tăng 20 lao động nên quỹ lương được bổ sung là 1584000 với tốc độ tăng rất lớn 27,85%. Trong đó, sự thay đổi chủ yếu là do quản lý quỹ lương DN tăng 1tr176 (25,13%). Nguyên nhân do DN bố trí them lao động cho bộ phận này 15 người nâng tỉ trọng quỹ lương của quản lý DN tăng 1,24% (tr63)
Qua phân tích cho thấy: sự thay đổi quỹ tiền lương của DN kỳ TH là bất hợp lý so với KH đề ra vì đã giảm tỉ trọng quỹ lương của lao động trực tiếp & tăng TT của quỹ lương lao động gián tiếp
Kỳ tới DN cần:
+ Tinh giảm bộ máy hành chính cồng kềnh
+ Bổ sung quỹ lương cho lao động trực tiếp để kích thích hoạt động sản xuất và đảm bảo chất lượng sản xuất; việc tốc độ tăng quỹ lương của lao động trực tiếp > tốc độ tăng quỹ lương của lao động gián tiếp.
Dạng 5.5: Phân tích tình hình thực hiện kế hoạch CP NVLTT đơn vị sp Bài 12 tr 166
YC1: Phân tích tình hình THKH khoản mục chi phí nhân viên trực tiếp để sản xuất đơn vị sản phẩm x
YC2: X&Y
Phế liệu thu hổi: KH 10trđ; TH 11trđ
Tên sản phẩm Khối lượng sản phẩm (SP) (q)
KH TH
X 1000 1200
y 4000 3600
Tên sp Loại vật liệu Định mức tiêu hao (m) Nguyên vật liệu (kg/sp)
Đơn giá nguyên vật liệu (p) (1000đ) KH TH KH TH X A 20 19 40 42 B 16 15 15 16 C 10 9 13 14 Y D 10 9 40 42 E 8 7 15 16
m1 Po X tr63 760 225 117 1102 Gọi:
Co, C1: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp kỳ KH &TH mo, m1: định mức tiêu hao nguyên vật liệu kỳ KH&TH po, p1: đơn giá nguyên vật liệu kỳ KH&TH
a, Chi phí nguyên vât liệu thực tế kỳ kế hoạch:
Co = 1690 (ngđ)
- Chi phí nguyên vật liệu thực tế kỳ TH:
C1 = 1164 + 490=1654 Yêu cầu 1, ΔCx = 1164 – 1170 = -6
Chi phí nguyên vật liệu thực tế để sản xuất 1 sản phẩm A kỳ TH giảm 6 ngđ so với KH đặt ra, tương ứng với tốc độ giảm 0,51%. Sự thay đổi này là do 2 nhân tố là: định mức tiêu hao nguyên vật liệu và giá mua nguyên vật liệu tác động. Áp dụng phương pháp thay thế liên hoàn ta lần lượt xét ảnh hưởng các nhân tố đến ΔC như sau:
- Ảnh hưởng nhân tố do định mức hao phí nguyên vật liệu:ΔC(m) =∑ (m1p0-m0p0) = 1102 -1170 = -68 (ngđ)