Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra
Sổ, thẻ kế toán chi tiết
SỔ, THẺ KẾ TOÁNCHI TIẾT CHI TIẾT TK334, TK338 Bảng tổng hợp chi tiết TK334, TK338 Chứng từ gốc Sổ quỹ và các sổ tài sản khác Bảng tổng hợp chứng từ gốc
Sổ đăng ký chứng từ ghi Sổ gốc Chứng từ ghi sổ
Sổ cái TK334, TK338
Bảng cân đối tài khoản
Báo cáo tài chính Ghi chú:
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu
1.2.5.2. Hình thức Chứng từ ghi sổ.
Các loại sổ kế toán thuộc hình thức chứng từ ghi sổ: - Sổ đăng ký chứng từ- ghi sổ
- Sổ cái
- Sổ, thẻ kế toán chi tiết
Trình tự ghi sổ và mối quan hệ giữa các loại sổ trong hình thức này:
Sơ đồ 1: Trình tự ghi sổ và mối quan hệ giữa các loại sổ trong hình thức Chứng từ ghi sổ
Chứng từ gốc và các bảng phân bố Bảng kê Nhật kí chứng từ Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết
Báo cáo tài chính
Thẻ và sổ kế toán chi tiết
1.2.5.3. Hình thức Nhật ký- chứng từ
Các loại sổ kế toán thuộc hình thức nhật ký chứng từ: - Nhật ký- chứng từ
- Bảng kê - Sổ cái
- Sổ, thẻ kế toán chi tiết
QUY TRÌNH GHI SỔ
Ghi chú:
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra
Chứng từ gốc
Sổ Nhật ký
đặc biệt Sổ Nhật ký chung Sổ, thẻ kế toán chi tiết
Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết
Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo Tài chính
1.2.5.4. Hình thức Nhật kí chung
Các loại sổ kế toán thuộc hình thức nhật kí chung: - Sổ nhật kí chung
- Sổ cái
- Sổ, thẻ kế toán chi tiết
QUY TRÌNH GHI SỔ
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu
1.2.5.5.. Hình thức kế toán trên máy vi tính:
* Trình tự ghi sổ kế toán theo hính thức kế toán trên máy vi tính. Hằng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc bản tổng hợp chứng từ kế toán cùng loạin để kiểm tra, xác định TK ghi nợ TK ghi có để nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng, biểu lược thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán.
Chứng từ kế toán Bảng tổng hợp Chứng từ kế toán Cùng loại Sổ kế toán BÁO CÁO TÀI CHÍNH - Sổ tổng hợp - Sổ chi tiết PHẦN MỀM KẾ TOÁN MÁY VI TÍNH
Theo phần mềm của quy trình kế toán, các thông tin được nhập vào máy theo tong chứng từ và tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp (sổ cáI hoặc nhật ký……) và các sổ, thẻ kế toán chi tiết có liên quan.
- Cuối tháng (hoặc bất kỳ thời điểm nào) kế toán thực hiện các thao tác khoá sổ và lập báo cáo tài chính. Việc đối chiéu giữa các số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã được nhập trong kỳ. Người làm kế toán có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán với báo cáo tài chính khi đã được in ra giấy.
- Cuối kỳ kế toán, số kế toán được in ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán ghi bằng tay.
Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính:
GHI CHÚ: Nhập số liệu hàng ngày. In sổ, báo cáo cuối tháng. Đối chiếu, kiểm tra.
CHƯƠNG 2