I Đặc điểm chung của doanh nghiệp
4 Tỡnh hỡnh lao động và tổ chức bộ mỏy
Là đơn vị hạch toỏn độc lập, cú đầy đủ tư cỏch phỏp nhõn Cụng ty Dịch vụ Vận tải đường sắt tổ chức theo mụ hỡnh trực tuyến chức năng Với hơn 300 lao động, ngoài ban giỏm đốc hiện nay cụng ty cú 6 phũng tham mưu nghiệp vụ, 1 trạm y tế, 1 ban dịch vụ tổng hợp, 1 đội bảo vệ quõn sự và 15 đơn vị trực thuộc Mỗi phũng ban, đơn vị cú những chức năng và nhiệm vụ sau:
+ Lónh đạo cụng ty cú 5 đồng chớ: 1 giỏm đốc và 4 phú giỏm đốc (trong đú 1 phú giỏm đốc kiờm giỏm đốc xớ nghiệp taxi)
Cú tổ chức đảng bộ cơ sở và cỏc tổ chức đoàn thể quần chỳng Cỏc phũng ban tham mưu nghiệp vụ:
• Phũng tổ chức hành chớnh: Cú nhiệm vụ tham mưu cho ban lónh đạo về cỏn bộ, tổ chức bộ mỏy, quản lý lao động, ban hành một số quy chế về cụng tỏc tiền lương của CBCNV trong cụng ty
Ket-noi com kho tài liệu miễn phớ
• Phũng tài chớnh kế toỏn: Giỳp lónh đạo trong cụng tỏc hạch toỏn chi phớ sản xuất kinh doanh của cụng ty
• Phũng kỹ thuật thiết bị: Cú nhiệm vụ xõy dựng cỏc quy trỡnh quy phạm trong quỏ trỡnh sản xuất
• Phũng xuất nhập khẩu: Giỳp giỏm đốc trong việc tỡm thị trường trong nước, nước ngoài
• Phũng dự ỏn đầu tư: Đưa ra cỏc dự ỏn đầu tư, cú hiệu quả nguồn vốn hiện cú, gọi vốn đầu tư bờn ngoài và xõy dựng cỏc phương ỏn đầu tư hợp lý
Ket-noi com kho tài liệu miễn phớ
Sơ đồ: Cụng tỏc tổ chức bộ mỏy quản lý của Cụng ty Dịch vụ Vận tải đường sắt
Giỏm đốc và cỏc phú giỏm đốc Ban dịch vụ tổng Phũng kỹ thuật thiết Phũng tổ chức hành Phũng kế hoạch kinh Phũng xuất nhập khẩu Phũng tài chớnh kế Phũng dự ỏn đầu tư Trạm y tế
hợp bị chinh doanh toỏn
Xớ nghiệp vận tải dịch vụ Hà Nội Chi nhỏnh dịch vụ vận tải đường sắt Giỏp Bỏt Chi nhỏnh dịch vụ vận tải đường sắt Nam Hà Chi nhỏnh dịch vụ vận tải đường sắt Bỉm Sơn Chi nhỏnh dịch vụ vận tải đường sắt Vinh Chi nhỏnh dịch vụ vận tải đường sắt Nghĩa Đàn Chi nhỏnh dịch vụ vận tải đường sắt HCM
Ban bảo vệ quõn sự
Xớ nghiệp ụ tụ vận tải hành khỏch
Xớ nghiệp cơ khớ sửa chữa
Chi nhỏnh dịch vụ vận tải đường sắt Yờn Viờn Xớ nghiệp vận chuyển container Chi nhỏnh dịch vụ vận tải đường sắt Hải Phũng Chi nhỏnh dịch vụ vận tải đường sắt Vĩnh Phỳ Chi nhỏnh dịch vụ vận tải đường sắt Lạng Sơn Chi nhỏnh dịch vụ vận tải
Ket-noi com kho tài liệu miễn phớ
- Cụng tỏc tổ chức kế toỏn trong doanh nghiệp
+ Chức năng, nhiệm vụ và cơ cấu của phũng kế toỏn * Trưởng phũng tài chớnh kế toỏn
• Làm cỏc chức năng như một kế toỏn trưởng tại doanh nghiệp Phụ trỏch chung cỏc mặt của phũng và là người chịu trỏch nhiệm lớn về mặt quản lý kinh tế - tài chớnh trong toàn cụng ty, là người giỳp việc cho giỏm đốc cụng ty
