công ty TNHH Thương mại và Xây dựng Linh Đô giai đoạn 2016-2020
2.2.1. Kết quả kinh doanh của công ty giai đoạn 2016 – 2020
Trong thời gian đầu những năm thành lập hoạt động resort Huy Anh đã xúc tiến quảng cáo, khuyếch trương đối với khách du lịch. Tuy nhiên số lượng khách đến resort cũng chưa nhiều thêm vào đó resort chưa thiết lập nhiều mối quan hệ với các nhà cung cấp dịch vụ nên trong những năm đầu hoạt động của resort cũng như trung
tâm gặp không ít khó khăn. Đến nay sau gần 10 năm đi vào hoạt động resort đã dần ổn định về mọi mặt tổ chức xây dựng được hình ảnh thương hiệu và uy tín trên thị trường …
Trong 3 năm gần đây lượng khách đã có xu hướng tăng lên, tuy nhiên vào đầu năm 2020 thì giảm mạnh do ảnh hưởng của dịch bệnh Covid – 19 có xu hướng ngày càng phức tạp, điều này được thể hiện qua bảng số 2.2
Bảng 2.3: Số lượng khách và cơ cấu khách
(Đơn vị: người)
Chỉ tiêu 2016 2017 2018 2019 2020
Tổng số lượt khách 9598 10125 12045 12466 10094
Khách nội địa 9003 9315 10925 11446 9492
Khách quốc tế 592 810 1120 1020 602
Nguồn: Phòng kinh doanh và tính toán của tác giả
Qua bảng số liệu 2.3 cho thấy lượng khác tăng đều trong các năm từ năm 2016 đến năm 2019. Tuy vậy, vào năm 2020 do ảnh hưởng của dịch bệnh Covid – 19 khiến Việt Nam tiến hành giãn cách xã hội, đóng cửa các đường bay quốc tế nên resort chỉ mở cửa được 3 tháng nên lượng khách du lịch giảm gây hậu quả nặng nề với công ty.
Trước dịch bệnh lượt khách tới resort lưu trú không ngừng được tăng lên qua các năm. Xét về cơ cấu thị trường thì lượng khách quốc trong nước luôn chiêm phần lớn trong tổng số lượt khách tới khách sạn lưu trú. Thị trường khách quốc tế chủ yếu là khách Pháp, Anh, Nhật Bản, Australia.
Như vậy, nhìn chung trong giai đoạn năm 2016 đến năm 2019 bên cạnh sự gia tăng lớn về tổng lượt khách đến với resort thì cần nói đến sự gia tăng mạnh về số lượng khách trong nước đến với resort. Điều đó chứng tỏ resort đã xác định được mục tiêu của mình là ngày càng thu hút nguồn khách trong nước đến với resort.
Qua kết quả phân tích tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH Thương mại và Xây dựng Linh Đô ở trên ta thấy quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty ngày càng được rộng tuy vậy đã bị ảnh hưởng rất nặng nề bởi dịch bệnh Covid – 19. Cùng với sự đầu tư trang thiết bị kỹ thuật có chiều sâu và sự chuyển dịch cơ cấu mặt hàng, đa dạng hoá sản phẩm đã góp phần thúc đẩy tăng
doanh thu, lợi nhuận, thị phần từ đó nâng cao hiệu quả kinh doanh của Công ty lên một tầm mới. Để đánh giá một cách chính xác, toàn diện về tình hình sản xuất kinh doanh nói chung và hiệu quả kinh doanh nói riêng, ta phải đi sâu vào phân tích một số chỉ tiêu sau:
2.2.1.1. Thực trạng các chỉ tiêu đánh giá khả năng sinh lợi
Các chỉ tiêu đánh giá này cho thấy nhận định khái quát về hiệu quả sản xuất kinh doanh thông qua một số chỉ tiêu như: Doanh lợi vốn kinh doanh; Doanh lợi doanh thu; Hiệu quả chi phí; Doanh lợi.
Các chỉ tiêu đánh giá khả năng sinh lợi của công ty TNHH Thương mại và Xây dựng Linh Đô được thể hiện qua bảng 2.4.
