Tài khoản: Doanh thu bán hàng Tháng 02 năm 2011 Số hiệu: 511 ĐVT: đồng Ngày ghi sổ Chứng từ
DIỄN GIẢI TK đối ứng
Số tiền Ghi chú
Số Ngày Nợ Có
Số dư đầu kỳ
28/02 HĐ 1225 28/02 Doanh thu bán xi măng long thọ PCB30 111 9.203.500 28/02 HĐ 1226 28/02 Doanh thu bán Gạo 131 27.000.000 28/02 HĐ 1227 28/02 Doanh thu bán xi măng PCB30, PCB40 131 13.811.845 28/02 HĐ 1229 28/02 Doanh thu bán xi măng nghị sơn PCB40 131 11.092.500 ….. ………. ……. ……… ….. ………. ……… 28/02 HĐ 1240 28/02 Doanh thu bán thép 2180, 100 111 75.390.000 28/02 28/02 kết chuyển doanh thu xác định KQKD 911 485.670.944
Cộng số phát sinh 485.670.944 485.670.944 Số dư cuối kỳ
SVTB:Nguyễn Huy Long
Ngày 28 tháng 02 năm 2011
Người ghi sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
Lê Thị Nhi Nguyễn Thị Thư Lê Ngọc Hựu
Mẫu số: S02c1 – DNN
Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của BTC
2.2 Kế toán giá vốn hàng bán
Giá vốn hàng bán là giá thực tế xuất kho của hàng hóa hoặc gồm cả chi phí mua hàng phân bổ ho hàng bán ta trong tháng. Ngoài ra nó còn phản ánh sự thiếu hụt, mất mát khi kiểm tra hàng hóa sau khi đã trừ đi phần bồ thường của cá nhân gây ra thiếu hụt, mất mát
2.2.1Chứng từ sử dụng
Phiếu xuất kho
Giấy đề nghị xuất kho hàng bán
2.2.2Tài khoản sửu dụng
TK 632 : Giá vốn hàng bán TK 156: Hàng hóa
2.2.3 Phương pháp hạch toán giá vốn hàng bán tại công ty
Nghiệp vụ 01: Ngày 06 tháng 02 năm 2011 bán cho công ty TNHH Lusk Trường Sơn theo PXK 101
Xi măng long thọ PCB30: 10 tấn với giá 859.310 đồng/tấn
Nợ TK 632 8.593.100 đồng Có TK 156 “LT PCB 30”: 10 X 859.310 = 859.310 đồng
Nghiệp vụ 02: Ngày 07 tháng 02 năm 2011 xuất bán cho công ty TNHH Vân Lan theo PXK 102
Gạo: 2.000 kg với giá: 13.500 đồng/kg
Nợ TK 632 24.414.000 đồng Có TK 156 “ gạo”: 2.000 X 12.707 = 24.414.000 đồng
Nghiệp vụ 03: Ngày 10 tháng 02 năm 2011 bán cho công ty TNHH Thanh Phú Thép 2180: 1.000 kg X 17.250 đồng/kg
Thép 100 : 1.100 kg X 17.400 đồng/kg
Nợ TK 632 32.135.000 đồng Có TK 156 “Thép 2180”: 1000 X 15.250 = 15.250.000 đồng Có TK 156 “Thép 100”: 1100 X 15.350 = 16.885.000 đồng
Các chứng từ minh hoạ của nghiệp vụ 01
SVTB:Nguyễn Huy Long
Đơn vị: Công Ty TNHH Quảng Điền
Địa chỉ: TT.Sịa-Quảng Điền
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 06 tháng 02 năm 2011 Họ tên người nhận hàng: Nguyễn bảo Nam
Lý do xuất: Xuất bán
Xuất tại kho: Công ty địa điểm T.T.Sịa, Quảng điền
STTTên hàngMã sốĐVTSố lượngĐơn giáThành tiềnTheo chứng từThực nhậpABCD12341Xi măng long thọ PCB 30tấn1010 859.310
