THỜI GIAN : 75 phút (không tính thời gian phát đề) ĐỀ 5
Câu 1: Trả lời ngắn gọn các câu hởi sau đây: (3.0 điểm)
d) Nêu mối quan hệ giữa kế toán tổng hợp và kế toán chi tiết? Cho ví dụ minh họa thể hiện mối quan hệ đó? (1.0 điểm)
e) Phân biệt giữa bảng cân đối kế toán và bảng cân đối tài khoản: công dụng và kết cấu? (1.0 điểm).
f) Giả sử thiết bị M có thời gian khấu hao là 5 năm, giá trị thu hồi sau sau 5 năm là bằng 0. Hãy tính mức khấu hao tài sản ở năm thứ ba và giá trị còn lại của tài sản sau năm thứ 3 biết rằng thiết bị M được khấu hao theo phương pháp số dư giảm dần, tỷ lệ khấu hao 40% (1.0 điểm).
Câu 2: Tại đơn vị kế toán A, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX, sản xuất kinh doanh mặt hàng B, không thuộc chịu thuế GTGT. Trong tháng 1/N có các nghiệp vụ kinh tế được phản ánh vào sơ đồ chữ T như sau (2.0 điểm)
TK "Nguyên liệu" Sổ chi tiết : VLchính Sổ chi tiết : VL phụ
SD: SD: 500 SD:
(1)…. ….(3) 450 (3) (1)… ... (3)
(2)…. (2)….
PS: PS: PS: PS: PS: PS:
SD: 340 SD: 220 SD: 200
Sổ chi tiết : nguyên liệu TK "TG Ngân hàng" TK "Chi phí NVL- TT" SD: 260 SD: 250 (3) 600 200 (3) … (1) (2)…. PS: PS: PS: PS: TK "Phải trả NG-bán" SD: SD: 130 …(2) Yêu cầu:
a) Điền vào chỗ trống (…) cho thích hợp (1.5đ)
b) Trình bày lại nội dung các nghiệp vụ kinh tế phát sinh (0.5đ)
Câu 3:Doanh nghiệp A chuyên SXKD SP-A, thuế suất thuế GTGT cho đầu vào đầu ra là 10%, phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Kế toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX. Đầu tháng 9/N doanh nghiệp có số dư TK 154: 400. Trong tháng 9/N có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau: (ĐVT: triệu đồng)
1. Nhập kho 2000 kg NVL chính đơn giá mua là 1.2/kg (thuế GTGT là 10%), đã thanh toán cho nhà cung cấp M bằng chuyển khoản. Chi phí vận chuyển cho lô NVL này là 16.5 đã bao gồm thuế GTGT, đã thanh toán tiền mặt cho người vận chuyển.
2. Nhập kho 800 kg NVL phụ đơn giá mua thanh toán là 0.99 (thuế GTGT là 10%) chưa thanh toán cho nhà cung cấp N.
3. Xuất kho nguyên vật liệu chính để sản xuất ra sản phẩm A là 3200 4. Xuất kho nguyên vật liệu phụ để:
- Sản xuất ra sản phẩm A : 840
- Quản lí và phục vụ ở phân xưởng ; 150
5. Tiền điện là 165 (đã bao gồm thuế GTGT) chưa thanh toán cho nhà cung cấp trong đó dùng cho:
- Máy móc thiết bị : 132
- Bộ phận quản lí phân xưởng : 33
6. Chi phí tiền điện thoại, tiền nước và tiền tiếp khách của phân xưởng chưa bao gồm thuế GTGT là 120 đã trả bằng tiền chuyển khoản.
7. Tiền lương của NLĐ là 1060 trong đó: - Công nhân SX trực tiếp: 900 - Nhân viên ở phân xưởng: 40 - Bộ phận QLDN: 120
8. Các khoản trích theo lương BHYT,BHTN,BHXH,KPCĐ,… được trích vào chi phí theo đúng chế độ hiện hành và khấu trừ lương của người lao động.
9. Trích khấu hao TSCĐ cho các bộ phận: - Phân xưởng sản xuất : 15
- Bộ phận QLDN : 10
10. Phế liệu thu hồi sau quá trình sản xuất là 5.Cuối kì hoàn thành nhập kho 800 SP-A. Yêu cầu:
a) Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kì kế toán của doanh nghiệp. (3.5đ) b) Kết chuyển vào TK tổng hợp để tính giá thành của sản phẩm nhập kho và giá thành
đơn vị của sản phẩm nhập kho. (1.5đ) Tài liệu bổ sung:
- Các tài khoản đều có số dư hợp lí. - Giá trị SPDD của TK 154 cuối kì là 400. - Kỳ kế toán : tháng.