Trong giai đoạn từ năm 2016 đến năm 2020
- Doanh thu của công ty tăng trưởng dương từ năm 2016 đến năm 2019 nhưng đến năm 2020 thì tăng trưởng âm với doanh thu bình quân cả giai đoạn là 18,397 triệu đồng và tốc độ biến đổi bình quân mỗi năm của giai đoạn là -1,18%.
- Lợi nhuận của công ty tăng trưởng dương từ năm 2016 đến năm 2019 nhưng đến năm 2020 thì tăng tưởng âm với lợi nhuận bình quân cả giai đoạn là 818 triệu đồng và tốc độ biến đổi bình quân mỗi năm của giai đoạn là 14,08%.
- Tổng chi phí của công ty cũng tăng trưởng dương từ năm 2016 đến năm 2019 nhưng đến năm 2020 thì chi phí đã giảm với bình quân tổng chi phí cả giai đoạn là 17,578 triệu đồng và tốc độ biến đổi bình quân mỗi năm của giai đoạn là -1,13%.
- Tổng vốn kinh doanh của công ty tăng trưởng dương từ năm 2016 đến năm 2019 nhưng đến năm 2020 thì tăng tưởng âm với bình quân tổng vốn kinh doanh trong giai đoạn là 31,210 triệu và mức tăng bình quân hàng năm trong giai đoạn là 1,48%.
Bảng 2.4. Chỉ tiêu hiệu quả kinh doanh tổng hợp từ năm 2016 – năm 2020STT Chỉ tiêu ĐVT Năm STT Chỉ tiêu ĐVT Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 Bình quân cả giai đoạn Tốc độ biến đổi BQ (%) 1 Doanh thu Tr.Đồng 17,432 18,013 18,982 22,017 15,539 18397 -1,18 2 Lợi nhuận Tr.Đồng 503 641 1,258 1,589 101 818 14,08 3 Tổng chi phí Tr.Đồng 16,929 17,372 17,724 20,428 15,438 17578 -1,13
4 Tổng vốn kinh doanh bình quân Tr.Đồng 28,234 30,780 32,128 35,894 29,015 31,210 1,48
Chỉ tiêu phân tích
1 Doanh lợi vốn kinh doanh đ/đ 0,018 0,02 0,04 0,044 0,003 0,026 6,98
Chỉ số phát triển liên hoàn (%) 100 111,1 200 110 6,8
Chỉ số phát triển định gốc (%) 100 111,1 222,2 244,4 16,6
2 Doanh lợi doanh thu đ/đ 0,029 0,035 0,066 0,072 0,006 0,044 6,64
Chỉ số phát triển liên hoàn (%) 100 120,7 188,5 109,1 8,3
Chỉ số phát triển định gốc (%) 100 120,7 227,6 248,3 20,68
3 Hiệu quả chi phí đ/đ 1,03 1,04 1,07 1,078 1,006 1,046 -0,52
Chỉ số phát triển liên hoàn (%) 100 101 103,9 100,7 93,3
Chỉ số phát triển định gốc (%) 100 101 103,8 104,6 97,7
4 Doanh lợi đ/đ 0,029 0,036 0,071 0,078 0,006 0,046 9,72
Chỉ số phát triển liên hoàn (%) 100 124,1 197,2 109,8 7,7
Chỉ số phát triển định gốc (%) 100 124,1 244,8 268,9 20,7
Nguồn: Phòng kế toán, tài chính và tính toán của tác giả
1
Phân tích chỉ tiêu: Doanh lợi vốn kinh doanh
Qua bảng 2.4 ta có thể thấy:
- Doanh lợi vốn kinh doanh của cả giai đoạn 2016 – 2020 là 0,026 đ/đ tức là với 1 đồng vốn bỏ ra thì thu lại 0,026 đồng lợi nhuận với tốc độ tăng trưởng mỗi năm là 6,98%.