8.593.100 Cộng8.593.100 - Tổng số tiền (viết bằng chữ): Mười triệu sáu trăm chín mươi sáu nghìn hai trăm đồng chẳn.
- Số chứng từ gốc kèm theo: 02
Ngày 06 tháng 02 năm 2011
Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc
Lê Thị Nhi Nguyễn Bảo Nam Trần Thị Nhi Nguyễn Thị Thư Lê Ngọc Hựu
Mẫu số: 02 - VT
Ban hành theo quyết định số: 48/2006/QĐ-BTC
Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC
Đơn vị: Công Ty TNHH Quảng Điền
Địa chỉ: TT.Sịa-Quảng Điền
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 02 Ngày 28 tháng 02 năm 2011 ĐVT: đồng Chứng từ Trích yếu Số hiệu
tài khoản Số tiền Ghichú
số Ngày Nợ Có
PXK 01 06/02 Giá vốn xi măng long thọ PCB30 632 156 8.593.100 PXK 02 07/02 Giá vốn Gạo 632 156 23.414.000 PXK 03 08/02 Giá vốn xi măng PCB30, PCB40 632 156 12.244.570 PXK 04 09/02 Giá vốn xi măng nghị sơn PCB40 632 156 9.021.560 PXK 05 10/02 Giá vốn gạo 632 156 40.974.500 PXK 06 11/02 Giá vốn bán thép 2180, thép100 632 156 32.135.000 PXK 07 12/02 Giá vốn gạo 632 156 11.707.000 PXK 08 16/02 Giá vốn gạo 632 156 24.584.700 PXK 09 19/02 Giá vốn xi măng PCB30, PCB40 632 156 27.067.070 PXK 10 22/02 Doanh thu bán thép 100 632 156 76.750.000 PXK 11 24/02 Giá vốn gạo 632 156 40.974.500 PXK 12 26/02 Giá vốn xi măng PCB30, PCB40 632 156 1.761.466 PXK 13 27/02 Giá vốn gạo 632 156 22.243.300 PXK 14 28/02 Giá vốn xi măng nghị sơn PCB40 632 156 9.021.560 PXK 15 28/02 Giá vốn xi măng long thọ PCB30 632 156 17.186.200 PXK 16 28/02 Giá vốn bán thép 2180, thép100 632 156 66.572.500
Cộng 424.251.026
Ngày 28 tháng 02 năm 2011
Người lập Kế toán trưởng
Lê Thị Nhi Nguyễn Thị Thư
Mẫu số S02a-DNN Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-Bộ trưởng BTC
Đơn vị: Công Ty TNHH Quảng Điền
Địa chỉ: TT.Sịa-Quảng Điền
SỔ CÁI Tài khoản: Giá vốn hàng bán Tháng 02 năm 2011
Số hiệu: 632 ĐVT: đồng Ngày ghi sổ Chứng từ
DIỄN GIẢI TKđối ứng
Số tiền
Ghi chú
Số Ngày Nợ Có
Số dư đầu kỳ 156 8.593.100 28/02 PXK 01 28/02 Giá vốn xi măng long thọ PCB30 156 23.414.000 28/02 PXK 02 28/02 Giá vốn Gạo 156 12.244.570 28/02 PXK 03 28/02 Giá vốn xi măng PCB30, PCB40 156 9.021.560 28/02 PXK 04 28/02 Giá vốn xi măng PCB40 156 8.593.100 …… ………. …….. ……….. …… ……….. ………. …….. 28/02 28/02 kết chuyển giá vốn xác định KQKD 911 424.251.026 Cộng số phát sinh 424.251.026 424.251.026 Số dư cuối kỳ
SVTB:Nguyễn Huy Long
Người ghi sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
Lê Thị Nhi Nguyễn Thị Thư Lê Ngọc Hựu
Mẫu số: S02c1 – DNN
Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của BTC
Mẫu số S03b-DNN
2.3 Kế toán chi phí quản lý kinh doanh
Chi phí quản lý kinh doanh là tập hợp toàn bộ chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp liên quan đến quản lý, điều hành của doanh nghiệp và quá trình tiêu thụ sản phẩm hàng hoá như lương của nhân viên quản lý, chi phí tiếp khách, khấu hao ở bộ phận quản lý, tiền điện, tiền nước, tiền điện thoại …
2.3.1 Chứng từ
Hoá đơn GTGT, hóa đơn thông thường Bảng thanh toán tiền lương
Bảng trích khấu hao TSCĐ Giấy đề nghị thanh toán. Phiếu chi
Bảng thanh toán tiền lương
2.3.2 Tài khoản sử dụng
TK 642: Chi phí bán hàng
TK 334: Trả lương cho công nhân viên TK 214: Khấu hao tài sản cố định TK 111: tiền mặt
TK 112: tiền gửi
TK 338: trích BHYT, BHXH, BHTN
2.3.3 Phương pháp hạch toán chi phí quản lý kinh doanh tại công ty
Nghiệp vụ 01: Căn cứ vào HĐ 0001211 ngày 07 tháng 02 năm 2011 chi phí tiếp khách là 970.000 đồng đã trả bằng tiền mặt.
