1111 6.120.00030/4 01 Trích khấu hao TSCĐ vào chi phí 30/4 01 Trích khấu hao TSCĐ vào chi phí
(Nguyễn Lan Anh)
2141 800.00030/4 03 Phân bổ tiền thuê nhà vào chi phí 30/4 03 Phân bổ tiền thuê nhà vào chi phí
(Nguyễn Lan Anh) 242 8.000.0000 30/4 04 Phân bổ tiền sửa nhà vào chi phí
(Nguyễn Lan Anh) 242 2.830.000 30/4 13 Kết chuyển CP quản lý doanh
nghiệp 642 911 911 70.216.288 Cộng số phát sinh trong kỳ 70.216.288 70.216.288 Số dư cuối kỳ Ngày 30 tháng 4 năm 2007 Kế toán ghi sổ
( ký, họ tên) Kế toán trưởng( Ký, họ tên)
62
115 Đào Tấn – Ba Đình – Hà Nội
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Từ ngày: 01/4/2007 đến ngày: 30/4/2007
Tài khoản : 911 – Xác định kết quả kinh doanh
Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Phát sinh Ngày Số Nợ Có Số dư đầu kỳ
30/4 09 Kết chuyển doanh thu 511 911 511 2.097.325.240 30/4 11 Kết chuyển giá vốn 632 911 632 1.728.915.614 30/4 12 Kết chuyển chi phí bán hàng 641 911 6411 6.142.000 30/4 12 Kết chuyển chi phí bán hàng 641 911 6412 37.100.000 30/4 12 Kết chuyển chi phí bán hàng 641 911 6413 7.300.000 30/4 12 Kết chuyển chi phí bán hàng 641 911 6418 55.467.182 30/4 13 Kết chuyển CP quản lý doanh
nghiệp 642 911
6423 40.381.00030/4 13 Kết chuyển CP quản lý doanh 30/4 13 Kết chuyển CP quản lý doanh
nghiệp 642 911 6424 800.000 30/4 13 Kết chuyển CP quản lý doanh
nghiệp 642 911 6425 28.000 30/4 13 Kết chuyển CP quản lý doanh
nghiệp 642 911
6427 9.085.38830/4 13 Kết chuyển CP quản lý doanh 30/4 13 Kết chuyển CP quản lý doanh
nghiệp 642 911
6428 19.921.90030/4 21 Thu nhập hoạt động tài chính 515 30/4 21 Thu nhập hoạt động tài chính 515
911
515 83.112
30/4 23 Chi phí hoạt động tài chính 635
911 635 7.400.000 635 7.400.000 30/4 26 Chi phí lương 6411 911 6411 98.188.000 30/4 99 Kết chuyển lãi lỗ 911 4212 4212 86.679.268 Cộng số phát sinh trong kỳ 2.097.408.352 2.097.408.352 Số dư cuối kỳ Ngày 30 tháng 4 năm 2007 63
MẪU 21: SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Công ty TNHH Thái Vinh
115 Đào Tấn – Ba Đình – Hà Nội
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Từ ngày: 01/4/2007 đến ngày 30/4/2007
Chứng từ Diễn giải TK Phát sinh
Ngày Số Nợ Có
01/4 89 Trả tiền hàng
Tiền gửi ngân hàng Việt Nam 1121 30.000.000
Phải trả cho người bán 331 30.000.000
… … … … … …
16/4 0019
152 TM,CK
Giá vốn hàng bán của hàng hóa 632 105.518.212
Hàng hóa 156 105.518.212 Phải thu của khách hàng 131 136.403.637
Doanh thu bán hàng hóa 511 136.403.637 Phải thu của khách hàng 131 13.640.363
Thuế GTGT phải nộp 3331 13.640.363
… … … … … …
29/4 293 Thu tiền hàng
Tiền mặt 1111 186.679.000
Phải thu của khách hàng của Thu 131 186.679.000
… … … … … …
30/4 08 Kết chuyển VAT
Thuế GTGT phải nộp 3331 173.575.918 Thuế VAT được khấu trừ của
hàng hóa dịch vụ
1331 173.575.91830/4 08B Thuế TNDN phải nộp 30/4 08B Thuế TNDN phải nộp
Thu nhập năm nay 4212 12.318.923
Thuế thu nhập doanh nghiệp 3334 12.318.923 30/4 09 Kết chuyển doanh thu 511-->
911
Doanh thu bán hàng hóa 5111 2.097.325.240
Xác định kết quả kinh doanh 911 2.097.325.240
64
30/4 12 Kết chuyển chi phí bán hàng 641 --> 911
Xác định kết quả kinh doanh 911 204.197.182
Chi phí bằng tiền khác 6418 55.467.182 Chi phí dụng cụ, đồ dùng 6413 7.300.000 Chi phí vật liệu, bao bì 6412 37.100.000 Chi phí nhân viên 6411 6.142.000 30/4 13 Kết chuyển CP quản lý doanh
nghiệp 642 --> 911
Xác định kết quả kinh doanh 911 70.216.288
Chi phí bằng tiền khác 6428 19.921.900 Chi phí dịch vụ mua ngoài 6427 9.085.388 Thuế, phí và lệ phí 6425 28.000 Chi phí khấu hao TSCĐ 6424 800.000 Chi phí đồ dùng văn phòng 6423 40.381.000
… … … … … …
30/4 25 Kết chuyển lương 334 - - > 6411