• Chỉ đạo, phõn cụng nhiệm vụ, lập chương trỡnh cụng tỏc thỏng, quý, năm cho những người trong phũng
• Trực tiếp phụ trỏch phũng tài chớnh - cỏc khoản phải thu, phải trả hàng ngày
• Tham gia vào những chủ trương đầu tư, cỏc hợp đồng lớn
• Tập hợp hệ thống cỏc chế độ chớnh sỏch, cỏc quy chế để hướng dẫn, vận dụng, ỏp dụng tại cụng ty
• Tổ chức và quan hệ trong nội bộ cụng ty cỏc phũng ban, đơn vị
• Ký duyệt cỏc khoản thu - chi hàng ngày và cỏc bỏo cỏo chớnh thức quy định của Nhà nước
• Thảo cỏc cụng văn và dự thảo cỏc văn bản cú liờn quan đến tài sản, nguồn và vốn để trỡnh giỏm đốc ký duyệt
• Làm trưởng ban thu hồi cụng nợ đề xuất xử lý nợ khú đũi
• Họp cỏc cuộc họp chung: giao ban, sơ kết, tổng kết chuyờn đề để tham gia lĩnh hội, tổ chức thực hiện dự hội nghị duyệt quyết toỏn quý, năm của cỏc đơn vị cụng ty
* Phú phũng tài chớnh kế toỏn
• Được giao phụ trỏch phần quản lý nghiệp vụ kế toỏn và hạch toỏn kế toỏn Vận dụng chế độ kế toỏn chung của doanh nghiệp nhà nước để thống nhất thực hiện trong toàn cụng ty
Ket-noi com kho tài liệu miễn phớ
• Hướng dẫn lập cỏc bỏo biểu quyết toỏn định kỳ, quý năm của cỏc đơn vị, phũng ban và tổng duyệt quyết toỏn toàn cụng ty
• Lập và tổng hợp cỏc bỏo cỏo khỏc • Lập lịch quyết toỏn quý cho cỏc đơn vị
• Theo dừi và quản lý tỡnh hỡnh thực hiện cỏc luật thuế mới đang ỏp dụng, bỏo cỏo cỏc số liệu liờn quan cỏc quỹ và những số liệu tổng hợp khỏc trước khi trỡnh giỏm đốc
• Tổng hợp toàn bộ doanh thu, chi phớ, quý toàn cụng ty, hạch toỏn tớnh kết quả kinh doanh bỏo cỏo giỏm đốc, cấp trờn
• Tham gia cỏc cuộc họp chung và cỏc chuyờn đề liờn quan theo yờu cầu của giỏm đốc hoặc cỏc đồng chớ lónh đạo khỏc
• Ký thay cỏc loại chứng từ, bỏo cỏo và điều hành cụng việc khi trưởng phũng tài chớnh kế toỏn đi vắng
• Trực tiếp quản lý và khai thỏc sử dụng, bảo mật những số liệu, tỡnh hỡnh trờn mỏy vi tớnh, tham gia và hướng dẫn nghiệp vụ về luõn chuyển và bảo quản chứng từ, kho lưu trữ chứng từ riờng về tài chớnh kế toỏn để phục vụ kịp thời cho tra cứu, phõn tớch và cú yờu cầu thanh tra kiểm tra, kiểm toỏn
Chức danh 1:
• Quản lý toàn bộ TSCĐ, theo dừi tăng giảm mua sắm mới đầu tư XDCB, biến động, điều động TSCĐ trong và ngoài cụng ty
• Theo dừi và quản lý khấu hao đại tu của cỏc loại TSCĐ và thực hiện quyết toỏn khấu hao theo đỳng chế độ
• Thực hiện cỏc cụng việc liờn quan đến cỏc hợp đầu đấu thầu • Làm thường trực thư ký hội đồng kiểm kờ định kỳ
• Chuyờn quản cỏc đơn vị: xớ nghiệp cơ khớ sửa chữa, chi nhỏnh Yờn Viờn, xớ nghiệp vận tải Hà Nội
Ket-noi com kho tài liệu miễn phớ
• Theo dừi bằng mở sổ giao dịch, đối chiếu, thực hiện lệnh thu chi, lập kế hoạch vay vốn khế ước qua ngõn hàng
• Đối chiếu biến động lượng tăng giảm với phũng tổ chức hành chớnh để thực hiện trớch nộp quyết toỏn
• Giao dịch đối chiếu, tổng hợp quan hệ với trạm y tế cụng ty
• Tập hợp cỏc chứng từ liờn quan làm cơ sở đối chiếu, thanh toỏn quan hệ tài sản với cấp trờn
• Cựng với kế toỏn cụng đoàn cụng ty phối hợp thực hiện tớnh trớch nộp 2% quỹ cụng đoàn theo định kỳ
• Quản lý và theo dừi cỏc khoản vay dài hạn • Chuyờn quản cỏc đơn vị chi nhỏnh
• Cuối ngày cộng sổ thu - chi cộng tiền gửi để sỏng hụm sau bỏo cỏo kế toỏn trưởng và giỏm đốc
Chức danh 3:
• Thực hiện cỏc nghiệp vụ theo lệnh thu - chi
• Mở sổ chi tiết theo dừi và thanh quyết toỏn cỏc khoản tạm ứng • Theo dừi và quản lý toàn bộ phần nguồn thu và chi
• Theo dừi và quản lý, hạch toỏn cỏc loại quỹ của cụng ty
• Mở sổ chi tiết theo dừi cỏc khoản chi phớ trớch trước, chờ phõn bổ và chi phớ phải trả, quỹ xõy dựng nhà ở
• Phối hợp với phũng tổ chức hành chớnh để quản lý cỏc khoản thu phải trả về điện phục vụ cho sản xuất
• Thanh toỏn cỏc khoản chế độ phỏt sinh trong kỳ • Chuyờn quản đối với cỏc đơn vị, chi nhỏnh
Ket-noi com kho tài liệu miễn phớ
Sơ đồ bộ mỏy kế toỏn
Kế toỏn trưởng
Phũng quản lý - Lập bỏo cỏo tài chớnh - Tập hợp DT, CP, tớnh KQKD - Lương Chức danh 1 - NVL - TSCĐ Chức danh 2 - KTTM, TGNH, T-C - BHYT, BHXH, KPCĐ Chức danh 3 - Thanh toỏn nội bộ - Cỏc loại quỹ - Vay cụng nợ
Nhõn viờn kế toỏn ở cỏc đơn vị trực thuộc cụng ty
- Hỡnh thức kế toỏn ỏp dụng tại doanh nghiệp
Trước đõy cụng ty ỏp dụng hỡnh thức sổ nhật ký chứng từ Tuy nhiờn, do đặc điểm của cụng ty, để dễ ghi chộp và dễ ỏp dụng cho kế toỏn trờn mỏy thỡ nay cụng ty đó ỏp dụng hỡnh thức sổ nhật ký chung Cụng ty ỏp dụng sổ theo đỳng chế độ ban hành về hỡnh thức sổ nhật ký chung với đầy đủ chứng từ, sổ chi tiết, sổ tổng hợp, nhật ký chung, nhật ký đặc biệt, sổ cỏi
Ket-noi com kho tài liệu miễn phớ
Sơ đồ khỏi quỏt trỡnh tự ghi sổ tại Cụng ty Dịch vụ Vận tải đường sắt
Chứng từ gốc
Sổ chi tiết
Bảng tổng hợp chi tiết
Bỏo cỏo tài chớnh
Nhật ký chung Sổ cỏi Bảng cõn đối phỏt sinh Ghi chỳ: Ghi hàng ngày Ghi định kỳ
Đối chiếu kiểm tra
II Thực tế cụng tỏc kế toỏn tại Cụng ty Dịch vụ Vận tải đường sắt 1 Tỡnh hỡnh đầu tư về TSCĐ tại cụng ty 1 Tỡnh hỡnh đầu tư về TSCĐ tại cụng ty
Để tăng cường cụng tỏc quản lý, bảo vệ an toàn TSCĐ và đảm bảo chất lượng thụng tin kế toỏn, cụng tỏc quản lý và hạch toỏn TSCĐ ngoài những yờu cầu chung của kế toỏn, cũn thực hiện theo quy định của Bộ Giao thụng
Việc quản lý và tổ chức hạch toỏn TSCĐ được thực hiện bằng phần mềm mỏy tớnh Virua Fax- AF5 nhằm phục vụ kịp thời và chớnh xỏc những yờu cầu quản lý, hạch toỏn TSCĐ của cỏc đơn vị và của toàn cụng ty
