I Đặc điểm chung của doanh nghiệp
2 Chức năng, nhiệm vụ và đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh
- Chức năng: quản lý tài chớnh kế toỏn trong doanh nghiệp, loại doanh nghiệp sản xuất kinh doanh thuộc ngành và Nhà nước quản lý Là đơn vị kế toỏn ỏp dụng chế độ kế toỏn doanh nghiệp nhà nước, chức năng chủ yếu là quản lý giỏm sỏt, kiểm tra trong quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh - tổ chức hạch toỏn, tổng hợp bỏo cỏo quyết toỏn định kỳ với cỏc cấp thẩm quyền, đồng thời theo dừi quản lý sử dụng tài sản về nguồn và vốn, tổ chức và hướng dẫn thực hiện cỏc chủ trương chế độ chớnh sỏch của Nhà nước ỏp dụng trong doanh nghiệp theo đỳng luật phỏp quy định
- Nhiệm vụ: Tổ chức bộ mỏy kế toỏn, tài chớnh theo mụ hỡnh sản xuất kinh doanh của cụng ty
Cú 1 phũng tài chớnh kế toỏn cú nhiệm vụ:
+ Quản lý tài sản chung của cụng ty, xỏc định nguồn vốn và mức độ phõn cấp quản lý tài sản theo quy chế cụng ty quy định, phõn loại cỏc loại tài sản và hạch toỏn theo đỳng tớnh chất do chế độ tài chớnh Nhà nước quy định tại doanh nghiệp
+ ỏp dụng chế độ kế toỏn mới theo Quyết định số 1141/CĐ của Bộ Trưởng tài chớnh ngày 01/11/1995 - vận dụng, xõy dựng và hướng dẫn cụ thể theo đặc điểm sản xuất kinh doanh về quy định kế toỏn hạch toỏn kế toỏn trong toàn cụng ty
+ Tổ chức và hướng dẫn lập cỏc bỏo cỏo tài chớnh tại cỏc đơn vị kế toỏn thành viờn - Phũng Tài chớnh kế toỏn tổ chức tổng hợp và hạch toỏn kinh tế toàn cụng ty - nộp và gửi bỏo cỏo đú tới cỏc cấp quy định
+ Tổ chức kiểm tra, kiểm soỏt xột duyệt quyết toỏn định kỳ Hướng dẫn chế độ nghiệp vụ chuyờn mụn để nõng cao trỡnh độ kế toỏn - tài chớnh cho mọi người làm cụng tỏc tài chớnh - kế toỏn
Thực hiện cỏc luật và dưới luật hiện hành liờn quan đến quản lý kinh tế tài chớnh như: Luật DNNN, Quyết định 59/CP, QĐ 27 quy chế quản lý kinh tế
Ket-noi com kho tài liệu miễn phớ
tài chớnh và hạch toỏn kinh doanh đối với DNNN, QĐ số 1062 về quản lý TSCĐ và phương phỏp khấu hao và cỏc văn bản hướng dẫn của bộ, liờn bộ ngành đường sắt, cỏc luật thuế hiện hành
+ Tổ chức quản lý và luõn chuyển chứng từ tại cơ quan và của cụng ty để hạch toỏn đầy đủ, phục vụ tra cứu lập bỏo cỏo và chứng minh với cỏc cấp thẩm quyền đối với thanh tra
+ Tổ chức và thực hiện quan hệ cụng tỏc với cỏc cơ quan quản lý chức năng như: ở cấp LHĐS VN, cục thuế Hà Nội, cục quản lý tài chớnh doanh nghiệp, cục thống kờ Hà Nội và cỏc đơn vị khỏc cú liờn quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh
3 Mạng lưúi kinh doanh của đơn vị thực tập
Hiện nay, nhiệm vụ kinh doanh chủ yếu của cụng ty là: - Vận chuyển, xếp dỡ hàng húa kể cả siờu trường, siờu trọng