Nợ TK 642: 970.000 đồng Có TK 111: 970.000 đồng
Nghiệp vụ 02: Ngày 01 tháng 02 năm 2011 thanh toán dịch vụ Mega VNN tháng 01/2011 theo HĐ số 964425 với số tiền 238.100 đồng
Nợ TK 642: 238.100 đồng Có TK 111: 238.100 đồng
Nghiệp vụ 03: Ngày 01 tháng 02 năm 2011 thanh toám tiền điện thoại cố định Gphone tháng 01/2011 theo HĐ số 875877 với số tiền là 83.200 đồng
Nợ Tk 642: 83.200 đồng Có TK 111: 83.200 đồng
Nghiệp vụ 04: Ngày 28 tháng 02 năm 2011 thanh toán tiền lương phải trả cho nhân viên bộ phận bán hàng là 10.320.000 đồng
Nợ TK 641: 10.320.000 đồng Có TK 334: 10.320.000 đồng
Nghiệp vụ 05: Căn cứ vào bảng phân bổ khấu hao tháng 1/2011 để trích khấu hao TSCĐ ở bộ phận bán hàng là 4.983.450 đồng.
Nợ TK 641: 4.983.450 đồng
Có TK 214: 4.983.450 đồng
Đơn vị: Công ty TNHH Quảng Điền Địa chỉ: Sịa, Quảng Điền
PHIẾU CHI
Quyển số:01
Ngày 07 tháng 02 năm 2011
Số: PC35 Họ, tên người nhận tiền : Phan Văn Nam Nợ: 642 Địa chỉ : Bộ phận tiếp khách Có: 111 Lý do chi : Thanh toán tiếp khách
Số tiền : 970.000 đồng (Viết bằng chữ): Chín trăm bảy mươi nghìn đồng Kèm theo : Hóa đơn chứng từ kế toán.
Người lập Người nhận tiền Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
Lê Thị Nhi Phan Văn Nam Nguyễn Thị Thư Lê Ngọc Hựu CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc Lập – Tự Do – Hạnh Phúc ...
GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN
Ngày 07 tháng 02 năm 2011 Kính gửi: Công ty TNHH Quảng Điền.
Họ và tên người đề nghị thanh toán: Phan Văn Nam Bộ Phận:
Nội dung thanh toán: Thanh toán tiền tiếp khách theo HĐ 0001211 Số tiền: 970.000 đồng. Bằng Chữ: Chín trăm bảy mươi ngàn đồng. Kèm theo: Hóa đơn chứng từ gốc.
Người đề nghị thanh toán Kế toán trưởng giám đốc Phan Văn Nam Nguyễn Thị Thư Lê Ngọc Hựu
Các chứng từ liên quan đếnnghiệp vụ 01
Mẫu số 02-TT
Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 của BTC
HOÁ ĐƠN BÁN HÀNG THÔNG THƯỜNG
Liên 2: Giao cho khách hàng Ngày 07 tháng 02 năm 2011
Đơn vị bán hàng: Nhà hàng Phú Mỹ Hưng Địa chỉ: 14 Lê Ngô Cát-Huế Số tài khoản: 0103446070
Điện Thoại: 0543554294 MST: Họ tên Người mua hàng: Phan Văn Nam Tên đơn vị: Công ty TNHH Quảng Đièn Địa chỉ: T.T.Sịa, Quảng Điền
Số TK: 071A256236
Hình Thức Thanh toán :Tiền mặt MST:
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị Phan Văn Nam Trần Thị Nam Trần Thanh Ba
SVTB:Nguyễn Huy Long
Mẫu số : 01 GTKT3/001 Ký hiệu/Series: 01AA/11P Số HĐ/Inv No.: 000122 Trang 31 3 3 0 0 3 7 0 3 4 2 3 3 0 0 3 3 0 8 5 4 STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị
tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 Tiếp khách Đồng 970.000
Cộng tiền hàng: 970.000
Đơn vị: Công Ty TNHH Quảng Điền Địa chỉ: TT.Sịa-Quảng Điền
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số:03 Ngày 28 tháng 02 năm 2011 ĐVT: đồng Chứng từ