Chi phí nhân viên 6411 98.188.000
Phải trả công nhân viên 334 98.188.000 30/4 26 Chi phí lương 6411 - - > 911
Xác định kết quả kinh doanh 911 98.188.000
Chi phí nhân viên 6411 98.188.000 30/4 99 Kết chuyển lãi lỗ 911 - -> 4212
Xác định kết quả kinh doanh 911 31.677.232
Thu nhập năm nay 4212 31.677.232
Tổng cộng 14.904.080.984 14.904.080.984 Ngày 30 tháng 4 năm 2007 Kế toán ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 65
TNHH THÁI VINH
3.1/ Đánh giá thực trạng kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng tạiCông ty TNHH Thái Vinh: Công ty TNHH Thái Vinh:
3.1.1/ Những thành tựu đạt được:
Đơn vị nào tổ chức tốt được công tác kế toán thì đơn vị đó luôn đảm bảo được sự thành công trong thương trường. Vì vậy, cùng với sự tồn tại và phát triển của Công ty , công tác kế toán cũng không ngừng được nâng cao và hoàn thiện hơn nữa nhằm đáp ứng ngày càng tốt hơn cho công tác quản lý. Tình hình thực tế công tác hạch toán tiêu thụ và kết quả tiêu thụ hàng hoá tại Công ty TNHH Thái Vinh như sau:
Công ty có được đội ngũ nhân viên kế toán năng động và nhiệt tình với công việc. Công ty TNHH Thái Vinh là một Công ty trẻ được thành lập từ năm 2004 với đội ngũ nhân viên kế toán trẻ và rất năng động, họ thực sự đã góp một phần quan trọng trong thành công của Công ty trong những năm qua.
Bộ máy kế toán tổ chức khá hợp lý: hệ thống kế toán của Công ty rất gọn nhẹ và vẫn đảm bảo hoàn thành tốt khối lượng công việc được giao. Công tác kế toán được phân công phù hợp với năng lực và trình độ của từng người, phát huy thế mạnh của mỗi nhân viên làm cho công việc đạt hiệu quả tốt. Đội ngũ nhân viên kế toán bao gồm những người dày dặn kinh nghiệm cũng như đội ngũ trẻ, năng động, mỗi người đều được phân công nhiệm vụ rõ ràng và đều có lòng say mê nghề nghiệp. Phòng kế toán đã quản lý tốt tiền hàng, bảo toàn và phát triển vốn Công ty, đáp ứng kịp thời nhu cầu về vốn của các phòng nghiệp vụ.
Việc mã hoá, vận dụng hệ thống tài khoản kế toán công ty đã thực hiện mã hoá cho tất cả các khách hàng thuộc nhóm công nợ, các loại hàng hoá thuộc
lặp. Việc mở chi tiết cho hệ thống tài khoản sử dụng tại công ty hiện nay đã đáp ứng được phần nào yêu cầu kế toán quản trị.
Công ty áp dụng sổ kế toán và hình thức ghi sổ rất phù hợp: áp dụng hình thức ghi sổ Nhật ký chung. Hình thức này hoàn toàn phù hợp với đặc điểm kinh doanh và bộ máy kế toán của Công ty, dễ dàng trong việc sử dụng máy vi tính để hạch toán. Chứng từ được phân loại hệ thống hoá theo từng nghiệp vụ kinh tế, theo thời gian phát sinh…và được đóng thành tập theo từng tháng, thuận lợi cho việc tìm kiếm, kiểm tra, đối chiếu khi cần thiết.
Kế toán tiêu thụ tiêu thụ hàng hoá ở công ty nhìn chung đã phản ánh trung thực số liệu, sổ sách rõ ràng, hạch toán chính xác các nghiệp vụ kinh tế liên quan đến kế toán tiêu thụ và xác định kết quả tiêu thụ hàng hoá phát sinh trong kỳ hạch toán, đảm bảo cung cấp được những thông tin cần thiết phục vụ cho công tác quản lý của Công ty mang lại hiệu quả kinh tế.Việc tổ chức hệ thống sổ sách kế toán và luân chuyển chứng từ trong quả trình tiêu thụ hàng hoá là tương đối hợp lý, trên cơ sở đảm bảo những nguyên tắc kế toán của chế độ hiện hành và phù hợp với khả năng, trình độ đội ngũ kế toán, phù hợp với quy mô, đặc điểm kinh doanh của công ty.
Ngoài những ưu điểm nêu trên thì công tác hạch toán tiêu thụ và xác định kết quả tiêu thụ hàng hoá vẫn còn những hạn chế cần được cải tiến và hoàn thiện nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh và hiệu quả công tác kế toán.
3.1.2/ Những tồn tại cần khắc phục:a/ Về tiêu thụ hàng hoá: a/ Về tiêu thụ hàng hoá: