Số hiệu tài
khoản Số tiền chúGhi
Số Ngày Nợ Có
1221 7/02 Chi phí tiếp khách 642 111 970.000 964425 01/02 Trả tiền dịch vụ Mega VNN 01/2011 642 111 238.100 875987 01/02 Trả tiền điện thoại Gphone 01/2011 642 111 83.200 859779 01/02 Trả tiền điện thoại cố định 01/2011 642 111 31.500 859795 01/02 Trả tiền điện thoại cố định 01/2011 642 111 133.200 2218848 11/02 Trả tiền nước 08/01 đến 07/02/2011 642 111 201.029 TTTL 28/02 Trích lương trả nhân viên 642 334 20.320.000 TTTL 28/02 Trích BHXH, BHYT, BHTN 642 338 4.064.000 PBKH 28/02 Phân bổ khấu hao TSCĐ 641 214 1.983.450
Cộng 28.024.479
Ngày 28 tháng 02 năm 2011
Người lập Kế toán trưởng
Lê Thị Nhi Nguyễn Thị Thư
Mẫu số S02a-DNN Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-Bộ trưởng BTC
SVTB:Nguyễn Huy Long
Đơn vị: Công Ty TNHH Quảng Điền
Địa chỉ: TT.Sịa-Quảng Điền
SỔ CÁI
Số hiệu: Chi phí quản lý kinh doanh Tháng 02 năm 2011 Tài khoản: 642 ĐVT: đồng Ngày ghi sổ Chứng từ
DIỄN GIẢI TKđối ứng Số tiền Ghi chú Số Ngày Nợ Có 28/02 1221 28/02 Chi phí tiếp khách 111 970.000 28/02 964425 28/02 Trả tiền dịch vụ Mega VNN 01/2011 111 238.100 28/02 875987 28/02 Trả tiền điện thoại Gphone 01/2011 111 83.200 28/02 859779 28/02 Trả tiền điện thoại cố định 01/2011 111 31.500 28/02 859795 28/02 Trả tiền điện thoại cố định 01/2011 111 133.200 28/02 2218848 28/02 Trả tiền nước 08/01 đến 07/02/2011 111 201.029
….. ……….. ……. ……… ……. …………. ……… 28/02 28/02 K/c chi phí QLDN xác định KQKD 911 28.024.479
Cộng phát sinh tháng 01/11 28.024.479 28.024.479
Ngày 28 tháng 02 năm 2011 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
Lê Thị Nhi Nguyễn Thị Thư Lê Ngọc Hựu
Mẫu số: S02c1 – DNN
Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của BTC
2.4 Kế toán chi phí tài chính
Chi phí tài chính bao gồm các khoản chi phí các khoản lổ liên quan đến hoạt động đầu tư tài chính, chi phí cho vay và đi vay.
2.4.1 Chứng từ sử dụng
Bảng thông báo trả lải phiếu thu của ngân hàng
2.4.2 Tài khoản sử dụng
TK 635: Chi phí tài chính TK 112: Tiền gửi ngân hàng
2.4.3 phương pháp hạch toán tại công ty
Chi phí hoạt động tài chính là những chi phí liên quan đến các khoản lãi về huy động vốn, lãi vay ngân hàng, chiết khấu thanh toán.
Hàng tháng công ty nhận được giấy báo nợ của ngân hàng về khoản lãi phải trả hoặc phiếu chi tiền mặt phát sinh trong kỳ. Bộ phận kế toán tập hợp số liệu vào máy tính.
Nghiệp vụ 01: Căn cứ vào giấy đề nghị thu nợ của ngân hàng tháng 02/2011 là 1.784.100 đồng.
Nợ TK 635: 1.784.100 đồng Có TK 112: 1.784.100 đồng
Đơn vị: Công Ty TNHH Quảng Điền
Địa chỉ: TT.Sịa-Quảng Điền
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 04
Ngày 28 tháng 02 năm 2011 ĐVT: đồng
Chứng từ