợp để đạt được công bằng và
hiệu quả chi ngân sá
4.2.3. Hoàn thiện côns tác thực hiện kế hoạch tài chính• o • • •
Hoàn thiện công tác thực hiện kế hoạch trước hết phải hoàn thiện hệ thống chúng từ kế toán, cần phải đạt tiêu chuẩn hóa về chứng từ viết tay và chứng từ trên máy tính. Tiêu chuấn hóa chứng từ bao gồm tiêu đề, nội dung, mô hình hóa nghiệp vụ, thiết kế mầu biểu hợp lý và cung cấp đầy đủ thông tin.
Tăng nguồn thu là một trong những nhiệm vụ trọng tâm của Trung tâm thương mại và dịch vụ Hàng không Nội Bài, Trung tâm cần tập trung xây dựng kế hoạch, có các chính sách đãi ngộ phù hợp và các phương án mở rộng,
phát triên các dịch vụ kinh doanh. Trung tâm phải thường xuyên đôi chiêu, kiểm tra các nguồn thu để chổng lại việc thất thoát nguồn thu. Chấp hành sử dụng ngân sách, kiểm soát chi trong quá trình cấp phát, sử dụng kinh phí. Trong quá trình cấp phát kinh phí, Trung tâm cần ưu tiên chi cho con người, các khoản chi khác cấp phát theo tháng, theo quý để các đơn vị dự toán chủ động trong các khoản chi theo kế hoạch đã đươc duyệt. Các khoản chi mua vật tư công cụ dụng cụ phục vụ công tác chuyên môn hay sửa chữa cấp đều theo tháng, theo quý trong năm tránh để dồn vào quý cuối năm.
Trung tâm phối hợp với Kho bạc nhà nước phải kiểm soát các hồ sơ, chứng từ thu- chi theo đúng quy định, tham gia với các cơ quan tài chính trong việc kiểm tra sử dụng ngân sách tài chính chấm dứt tình trạng bảng kê thanh toán không đúng với thực tế các khoản chi. Tất cả các khoản chi phải được thực hiện đúng mục đích, kiếm tra trước, trong và sau quá trình cấp phát, thanh toán là trách nhiệm của Giám đốc Trung tâm.Các khoản chi phải có trong kế hoạch tài chính được duyệt, đúng định mức, tiêu chuẩn, việc thực hiện các khoản chi còn thể hiện hoàn thành công tác chuyên môn của Trung tâm, thể hiện sử dụng hiệu quả kinh phí phản ánh chuyên môn trách nhiệm của Giám đốc, vì vậy Giám đốc Trung tâm kiên quyết không sử dụng khoản chi không đúng mục đích, chuyên môn.
Một giải pháp không thể thiếu được đó là quản lý các khoản phải thu và hàng tồn kho. Việc tồn tại các khoản phải thu là việc không thể tránh khỏi trong điều kiện cạnh tranh ngày càng khốc liệt như hiện nay, đặc biệt là trong
lĩnh vực kinh doanh bất động sản, dịch vụ nhà hàng và khách sạn. Do đó cần đưa ra các giải pháp nhằm thúc đẩy công tác quản lý công nợ đặc biệt là nợ phải thu khách hàng. Đối với hàng tồn kho: Do đặc thù ngành kinh doanh dịch vụ và thương mại nên số lượng và các mặt hàng rất lớn làm thế nào để quản lý được lượng hàng tồn kho lâu không bán được cũng như hàng gần hết
hạn xử dụng nên cân xây dựng giải pháp kiêm soát thời hạn của hàng tôn kho và sổ lượng hàng tồn kho.
Đơn vị sử dụng kinh phí tài chính phải được sự kiềm tra kiểm soát của cơ quan tài chính trong quá trình lập kế hoạch, thực hiện kế hoạch, cấp phát, thanh toán, quyết toán tài chính. Thực hiện chế độ báo cáo tài chính định kỳ, đầy đủ theo quy định. Hoàn thiện thiết lập hệ thống kiểm soát nội bộ đủ mạnh về trình độ nghiệp vụ và nhân lực thực hiện nhiệm vụ, phát hiện sớm và ngăn chặn các hành vi gian lận trong quản lý tài chính.
4.2.4. Hoàn thiện công tác kiểm tra, giám sát quản lý tài chính
Công tác kiểm tra, kiểm soát tài chính của Trung tâm thương mại và dịch vụ hàng không Nội Bài phải được hoàn thiện theo hướng sau: Kiểm tra phải thường xuyên, liên tục và kiểm tra ở tất cả các đơn vị; kiểm tra về mọi mặt hoạt động kinh doanh. Trong đó có kiếm tra, kiếm soát tài chính phải được xác định là công việc trọng tâm, hàng năm, nhà quản lý phải xây dựng kế hoạch cụ thể về công tác kiểm tra chi tiết theo tháng, quý, năm.