- Dịch vụ vận tải hàng húa, hành khỏch bằng cỏc phương tiện vận tải: đường sắt, đường bộ, đường thủy
- Là đầu mối vận tải quỏ cảnh hàng húa sang nước khỏc của ngành đường sắt
- Thu mua, chuyờn chở, tiờu thụ hàng húa theo ủy thỏc của chủ hàng - Vận tải hành khỏch cụng cộng, và hành lý phục vụ cho cụng tỏc vận tải hành khỏch, hành lý ngành đường sắt và yờu cầu của khỏch hàng, theo cỏc hỡnh thức: xe buýt, taxi chạy theo hợp đồng
- Gia cụng cơ khớ, sửa chữa phương tiện thiết bị và xếp dỡ - Kinh doanh vật liệu xõy dựng
Trong những năm vừa qua cụng ty đó đạt được những bước tiến đỏng kể trong việc tỡm kiếm khỏch hàng Tuy nhiờn từ khi chuyển sang nền kinh tế thị trường, do phải cạnh tranh gay gắt với cỏc đơn vị khỏc trong cựng lĩnh vực nờn cụng ty đó gặp nhiều khú khăn Tuy cố gắng nhiều nhưng do thớch nghi và hũa nhập chưa tốt với cơ chế mới cộng thờm những tỏc động khỏch quan
Ket-noi com kho tài liệu miễn phớ
do thớch nghi và hũa nhập chưa tốt với cơ chế mới cho nờn hiệu quả kinh tế của cụng ty vẫn cũn chưa cao trong mấy năm gần đõy Chớnh vỡ vậy, trong năm nay cụng ty đó đề ra phương hướng phỏt triển mới cho năm 2003 để cú thể đưa cụng ty đi lờn cạnh tranh được với cỏc đơn vị bạn, giỳp cho đời sống của cỏn bộ cụng nhõn viờn được cải thiện hơn
Hiện nay cụng ty cú 15 đơn vị trực thuộc hạch toỏn kinh tế trong nội bộ cụng ty cú tư cỏch phỏp nhõn theo sự ủy quyền của giỏm đốc cụng ty, cú con dấu riờng và cú tài khoản tại ngõn hàng địa phương - gồm 4 xớ nghiệp, 11 chi nhỏnh, địa bàn hoạt động rất rộng (trong cả nước và quỏ cảnh hàng húa sang cỏc nước khỏc) trụ sở làm việc của cỏc xớ nghiệp, chi nhỏnh đúng ở hầu hết cỏc ga lớn thuộc cỏc đầu mỗi giao thụng của ngành đường sắt trờn cỏc tỉnh thành phố
4 Tỡnh hỡnh lao động và tổ chức bộ mỏy
Là đơn vị hạch toỏn độc lập, cú đầy đủ tư cỏch phỏp nhõn Cụng ty Dịch vụ Vận tải đường sắt tổ chức theo mụ hỡnh trực tuyến chức năng Với hơn 300 lao động, ngoài ban giỏm đốc hiện nay cụng ty cú 6 phũng tham mưu nghiệp vụ, 1 trạm y tế, 1 ban dịch vụ tổng hợp, 1 đội bảo vệ quõn sự và 15 đơn vị trực thuộc Mỗi phũng ban, đơn vị cú những chức năng và nhiệm vụ sau:
+ Lónh đạo cụng ty cú 5 đồng chớ: 1 giỏm đốc và 4 phú giỏm đốc (trong đú 1 phú giỏm đốc kiờm giỏm đốc xớ nghiệp taxi)
Cú tổ chức đảng bộ cơ sở và cỏc tổ chức đoàn thể quần chỳng Cỏc phũng ban tham mưu nghiệp vụ:
• Phũng tổ chức hành chớnh: Cú nhiệm vụ tham mưu cho ban lónh đạo về cỏn bộ, tổ chức bộ mỏy, quản lý lao động, ban hành một số quy chế về cụng tỏc tiền lương của CBCNV trong cụng ty
Ket-noi com kho tài liệu miễn phớ
• Phũng tài chớnh kế toỏn: Giỳp lónh đạo trong cụng tỏc hạch toỏn chi phớ sản xuất kinh doanh của cụng ty