Ket-noi com kho tài liệu miễn phớ
Bảng số 2: Bảng tổng hợp tỡnh hỡnh tăng giảm TSCĐ 2000-2001-2002
Số liệu trờn cho thấy mấy năm qua cụng ty hầu như khụng cú gỡ thay đổi đỏng kể về TSCĐ
Tại Cụng ty Dịch vụ Vận tải đường sắt, TSCĐ bao gồm rất nhiều loại Tớnh đến ngày 01/01/2002, tổng nguyờn giỏ TSCĐ của cụng ty là
26 871 243 653đ Trong đú:
Phõn loại TSCĐ theo nguồn hỡnh thành
- TSCĐ đầu tư bằng nguồn vốn ngõn sỏch: 12 562 145 253 chiếm 47% - TSCĐ đầu tư bằng vốn tự bổ sung: 7 562 321 200đ chiếm 28%
- TSCĐ được hỡnh thành từ nguồn vốn vay: 2 156 235 260đ chiếm 8% - TSCĐ được hỡnh thành từ nguồn khỏc: 4 590 541 940đ chiếm 17% Phõn loại theo tỡnh hỡnh sử dụng
- TSCĐ đang dựng: 26 871 243 653đ - TSCĐ chờ thanh lý: 0đ
Phõn loại theo đặc trưng kỹ thuật
Trờn thực tế cũng như nhiều doanh nghiệp Việt Nam hiện nay, cụng ty chưa đỏnh giỏ được giỏ trị TSCĐ vụ hỡnh nờn toàn bộ TSCĐ hiện cú ở cụng ty đều là TSCĐ HH Số TSCĐ đang dựng trong sản xuất kinh doanh
18 841 840 994đ gồm:
Thiết bị vận tải xếp dỡ: 14 914 704 381đ chiếm 79,16% Nhà cửa vật kiến trỳc: 3 749 155 241đ chiếm 19,90% Mỏy cụng cụ: 137 654 332đ chiếm 0,73%
Năm 2000 2001 2002
Nguyờn giỏ TSCĐ (đ) 28.157.658.375 28.146.689.516 26.871.243.653 Giỏ trị hao mũn (đ) 10.621.230.638 11.012.060.026 14.448.718.432 Giỏ trị cũn lại (đ) 17.536.427.737 17.134.629.490 12.422.525.211
Ket-noi com kho tài liệu miễn phớ
Biến ỏp và thiết bị nguồn: 40 327 040đ chiếm 0,21%
Cụng ty đó sử dụng bộ mỏy kế toỏn của mỡnh để quản lý chặt chẽ TSCĐ ở mọi mặt nhằm nõng cao hiệu quả sử dụng và cung cấp thụng tin để tiếp tục đổi mới TSCĐ, đưa cụng nghệ tiờn tiến vào sản xuất
Ta cú thể thấy được những biến động của TSCĐ trong năm 2002 thụng qua bảng tăng giảm TSCĐ sau:
Nhúm TSCĐ Chỉ tiờu TSCĐ hữu hỡnh Đất Nhà cửa vật kiến trỳc Mỏy múc thiết bị dụng cụ quản lý Phương tiện vận tải truyền dẫn TSCĐ khỏc Cộng I. Nguyờn giỏ TSCĐ 1.Số dư đầu kỳ 584.956.3 27 3.066.255.4 74 151.335.7 84 23.003.887.9 28 64.808.14 0 26.871.243. 653 2. Số tăng trong kỳ 0 33.134.300 285.998.3 50 640.880.573 0 960.013.223 Trong đú: Mua mới Xõy mới 0 33.134.300 285.998.3 50 640.880.573 0 960.013.223 0 0 0 0 0 0 3. Số giảm trong kỳ 0 0 75.125.00 0 172.518.850 0 111.645.500 Trong đú: Thanh lý Nhượng bỏn 0 0 75.125.00 0 0 0 0 0 0 0 172.518.850 0 111.645.500 4. Số cuối kỳ 584.956.3 27 3.099.389.7 74 301.335.7 84 23.644.768.5 01 64.808.14 0 27.583.613. 026 Trong đú: Chưa sử dụng Khấu hao hết Chờ thanh 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Ket-noi com kho tài liệu miễn phớ lý II Giỏ trị hao mũn 1 Đầu kỳ 0 2 687 433 3 140 228 9 11 621 056 1 0 14 448 718 88 32 12 432 2 Tăng trong kỳ 3 Giảm trong kỳ 4 Số cuối kỳ 0 0 0 22 003 100 2 709 436 4 1 014 920 0 141 243 8 339 250 554 80 326 350 11 939 980 3 0 0 0 422 268 574 80 326 350 14 790 660 88 52 16 656