Bên cạnh đó công ty có hệ thống kiềm soát nội bộ báo cáo tài chính của doanh nghiệp, Doanh nghiệp phải thường xuyên kiểm toán độc lập nhằm mục đích công khai minh bạch các hoạt động tài nhằm đánh giá đúng mức về kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty; mặt khác để phát hiện ngăn ngừa các rủi ro tiềm tàng cũng như để tránh các sự cố tài chính có thể xảy ra trong hoạt động kinh doanh của Trung tâm.
Hiện nay công tác kiểm tra, kiềm soát tài chính tại Trung tâm thương mại và dịch vụ hàng không Nội Bài còn nhiều bất cập vì vậy Trung tâm cần hoàn thiện công tác này để nâng cao chất lượng quản lý. Kiểm soát chặt chẽ định mức các khoản chi thông qua quy chế chi tiêu nội bộ của đơn vị coi đây là văn bản pháp lý cao nhất sau nghị định và các thông tư hướng dẫn của Nhà nước. Thực hiện định mức các khoản chi phải đúng tiêu chuẩn, định mức và
hiệu quả.
Thành lập ban kiểm tra, giám sát quản lý tài chính tại Trung tâm và được quy định rõ chức năng, nhiệm vụ, hoạt động thường xuyên chứ không phải chỉ khi lập kế hoạch và quyết toán tài chính. Ban kiềm tra giám sát quản lý tài chính phải hoạt động thường xuyên theo: Kiểm tra việc lập kế hoạch thu- chi: Ban kiểm tra cần căn cứ công tác lập kế hoạch theo các văn bản hướng dẫn của Bộ tài chính đối với cơ quan Nhà nước và các đơn vị sự nghiệp. Kế hoạch được căn cứ vào chức năng, mục tiêu, nhiệm vụ, định mức theo chế độ hướng dẫn của Nhà nước quy chế chi tiêu nội bộ của đơn vị.
Kiểm tra thực hiện kế hoạch thu- chi: Ban kiểm tra cần thực hiện kiểm tra việc sử dụng nguồn thu- chi có đúng quy định không ( có vượt quá tiêu chuẩn, định mức, chế độ đã được thủ trưởng hoặc cơ quan có thẩm quyền phê duyệt và có hóa đơn chứng từ hợp lệ chưa ), đặc biệt đối với chi thanh toán cá nhân, chi vật tư, chi công tác phí, chi thanh toán dịch vụ công cộng... bên cạnh đó cũng phải kiểm tra việc sử dụng nguồn thu tiết kiệm được có được sử dụng đúng nội
dung và mục đích không. Kiểm tra quyết toán thu- chi: Trong quá trình này Ban kiểm tra tiến hành kiểm tra lại số nguồn thu tiết kiệm được, quản lý tài chính việc hạch toán kế toán thu- chi có đúng quy định và thời hạn không.
về phương thức kiểm tra giám sát tại Trung tâm thương mại và dịch vụ hàng không Nội Bài là kiểm tra nội bộ, Trung tâm tự xây dựng kế hoạch thực hiện định kỳ theo Quý kết hợp với kiểm tra đột suất theo yêu cầu của Tổng công ty hoặc khi có sự việc phát sinh. Các nội dung kiềm tra giám sát nội bộ được xác định cụ thế mồi khi thực hiện nhằm đảm bảo tính khách quan của• • • • • 1 công tác kiểm tra giám sát, khắc phục tình trạng vô trách nhiệm, hình thức trong công tác chi tiêu góp phần nâng cao hiệu quả quản lý tài chính tại Trung tâm. Sau mỗi đợt kiểm tra Ban kiểm tra sẽ tổng hợp và báo cáo Tổng công ty
đề nghị xử lý các trường họp phát hiện sai sót và kịp thời rút kinh nghiệm.
Tăng cường công tác kiêm tra giám sát quản lý tài chính nội bộ tại Trung tâm góp phần nâng cao nhận thức trách nhiệm của Ban kiểm tra, phòng tài chính từ đó tìm ra các nguyên nhân sai sót và đưa ra biện pháp một cách thuận lợi nhất.
KẼT LUẬN
Quản lý tài chính là công cụ không thể thiếu được trong việc điều hành và quản lý hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, công tác quản lý tài chính ở Trung tâm thương mại và dịch vụ Hàng không Nội Bài nếu muốn được hoàn thiện cần phải có một cơ chế, chính sách quản lý tài chính phù hợp và hoàn chỉnh từ chính bộ máy của Trung tâm và nhà nước. Qua phân tích nghiên cứu những vấn đề cơ bản về quản lý tài chính tại doanh nghiệp luận văn đã hoàn thành được những nội dung sau:
Hệ thống hóa lý luận, nêu rõ khái niệm, đặc điểm, vai trò, yêu cầu của quản lý tài chính tại doanh nghiệp. Nắm được nội dung, các nhân tố tác động, tiêu chí đánh giá công tác quản lý tài chính tại doanh nghiêp. Tìm hiểu tổng quan tài liệu nghiên cứu giúp tác giả có thêm hiểu biết về đề tài nghiên cứu. Tìm hiểu và rút ra bài học kinh nghiệm từ các doanh nghiệp khác.