- Chỉ số phát triển liên hoàn của doanh lợi vốn kinh doanh của công ty tăng liên tục trong giai đoạn 2016 đến năm 2019 tuy nhiên đến năm 2020 thì giảm mạnh, từ năm 2017 tăng lên 11,1% so với năm 2016, năm 2018 tăng lên 100% so với năm 2017, năm 2019 tăng 10% so với năm 2018 và năm 2020 giảm 93,2% so với năm 2019.
- Chỉ số phát triển định gốc của doanh lợi vốn kinh doanh công ty tăng liên tục trong giai đoạn 2016 đến năm 2019 tuy nhiên đến năm 2020 thì giảm mạnh, từ năm 2017 tăng lên 11,1% so với năm 2016, năm 2018 tăng lên 122,2% so với năm 2016, năm 2019 tăng 144,4% so với năm 2016 và năm 2020 giảm 83,4% so với năm 2016.
- Năm 2019 là năm có kết quả kinh doanh tốt nhất trong giai đoạn 2016 – 2020 với chỉ số doanh lợi vốn kinh doanh là 0,044 đ/đ tức là với 1 đồng vốn bỏ ra thì thu lại 0.044 đồng lợi nhuận.
Phân tích chỉ tiêu: Doanh lợi doanh thu
Qua bảng 2.4 ta có thể thấy:
- Doanh lợi doanh thu bình quân của cả giai đoạn 2016 – 2020 là 0,044 đ/đ tức là với 1 đồng chi phí doanh thu thì thu lại 0,044 đồng lợi nhuận với tốc độ tăng trưởng mỗi năm là 6,64%.
- Chỉ số phát triển liên hoàn của doanh lợi doanh thu của công ty tăng liên tục trong giai đoạn 2016 đến năm 2019 tuy nhiên đến năm 2020 thì giảm mạnh, từ năm 2017 tăng lên 20,7% so với năm 2016, năm 2018 tăng lên 88,5% so với năm 2017, năm 2019 tăng 9,1% so với năm 2018 và năm 2020 giảm 91,7% so với năm 2019.
- Chỉ số phát triển định gốc của doanh lợi doanh thu công ty tăng liên tục trong giai đoạn 2016 đến năm 2019 tuy nhiên đến năm 2020 thì giảm mạnh, từ năm 2017
tăng lên 20,7% so với năm 2016, năm 2018 tăng lên 127,6% so với năm 2016, năm 2019 tăng 148,3% so với năm 2016 và năm 2020 giảm 79,32% so với năm 2016.
- Năm 2019 là năm có kết quả kinh doanh tốt nhất trong giai đoạn 2016 – 2020 với chỉ số doanh lợi doanh thu là 0,072 đ/đ tức là với 1 đồng doanh thu thì thu lại 0.072 đồng lợi nhuận.
Phân tích chỉ tiêu: Hiệu quả chi phí
Qua hình 2.4 ta có thể thấy:
- Hiệu quả chi phí bình quân của cả giai đoạn 2016 – 2020 là 1,046 đ/đ tức là với 1 đồng chi phí thì thu lại 1,046 đồng doanh thu với tốc độ tăng trưởng mỗi năm là -0,52%
- Chỉ số phát triển liên hoàn của hiệu quả chi phí của công ty tăng liên tục trong giai đoạn 2016 đến năm 2019 tuy nhiên đến năm 2020 thì giảm mạnh, từ năm 2017 tăng lên 1% so với năm 2016, năm 2018 tăng lên 3,9% so với năm 2017, năm 2019 tăng 0,7% so với năm 2018 và năm 2020 giảm 6,7% so với năm 2019.
- Chỉ số phát triển định gốc của hiệu quả chi phí của công ty tăng liên tục trong giai đoạn 2016 đến năm 2019 tuy nhiên đến năm 2020 thì giảm mạnh, từ năm 2017 tăng lên 1% so với năm 2016, năm 2018 tăng lên 3,8% so với năm 2016, năm 2019 tăng 4,6% so với năm 2016 và năm 2020 giảm 2,3% so với năm 2016.