• Phũng kỹ thuật thiết bị: Cú nhiệm vụ xõy dựng cỏc quy trỡnh quy phạm trong quỏ trỡnh sản xuất
• Phũng xuất nhập khẩu: Giỳp giỏm đốc trong việc tỡm thị trường trong nước, nước ngoài
• Phũng dự ỏn đầu tư: Đưa ra cỏc dự ỏn đầu tư, cú hiệu quả nguồn vốn hiện cú, gọi vốn đầu tư bờn ngoài và xõy dựng cỏc phương ỏn đầu tư hợp lý
Ket-noi com kho tài liệu miễn phớ
Sơ đồ: Cụng tỏc tổ chức bộ mỏy quản lý của Cụng ty Dịch vụ Vận tải đường sắt
Giỏm đốc và cỏc phú giỏm đốc Ban dịch vụ tổng Phũng kỹ thuật thiết Phũng tổ chức hành Phũng kế hoạch kinh Phũng xuất nhập khẩu Phũng tài chớnh kế Phũng dự ỏn đầu tư Trạm y tế
hợp bị chinh doanh toỏn
Xớ nghiệp vận tải dịch vụ Hà Nội Chi nhỏnh dịch vụ vận tải đường sắt Giỏp Bỏt Chi nhỏnh dịch vụ vận tải đường sắt Nam Hà Chi nhỏnh dịch vụ vận tải đường sắt Bỉm Sơn Chi nhỏnh dịch vụ vận tải đường sắt Vinh Chi nhỏnh dịch vụ vận tải đường sắt Nghĩa Đàn Chi nhỏnh dịch vụ vận tải đường sắt HCM
Ban bảo vệ quõn sự
Xớ nghiệp ụ tụ vận tải hành khỏch
Xớ nghiệp cơ khớ sửa chữa
Chi nhỏnh dịch vụ vận tải đường sắt Yờn Viờn Xớ nghiệp vận chuyển container Chi nhỏnh dịch vụ vận tải đường sắt Hải Phũng Chi nhỏnh dịch vụ vận tải đường sắt Vĩnh Phỳ Chi nhỏnh dịch vụ vận tải đường sắt Lạng Sơn Chi nhỏnh dịch vụ vận tải
Ket-noi com kho tài liệu miễn phớ
- Cụng tỏc tổ chức kế toỏn trong doanh nghiệp
+ Chức năng, nhiệm vụ và cơ cấu của phũng kế toỏn * Trưởng phũng tài chớnh kế toỏn
• Làm cỏc chức năng như một kế toỏn trưởng tại doanh nghiệp Phụ trỏch chung cỏc mặt của phũng và là người chịu trỏch nhiệm lớn về mặt quản lý kinh tế - tài chớnh trong toàn cụng ty, là người giỳp việc cho giỏm đốc cụng ty
• Chỉ đạo, phõn cụng nhiệm vụ, lập chương trỡnh cụng tỏc thỏng, quý, năm cho những người trong phũng
• Trực tiếp phụ trỏch phũng tài chớnh - cỏc khoản phải thu, phải trả hàng ngày
• Tham gia vào những chủ trương đầu tư, cỏc hợp đồng lớn
• Tập hợp hệ thống cỏc chế độ chớnh sỏch, cỏc quy chế để hướng dẫn, vận dụng, ỏp dụng tại cụng ty
• Tổ chức và quan hệ trong nội bộ cụng ty cỏc phũng ban, đơn vị
• Ký duyệt cỏc khoản thu - chi hàng ngày và cỏc bỏo cỏo chớnh thức quy định của Nhà nước
• Thảo cỏc cụng văn và dự thảo cỏc văn bản cú liờn quan đến tài sản, nguồn và vốn để trỡnh giỏm đốc ký duyệt
• Làm trưởng ban thu hồi cụng nợ đề xuất xử lý nợ khú đũi
• Họp cỏc cuộc họp chung: giao ban, sơ kết, tổng kết chuyờn đề để tham gia lĩnh hội, tổ chức thực hiện dự hội nghị duyệt quyết toỏn quý, năm của cỏc đơn vị cụng ty
* Phú phũng tài chớnh kế toỏn
• Được giao phụ trỏch phần quản lý nghiệp vụ kế toỏn và hạch toỏn kế toỏn Vận dụng chế độ kế toỏn chung của doanh nghiệp nhà nước để thống nhất thực hiện trong toàn cụng ty
