II. Nguồn kinh phí và quỹ khác 114,843,361 192,354,058 0.20 0
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ
3.2.2.1. Sử dụng phương phỏp phõn tớch xu hướng
Phõn tớch xu hướng là kỹ thuật phõn tớch bằng cỏch so sỏnh cỏc tỷ số tài chớnh của cụng ty qua nhiều năm để thấy được xu hướng tốt lờn hay xấu đi của cỏc tỷ số tài chớnh.
Như trong phần phõn tớch nhúm tỷ số về khả năng thanh toỏn, thay vỡ việc chỉ đưa ra con số về tỷ số thanh toỏn trong năm hiện hành, cụng ty cần tớnh toỏn, so sỏnh qua cỏc năm để xem tỷ số này của năm phõn tớch là cao hay thấp so với cỏc năm trước; việc tăng, giảm là biểu hiện tớch cực hay tiờu cực. Cú như vậy thỡ việc phõn tớch mới triệt để, mới cú tỏc dụng cung cấp thụng tin cho việc ra quyết định thay vỡ chỉ nờu ra con số và nhận xột một cỏch phiến diện.
Biểu 3.2. Phõn tớch cỏc tỷ số thanh toỏn qua cỏc năm 2005, 2006, 2007
Chỉ tiờu Năm 2005 Năm 2006 Năm 2007 2006 so với 2005 2007 so với 2006 Tỷ số thanh toỏn tổng quỏt 1.69 1.77 1.75 +0.88 -0.02
Tỷ số thanh toỏn hiện
thời 1.14 1.24 1.19 +0.1 -0.05
Tỷ số thanh toỏn nhanh 0.32 0.35 0.4 +0.33 +0.05
(Nguồn số liệu: Bảng cõn đối kế toỏn của cụng ty cổ phần vận tải và dịch vụ Petrolimex Hải Phũng (PTS) năm 2005, 2006, 2007)
Từ bảng thể hiện cỏc tỷ số về khả năng thanh toỏn của cụng ty qua cỏc năm 2005, 2006 và 2007, ta thấy:
- Khả năng thanh toán tổng quát của DN trong 3 năm đều lớn hơn 1 chứng tỏ khả năng thanh toán các khoản nợ của DN đủ khả năng thanh toán. Cụ thể trong năm 2005 cứ đi vay 1 đồng thì có 1.14 đồng đảm bảo,nhng đến năm 2006 thì đi vay 1 đồng có 1.77 đồng đảm bảo,tức
khảnăng thanh toán tổng quát tăng lên 0.08 lần.Hệ số này tăng là do nợ ngắn hạn của DN năm 2006 so với năm 2005 giảm 0.42% trong khi tổng tài sản tăng 2.88%.Tuy nhiên tỷ số thanh toán này năm 2007 lại giảm xuống tới 1.75 lần tức là cứ đi vay 1 đồng thì có 1.75 đồng đảm bảo,tức là khả năng tổng quát giảm 0.02 lần.Hệ số này giảm là do khoản nợ ngắn hạn tăng 40.49% và còn do DN đầu t vào dự án xây dựng khu nhà ở Đông Hải và đầu t vào TSCĐ cũng nh lĩnh vực kinh doanh ngành nghề mới,trong khi đó tổng tài sản chỉ tăng 48.62%.Nh vậy trong một thời kỳ dài thì năng lực thanh toán tổng quát của DN là giảm song công ty vẫn có tài sản làm đảm bảo cho đồng vốn đi vay. Điều này đồi hỏi trong năm tới công ty phải chú trong đến vấn đề khả năng thanh toán trong đầu t .
- Xét đến khả năng thanh toán hiện thời,ta thấy trong năm 2005 cứ 1 đồng nợ ngắn hạn thì có 1.14 đồng tài sản ngắn hạn đảm bảo còn trong năm 2006 cứ 1 đồng nợ ngắn hạn thì có 1.24 đồng tài sản ngắn hạn đảm bảo.Đến năm 2007 tỷ số này giảm xuống còn 1.19 đồng tức là cứ 1 đồng nợ ngắn hạn có 1.19 đồng tài sản ngắn hạn đảm bảo.Đó là hiệu quả sử dụng vốn còn bị ứ đọng do khoản nợ phải thu của khách hàng và do hàng tồn kho hàng năm tăng lên.
- Khả năng thanh toán nhanh, trong năm 2005, cứ 1 đồng nợ ngắn hạn thì có 0.32 đồng tài khoản thanh khoản nhanh để đảm bảo, năm 2006 cứ 1 đồng nợ ngắn hạn thì có 0.35 đồng tài khoản thanh khoản nhanh để đảm bảo, tức khả năng thanh toán nhanh đã tăng lên 0.03 lần. Nh ng đến năm 2007 thì cứ 1 đồng nợ ngắn hạn đợc đảm bảo bằng 0.4 đồng tài khoản thanh khoản nhanh, tức là tăng lên 0.05 lần. Khả năng thanh toán nhanh tăng qua các năm là do DN tăng khoản tiền và tơng đơng tiền và do tăng đầu t TSCĐ nhanh hơn tăng hàng tồn kho.