Trung tâm thương mại và dịch vụ Hàng không Nội Bài đã đạt được một số thành tựu trong công tác quản lý tài chính như: Công tác lập kế hoạch, triển khai thực hiện cho đến khi kiểm tra giám sát bảo đảm tuân thủ đúng thủ tục, quy trình, thời gian và nguồn tài chính đảm bảo hoạt động của đơn vị thực hiện thu- chi theo các quy định hiện hành. Tuy nhiên công tác quản lý tài chính tại Trung tâm vẫn khó tránh khỏi những sai sót và hạn chế như: chưa đôn đốc các đơn vị lập kế hoạch tài chính và hoàn thiện bộ máy quản lý tài chính, tạo lập và sử dụng các quỹ còn chưa rõ ràng, ổn định, công tác quyết toán còn mang tính kiếm tra tài chính, xem xét kinh phí của đơn vị kiểm tra trong năm còn dư hay thiếu mà chưa quan tâm đến hiệu quả sử dụng kinh phí với chất lượng thực hiện công việc và kết quả hoàn thành.
Luận văn đã đưa ra một số giãi pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại Trung tâm thương mại hàng không Nội Bài trong những năm tới như:
- Hoàn thiện bộ máy quản lý tài chính
- Hoàn thiện công tác lập kể hoạch tài chính
- Hoàn thiện công tác thực hiện kế hoạch tài chính: quản lý doanh thu, chi phí, lợi nhuận tại Trung tâm
- Hoàn thiện công tác kiểm tra giám sát tài chính
TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. Kiêu Tuân Anh, 2015. Phân tích và lập kê hoạch tài chính tại Công ty TNHHHải Bình - tỉnh Thái Nguyên. Luận văn Thạc sĩ, Trường Đại Học Kinh Tế- Đại Học Quốc Gia Hà Nội.
2. Trương Thị Vân Anh, 2016. Quản lỷ tài chỉnh tại Trung tăm đăng kiêm xe cơ giới Quảng Bình. Luận văn thạc sỹ, Học viện Hành chính Quốc gia.
3. Phùng Ngọc Đức, 2019. Phân tích và dự báo tài chính Công ty cổ phần Tập đoàn xây dựng Hòa Bình. Luận văn thạc sỹ, Trường Đại học Kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội.
4. Nguyễn Việt Đức, 2014. Hoàn thiện công tác quản lỷ tài chính tại công ty TNHH Một thành viên 27 - Bộ Quốc phòng. Luận văn thạc sỹ, Trường Đại học Kinh tế và Quản trị kinh doanh - Đại học Thái Nguyên.
5. Phan Thị Hoa, 2014. Quản lỷ tài chính tại Công ty Cô phần thiết bị xăng dầu Petrolimex. Luận văn thạc sỹ, Đại học Kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội.
6. Lê Minh Hùng, 2014. Quản lý tài chính tại công ty cô phần Bibica”. Luận văn thạc sỹ, Trường Đại học Kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội.
7. Đoàn Thị Thanh Huyền, 2016. Phản tích tài chính Công ty cô phần xây dựng Cotec. Luận văn thạc sỹ, Trường Đại học Kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội.
8. Dương Kim Ngọc, 2015. Cơ chế quản lý tài chính ở Tông Công ty Cô phần Sông Đà. Luận án tiến sĩ, Học viện chính trị quốc gia Hồ Chí Minh.
9. Nguyễn Thị Phương, 2019. Quản lý tài chỉnh tại Công ty TNHHphát triển Hương Việt. Luận văn thạc sỳ, Trường Đại học Kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội.
10. Hoàng Xuân Thanh, 2017. Phản tích báo cáo tài chỉnh của công ty TNHH Xây dựng Thành Linh. Luận văn thạc sỹ, Trường Đại học Công nghiệp Hà
Nội.
11. Nguyễn Thị Thủy, 2017. Phân tích báo cáo tài chính của công ty cổ phần đầu tư thương mại và dịch vụ Vinacomin. Luận văn thạc sỹ, Trường Đại học Lao động - Xã hội.
12. Trần Thị Hoàng Yến, 2016. Quản lý tài chính tại Công ty cô phần Thương mại và Xây dựng Nguyễn Ngọc. Luận văn thạc sỹ, Trường Đại học Kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội.
13. Báo cáo tài chính Phòng tài chính Ke toán năm 2018. Trung tâm thương mại và dịch vụ hàng không Nội Bài.
14. Báo cáo tài chỉnh Phòng tài chính Ke toán năm 2019. Trung tâm thương mại và dịch vụ hàng không Nội Bài.
15. Báo cáo tài chỉnh Phòng tài chỉnh Ke toán năm 2020. Trung tâm thương mại và dịch vụ hàng không Nội Bài.
16. Chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa. NXB Lao Động 2017