III Giỏ trị cũn lại 1 Đầu kỳ 2 Cuối kỳ 584 956 3 27 584 956 3 27 378 822 08 6 278 307 78 6 11 106 85 2 10 091 93 2 11 382 831 8 16 11 854 788 1 85 64 808 14 0 64 808 14 0 12 422 525 211 12 792 952 370 2 Thực tế phõn loại TSCĐ 2 1 Trường hợp TSCĐ tăng
Xuất phỏt từ nhu cầu của cỏc bộ phận trong cụng ty, căn cứ vào kế hoạch đầu tư, triển khai ỏp dụng cỏc tiến bộ khoa học kỹ thuật và yờu cầu đổi mới cụng nghệ tiờn tiến vào sản xuất sản phẩm Cụng ty lờn kế hoạch mua sắm TSCĐ cho mỗi năm Khi kế hoạch được duyệt, cụng ty ký hợp đồng mua TSCĐ với người cung cấp Sau đú, căn cứ vào hợp đồng (kốm theo giấy bỏo của bờn bỏn), kế toỏn làm thủ tục cho cỏc bộ vật tư đi mua Trong quỏ trỡnh mua bỏn, giỏ mua và mọi chi phớ phỏt sinh đều được theo dừi, tập hợp đầy đủ kốm theo húa đơn chứng từ Khi hợp đồng mua bỏn hoàn thành, hai bờn sẽ thanh lý hợp đồng và quyết toỏn, thanh toỏn tiền, đồng thời làm thủ tục kế toỏn tăng TSCĐ trước khi đưa vào sử dụng
Riờng đối với những tài sản cú giỏ trị nhỏ, mua với số lượng ớt thỡ thanh toỏn khụng cần theo hợp đồng mà chỉ cần thanh toỏn theo húa đơn do Bộ Tài chớnh phỏt hành
Trong năm 2002, lượng TSCĐ của cụng ty tăng: 824 014 873đ Trong đú: Mua mới 824 014 873đ
Ket-noi com kho tài liệu miễn phớ
Xõy mới: 0đ Tăng TSCĐ do mua sắm
Hồ sơ mua sắm TSCĐ phải cú đủ ớt nhất là: Biờn bản bàn giao và
nghiệm thu TSCĐ, húa đơn GTGT của bờn bỏn, phiếu nhập kho TSCĐ và cỏc chứng từ liờn quan khỏc
Trớch số liệu ngày 17/11/2002: Cụng ty mua 01 mỏy vi tớnh Pentuim II cựng với một mỏy in HP và 01 ổn ỏp lioa Hồ sơ tăng TSCĐ gồm cú cỏc chứng từ sau:
- Giấy đề nghị mua mỏy tớnh, quyết định
- Phiếu bỏo giỏ của cụng ty thương mại kỹ thuật Thiờn Phỳ - Húa đơn GTGT
- Biờn bản bàn giao và bảo hành - Biờn bản giao nhận TSCĐ - Thẻ TSCĐ
Dưới đõy là một số mẫu cụ thể
Cộng hũa xó hội chủ nghĩa Việt Nam
Độc lập - Tự do - Hạnh phỳc
~~~***~~~
Hà Nội, ngày 23 thỏng 10 năm 2002
Giấy đề nghị
Kớnh gửi: ễng Giỏm đốc cụng ty
Hiện nay, hàng ngày phũng tổ chức hành chớnh phải xử lý rất nhiều văn bản giấy tờ liờn quan đến cỏc cụng việc trong cũng như ngoài cụng ty, cỏc cụng tỏc về quản lý lao động, tiền lương và đều phải đi làm nhờ cỏc phũng nghiệp vụ khỏc Để cụng tỏc của phũng xử lý được tốt hơn và khụng làm phiền đến cỏc phũng khỏc Phũng tổ chức hành chớnh đề nghị ụng giỏm đốc cụng ty xem xột, trang bị cho phũng 01 bộ mỏy vi tớnh
Ket-noi com kho tài liệu miễn phớ
Đồng ý cho mua trong thỏng 11/2002 yờu cầu (Ký tờn)