Ket-noi com kho tài liệu miễn phớ
• Hướng dẫn lập cỏc bỏo biểu quyết toỏn định kỳ, quý năm của cỏc đơn vị, phũng ban và tổng duyệt quyết toỏn toàn cụng ty
• Lập và tổng hợp cỏc bỏo cỏo khỏc • Lập lịch quyết toỏn quý cho cỏc đơn vị
• Theo dừi và quản lý tỡnh hỡnh thực hiện cỏc luật thuế mới đang ỏp dụng, bỏo cỏo cỏc số liệu liờn quan cỏc quỹ và những số liệu tổng hợp khỏc trước khi trỡnh giỏm đốc
• Tổng hợp toàn bộ doanh thu, chi phớ, quý toàn cụng ty, hạch toỏn tớnh kết quả kinh doanh bỏo cỏo giỏm đốc, cấp trờn
• Tham gia cỏc cuộc họp chung và cỏc chuyờn đề liờn quan theo yờu cầu của giỏm đốc hoặc cỏc đồng chớ lónh đạo khỏc
• Ký thay cỏc loại chứng từ, bỏo cỏo và điều hành cụng việc khi trưởng phũng tài chớnh kế toỏn đi vắng
• Trực tiếp quản lý và khai thỏc sử dụng, bảo mật những số liệu, tỡnh hỡnh trờn mỏy vi tớnh, tham gia và hướng dẫn nghiệp vụ về luõn chuyển và bảo quản chứng từ, kho lưu trữ chứng từ riờng về tài chớnh kế toỏn để phục vụ kịp thời cho tra cứu, phõn tớch và cú yờu cầu thanh tra kiểm tra, kiểm toỏn
Chức danh 1:
• Quản lý toàn bộ TSCĐ, theo dừi tăng giảm mua sắm mới đầu tư XDCB, biến động, điều động TSCĐ trong và ngoài cụng ty
• Theo dừi và quản lý khấu hao đại tu của cỏc loại TSCĐ và thực hiện quyết toỏn khấu hao theo đỳng chế độ
• Thực hiện cỏc cụng việc liờn quan đến cỏc hợp đầu đấu thầu • Làm thường trực thư ký hội đồng kiểm kờ định kỳ
• Chuyờn quản cỏc đơn vị: xớ nghiệp cơ khớ sửa chữa, chi nhỏnh Yờn Viờn, xớ nghiệp vận tải Hà Nội
Ket-noi com kho tài liệu miễn phớ
• Theo dừi bằng mở sổ giao dịch, đối chiếu, thực hiện lệnh thu chi, lập kế hoạch vay vốn khế ước qua ngõn hàng
• Đối chiếu biến động lượng tăng giảm với phũng tổ chức hành chớnh để thực hiện trớch nộp quyết toỏn
• Giao dịch đối chiếu, tổng hợp quan hệ với trạm y tế cụng ty
• Tập hợp cỏc chứng từ liờn quan làm cơ sở đối chiếu, thanh toỏn quan hệ tài sản với cấp trờn
• Cựng với kế toỏn cụng đoàn cụng ty phối hợp thực hiện tớnh trớch nộp 2% quỹ cụng đoàn theo định kỳ
• Quản lý và theo dừi cỏc khoản vay dài hạn • Chuyờn quản cỏc đơn vị chi nhỏnh
• Cuối ngày cộng sổ thu - chi cộng tiền gửi để sỏng hụm sau bỏo cỏo kế toỏn trưởng và giỏm đốc
Chức danh 3:
• Thực hiện cỏc nghiệp vụ theo lệnh thu - chi
• Mở sổ chi tiết theo dừi và thanh quyết toỏn cỏc khoản tạm ứng • Theo dừi và quản lý toàn bộ phần nguồn thu và chi
• Theo dừi và quản lý, hạch toỏn cỏc loại quỹ của cụng ty
• Mở sổ chi tiết theo dừi cỏc khoản chi phớ trớch trước, chờ phõn bổ và chi phớ phải trả, quỹ xõy dựng nhà ở
