Yêu cầu: phản ánh các thông tin trên vào sổ cái TK Hàng hóa theo mẫu sau:
TÊN TK:………, SỐ HIỆU:………. Tháng:………., Năm:……….
Ngày Diễn giải TK đối ứng Số tiền
Nợ Có
Số dư đầu kì Cộng số phát sinh Số dư cuối kì
Câu 3: Đọc các nghiệp vụ kinh tế phát sinh dựa vào các gợi ý định khoản sau: (0.5 điểm) 3) Nợ TK 641 : 100 2) Nợ TK 641 : 24
Nợ TK 642 : 50 Nợ TK 642 : 12 Có TK 334 : 150 Nợ TK 334 : 15.75
Có TK 338: 51.75
Câu 4: Doanh nghiệp Minh Tú kinh doanh hàng hóa kí hiệu là MT. Thuế suất thuế GTGT chung cho tất cả các lại hàng hóa – dịch vụ (đầu vào và đầu ra) là 10%. Trong tháng 10/N, có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:
19. Ngày 2: Mua và nhập kho hàng hóa MT, số lượng là 4000 đã trả tiền mặt cho nhà cung cấp M, giá thanh toán cho toàn bộ lô hàng là 440000. Chi phí vận chuyển cho lô hàng này là 3520 đã thanh toán bằng tiền tạm ứng.
20. Ngày 4: Doanh nghiệp ứng tiền mặt thanh toán trước tiền hàng cho người bán B là 22500 21. Ngày 6: Đem một TSCĐ còn mới chưa có khấu hao nguyên giá 800000 đi góp vốn liên
doanh với đơn vị AB. Hội đồng đánh giá lại tài sản này với giá trị tài sản này là 560000. 22. Ngày 10: Doanh nghiệp xuất kho bán hàng hóa MT trực tiếp cho khu chế xuất, số lượng là
2500 SP-MT, đơn giá bán thanh toán là 154/SP-MT. Khách hàng cam kết trả sau 15 ngày kể từ ngày giao hàng.
23. Ngày 15:Chi phí tiền điện nước, điện thoại, tiếp khách chưa thanh toán cho nhà cung cấp là 18700, trong đó bộ phận bán hàng là 13200, bộ phận quản lí doanh nghiệp là 5500.
24. Ngày 18: Tiền lương phải trả cho nhân viên bộ phận bán hàng là 39950 và bộ phận quản lí doanh nghiệp là 25550. Các khoản trích theo lương bao gồm BHXH,BHYT, BHTN, KPCĐ được trích vào chi phí theo chế dộ hiện hành. Khấu trừ lương của người lao động.
25. Ngày 23: Nhận lãi từ đầu tư 1000 trái phiếu chính phủ định kì là 12500 bằng tiền gửi NH. 26. Ngày 25: Vay ngắn hạn ngân hàng để thanh toán tiền hàng cho nhà cung cấp L là 400000. 27. Chi tiền mặt tạm ứng cho nhân viên F phòng bán hàng đi công tác là 18000.
Yêu cầu:
e) Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng. (3.5 điểm)
f) Kết chuyển thu nhập và chi phí để xác định kết quả tiêu thụ hàng hóa MT trong tháng. (1.5 điểm)
Cho biết:
- Doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kế toán hàng tồn kho theophương pháp KKTX, tính giá trị hàng hóa xuất kho theo phương pháp Bình Quân Gia Quyền phương pháp KKTX, tính giá trị hàng hóa xuất kho theo phương pháp Bình Quân Gia Quyền Cuối Kì.