- Năm 2019 là năm có kết quả kinh doanh tốt nhất trong giai đoạn 2016 – 2020 với chỉ số hiệu quả chi phí là 1,078 đ/đ tức là với 1 đồng chi phí thì thu lại 1,078 đồng doanh thu.
Phân tích chỉ tiêu: Doanh lợi
Qua bảng 2.4 ta có thể thấy:
- Doanh lợi bình quân của cả giai đoạn 2016 – 2020 là 0,046 đ/đ tức là với 1 đồng chi phí thì thu lại 0,046 đồng lợi nhuận với tốc độ tăng trưởng mỗi năm là 9,72.
- Chỉ số phát triển liên hoàn của doanh lợi của công ty tăng liên tục trong giai đoạn 2016 đến năm 2019 tuy nhiên đến năm 2020 thì giảm mạnh, từ năm 2017 tăng lên 24,1% so với năm 2016, năm 2018 tăng lên 97,2% so với năm 2017, năm 2019 tăng 9,8% so với năm 2018 và năm 2020 giảm 92,3% so với năm 2019.
- Chỉ số phát triển định gốc của doanh lợi của công ty tăng liên tục trong giai đoạn 2016 đến năm 2019 tuy nhiên đến năm 2020 thì giảm mạnh, từ năm 2017 tăng lên 24,1% so với năm 2016, năm 2018 tăng lên 144,8% so với năm 2016, năm 2019 tăng 168,9% so với năm 2016 và năm 2020 giảm 79,3% so với năm 2016.
- Năm 2019 là năm có kết quả kinh doanh tốt nhất trong giai đoạn 2016 – 2020 với chỉ số doanh lợi là 0,078 đ/đ tức là với 1 đồng chi phí thì thu lại 0,078 đồng lợi nhuận
Qua bảng số liệu 2.4 trên cho thấy các chỉ tiêu phản ánh khả năng sinh lợi của Công ty trong giai đoạn từ năm 2016 đến năm 2020 đạt mức tăng trưởng khá chủ yếu là do lợi nhuận đạt được từ hoạt động kinh doanh của Công ty tăng nhanh chứ không phải do ảnh hưởng của doanh thu, vốn kinh doanh, chi phí … Tuy nhiên vào năm 2020 mọi chỉ tiêu phân tích hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp lại giảm rất mạnh, điều này cũng phần nào phản ánh đúng thực thế hậu quả vô cùng nặng nề của dịch bệnh Covid – 19 đối với ngành du lịch nói chung và Công ty TNHH Thương mại và Xây dựng Linh Đô nói riêng.
2.2.1.2. Thực trạng các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn
Sử dụng hiệu quả nguồn vốn luôn là vấn đề then chốt gắn liền với sự tồn tại và phát triển của các doanh nghiệp. Để đánh giá được mức độ sử dụng nguồn vốn có thể dùng các chỉ tiêu sau:
- Số vòng quay của vốn lưu động
- Hiệu quả sử dụng vốn dài hạn và ngắn hạn - Sức sinh lợi của vốn dài hạn và ngắn hạn
Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn của công ty TNHH Thương mại và Xây dựng Linh Đô được thể hiện qua bảng 2.5.
