- Nội dung và trình tự đánh giá rủi ro kiểm soát được thực hiện trong các giai đoạn
CHƯƠNG 8: TỔ CHỨC CÔNG TÁC KIỂM TOÁN
Câu 1: Tại sao kiểm toán Nhà nước không phải ký hợp đồng kiểm toán?
- KTNN khi thực hiện kiểm toán không phải ký hợp đồng kiểm toán vì:
+ Xuất phát từ nhiệm vụ chức năng của kiểm toán Nhà nước thực hiện kiểm toán theo kế hoạch đã được phê duyệt, theo mệnh lệnh, chỉ thị và yêu cầu của cơ quan mà nó trực thuộc.
+ Quan hệ giữa chủ thể và khách thể kiểm toán là quan hệ bắt buộc không phải quan hệ ràng buộc theo kiểu hợp đồng như kiểm toán độc lập.
+ Kiểm toán Nhà nước thực hiện kiểm toán không thu phí.
+ Kiểm toán viên Nhà nước là viên chức Nhà nước và đi thực hiện kiểm toán theo nhiệm vụ Nhà nước giao và được hưởng lương. Do vậy, KTNN khi thực hiện kiểm toán không phải ký hợp đồng kiểm toán.
Câu 2 : Tổ chức công tác kiểm toán là gì?Ý nghĩa , vai trò của TCCTKT?
- TCCTKT là việc tổ chức hệ thống các công việc cho một cuộc kiểm toán từ đầu đến khi kết thúc công việc kiểm toán đảm bảo khoa học , phù hợp và hiệu quả
- Ý nghĩa , vai trò của TCCTKT:
+ TCCTKT khoa học , chặt chẽ và phù hợp với khách thể được kiểm toán sẽ đảm bảo chất lượng công tác kiểm toán nói chung và chất lượng cuộc kiểm toán nói riêng + TCCTKT khoa học sẽ hạ thấp rủi ro kiểm toán, đảm bảo rủi ro kiểm toán nằm trong phạm vi cho phép
+ TCCTKT khoa học, chặt chẽ và phù hợp với điều kiện của bản thân công ty kiểm toán (chủ thể kiểm toán) sẽ đảm bảo khai thác tối ưu mọi nguồn lực của công ty kiểm toán
+ TCCTKT khoa học sẽ đảm bảo cuộc kiểm toán hiệu quả , thông tin kiểm toán tin cậy
Câu 3: Nội dung TCCTKT?
- Tổ chức bộ máy , nhân sự hay đoàn kiểm toán
- Tổ chức thiết kế , xây dựng chuẩn tắc hóa giấy tờ và sử dụng tài liệu phục vụ kiểm toán
- Tổ chức xác định nội dung kiểm toán
- Tổ chức xây dựng quy trình kiểm toán phù hợp - Tổ chức vận dụng phương pháp kiểm toán phù hợp - Tổ chức kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán - Tổ chức lập báo cáo kiểm toán và soạn thảo thư quản lý - Tổ chức phát hành báo cáo kiểm toán
- Tổ chức lưu trữ hồ sơ kiểm toán
Câu 4 : Nguyên tắc TCCTKT?
- Phù hơp với thông lệ quốc tế về kiểm toán và yêu cầu hội nhập hiện nay - Tuân thủ pháp luật , chính sách , chế độ và những quy định của pháp luật VN - Phải phù hợp với điều kiện cụ thể của khách thể kiểm toán , của chủ thể kiểm toán về mục tiêu , yêu cầu kiểm toán, trình độ và yêu cầu quản lý
- Đảm bảo nguyên tắc đơn giản , dễ hiểu , dễ thực hiện , dễ kiểm tra , kiểm soát - Đảm bảo khả thi và tiết kiệm
Câu 5 : Kiểm soát chât lượng hoạt động kiểm toán là gì? Tại sao phải KSCL hoạt động kiểm toán?
- Kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán là việc kiểm tra,kiểm soát của các tổ chức, hiệp hội nghề nghiệp và các công ty kiểm toán đối với hoạt động kiểm toán nhằm không ngừng nâng cao chất lượng nghề nghiệp
-
Câu 6 : Nội dung kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán :
- Tổ chức kiểm tra cơ cấu - Tổ chức kiểm tra kỹ thuật