• Phối hợp với phũng tổ chức hành chớnh để quản lý cỏc khoản thu phải trả về điện phục vụ cho sản xuất
• Thanh toỏn cỏc khoản chế độ phỏt sinh trong kỳ • Chuyờn quản đối với cỏc đơn vị, chi nhỏnh
Ket-noi com kho tài liệu miễn phớ
Sơ đồ bộ mỏy kế toỏn
Kế toỏn trưởng
Phũng quản lý - Lập bỏo cỏo tài chớnh - Tập hợp DT, CP, tớnh KQKD - Lương Chức danh 1 - NVL - TSCĐ Chức danh 2 - KTTM, TGNH, T-C - BHYT, BHXH, KPCĐ Chức danh 3 - Thanh toỏn nội bộ - Cỏc loại quỹ - Vay cụng nợ
Nhõn viờn kế toỏn ở cỏc đơn vị trực thuộc cụng ty
- Hỡnh thức kế toỏn ỏp dụng tại doanh nghiệp
Trước đõy cụng ty ỏp dụng hỡnh thức sổ nhật ký chứng từ Tuy nhiờn, do đặc điểm của cụng ty, để dễ ghi chộp và dễ ỏp dụng cho kế toỏn trờn mỏy thỡ nay cụng ty đó ỏp dụng hỡnh thức sổ nhật ký chung Cụng ty ỏp dụng sổ theo đỳng chế độ ban hành về hỡnh thức sổ nhật ký chung với đầy đủ chứng từ, sổ chi tiết, sổ tổng hợp, nhật ký chung, nhật ký đặc biệt, sổ cỏi
Ket-noi com kho tài liệu miễn phớ
Sơ đồ khỏi quỏt trỡnh tự ghi sổ tại Cụng ty Dịch vụ Vận tải đường sắt
Chứng từ gốc
Sổ chi tiết
Bảng tổng hợp chi tiết
Bỏo cỏo tài chớnh
Nhật ký chung Sổ cỏi Bảng cõn đối phỏt sinh Ghi chỳ: Ghi hàng ngày Ghi định kỳ
Đối chiếu kiểm tra
II Thực tế cụng tỏc kế toỏn tại Cụng ty Dịch vụ Vận tải đường sắt 1 Tỡnh hỡnh đầu tư về TSCĐ tại cụng ty 1 Tỡnh hỡnh đầu tư về TSCĐ tại cụng ty
Để tăng cường cụng tỏc quản lý, bảo vệ an toàn TSCĐ và đảm bảo chất lượng thụng tin kế toỏn, cụng tỏc quản lý và hạch toỏn TSCĐ ngoài những yờu cầu chung của kế toỏn, cũn thực hiện theo quy định của Bộ Giao thụng
Việc quản lý và tổ chức hạch toỏn TSCĐ được thực hiện bằng phần mềm mỏy tớnh Virua Fax- AF5 nhằm phục vụ kịp thời và chớnh xỏc những yờu cầu quản lý, hạch toỏn TSCĐ của cỏc đơn vị và của toàn cụng ty
Ket-noi com kho tài liệu miễn phớ
Bảng số 2: Bảng tổng hợp tỡnh hỡnh tăng giảm TSCĐ 2000-2001-2002
Số liệu trờn cho thấy mấy năm qua cụng ty hầu như khụng cú gỡ thay đổi đỏng kể về TSCĐ
Tại Cụng ty Dịch vụ Vận tải đường sắt, TSCĐ bao gồm rất nhiều loại Tớnh đến ngày 01/01/2002, tổng nguyờn giỏ TSCĐ của cụng ty là
26 871 243 653đ Trong đú:
Phõn loại TSCĐ theo nguồn hỡnh thành
- TSCĐ đầu tư bằng nguồn vốn ngõn sỏch: 12 562 145 253 chiếm 47% - TSCĐ đầu tư bằng vốn tự bổ sung: 7 562 321 200đ chiếm 28%
- TSCĐ được hỡnh thành từ nguồn vốn vay: 2 156 235 260đ chiếm 8% - TSCĐ được hỡnh thành từ nguồn khỏc: 4 590 541 940đ chiếm 17% Phõn loại theo tỡnh hỡnh sử dụng
- TSCĐ đang dựng: 26 871 243 653đ - TSCĐ chờ thanh lý: 0đ
Phõn loại theo đặc trưng kỹ thuật
Trờn thực tế cũng như nhiều doanh nghiệp Việt Nam hiện nay, cụng ty chưa đỏnh giỏ được giỏ trị TSCĐ vụ hỡnh nờn toàn bộ TSCĐ hiện cú ở cụng