Bảng 2.5. Chỉ tiêu hiệu quả sử dụng vốn
STT Chỉ tiêu ĐVT Năm2016 Năm2017 Năm2018 Năm2019 Năm2020 cả giai đoạnBình quân Tốc độ biếnđổi BQ (%)
1 Doanh thu Tr.Đồng 17,432 18,013 18,982 22,017 15,539 18397 -1,18
2 Lợi nhuận Tr.Đồng 503 641 1,258 1,589 101 818 14,08
3 Tổng chi phí Tr.Đồng 16,929 17,372 17,724 20,428 15,438 17578 -1,13
4 Tổng vốn kinh doanh bình quân Tr.Đồng 28,234 30,780 32,128 35,894 29,015 31,210 1,48
Vốn ngắn hạn Tr.Đồng 2,803 4804 5,250 9,482 2,998 5,910 23,22
Vốn dài hạn Tr.Đồng 25,431 25,976 26,878 26,412 26,017 26,435 0,56
Chỉ tiêu phân tích
1 Số vòng quay của toàn vốn vòng 0,61 0,58 0,59 0,61 0,53 0,58 -3,225
Chỉ số phát triển liên hoàn (%) 100 95 101,7 103,4 86,9
Chỉ số phát triển định gốc (%) 100 95 96,7 100 86,9
2 Hiệu quả sử dụng vốn dài hạn đ/đ 0,68 0,69 0,71 0,83 0,6 0,7 1,74
Chỉ số phát triển liên hoàn (%) 100 101,5 102,9 116,9 72
Chỉ số phát triển định gốc (%) 100 101,5 104,4 122,1 88,2
3 Sức sinh lợi của vốn dài hạn đ/đ 0,02 0,025 0,047 0,06 0,003 0,031 11,41
Chỉ số phát triển liên hoàn (%) 100 125 188 127,6 5
Chỉ số phát triển định gốc (%) 100 125 235 300 15
4 Hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn đ/đ 6,22 3,75 3,61 2,32 5,18 4,216 11,03
Chỉ số phát triển liên hoàn (%) 100 60,3 96,3 64,26 223,3
Chỉ số phát triển định gốc (%) 100 60,3 58,1 37,3 83,3
5 Sức sinh lợi của vốn ngắn hạn đ/đ 0,18 0,133 0,239 0,167 0,034 0,151 -14,03
Chỉ số phát triển liên hoàn (%) 100 73,8 179,7 69,8 20,4
Chỉ số phát triển định gốc (%) 100 73,8 132,7 92,7 18,8
Nguồn: Phòng kế toán, tài chính và tính toán của tác giả
1
Phân tích chỉ tiêu Hiệu quả sử dụng vốn dài hạn
Qua bảng 2.5 ta thấy:
- Bình quân hiệu quả sử dụng vốn dài hạn của công ty trong giai đoạn từ năm 2016 đến năm 2020 của công ty là 0,7 đ/đ và tốc độ biến đổi mỗi năm là 1,74% điều này có nghĩa là với 1 đồng vốn dài hạn bỏ ra sẽ mang lại 0,7 đồng doanh thu.
- Chỉ số phát triển liên hoàn của chỉ tiêu hiệu quả sử dụng vốn dài hạn của công ty tăng liên tục trong giai đoạn 2016 đến năm 2019 tuy nhiên đến năm 2020 thì giảm, từ năm 2017 tăng lên 1,5% so với năm 2016, năm 2018 tăng lên 2,9% so với năm 2017, năm 2019 tăng 16,9% so với năm 2018 và năm 2020 giảm 28% so với năm 2019.
- Chỉ số phát triển định gốc của chỉ tiêu hiệu quả sử dụng vốn dài hạn của công ty tăng liên tục trong giai đoạn 2016 đến năm 2019 tuy nhiên đến năm 2020 thì giảm, từ năm 2017 tăng lên 1,5% so với năm 2016, năm 2018 tăng lên 4,4% so với năm 2016, năm 2019 tăng 22,1% so với năm 2016 và năm 2020 giảm 11,8% so với năm 2016.
- Năm 2019 là năm có kết quả kinh doanh tốt nhất trong giai đoạn 2016 – 2020 với chỉ số hiệu quả sử dụng vốn dài hạn là 0,83 đ/đ tức là với 1 đồng vốn dài hạn thì thu lại 0,83 đồng doanh thu.
Phân tích chỉ tiêu sức sinh lợi của vốn dài hạn
Qua bảng 2.5 ta thấy:
- Bình quân sức sinh lợi vốn dài hạn của công ty trong giai đoạn từ năm 2016 đến năm 2020 của công ty là 0,031 đ/đ và tốc độ biến đổi mỗi năm là 11,41% điều này có nghĩa là với 1 đồng vốn dài hạn bỏ ra sẽ mang lại 0,031 đồng lợi nhuận.
- Chỉ số phát triển liên hoàn của chỉ tiêu sức sinh lợi vốn dài hạn của công ty