So sánh với các dòng tiền khác thì dòng tiền từ HĐKD vẫn chiếm tỷ trọng cao nhất. Dưới đây là bảng tổng hợp chi tiết mức thu chi liên quan đến HĐKD:
28 Bảng 15: Số liệu của Biến động của dòng tiền từ hoạt động kinh doanh giai đoạn
2019-2021 Đơn vị: đồng Chỉ tiêu 2019 2020 2021 Số tiền Số tiền Số tiền I.Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh
1.Lợi nhuận trước thuế 4.057.320.464 3.298.049.380 2.326.594.234
2.Điều chỉnh cho các khoản
-Khấu hao tài sản cố định và
BĐSĐT 3.886.835.700 4.161.082.932 3.873.308.999
-Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tư (1.107.490.457) (741.936.362) (523.274.124)
-Chi phí lãi vay 35.287.671 - -
3. Lợi nhuận từ hoạt động kinh
doanh trước thay đổi vốn lưu động 6.871.953.378 6.717.195.950 5.676.629.109 -Tăng, giảm các khoản phải thu (704.636.080) (1.684.338) 532.698.041 -Tăng, giảm hàng tồn kho 297.676.522 66.777.172 (752.476.378) -Tăng, giảm các khoản phải trả
(không kể lãi vay phải trả, thuế
TNDN phải nộp)
(4.300.327.263) (866.020.364) (3.342.604.587)
-Tăng, giảm chi phí trảtrước (56.437.059) (610.044.785) (1.063.198.364)
29
-Thuế thu nhập doanh nghiệp đã
nộp (902.138.315) (700.000.000) (150.000.000) -Tiền chi khác từ hoạt động kinh
doanh (1.136.204.894) (1.011.032.665) (1.354.348.000)
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt
động kinh doanh 34.598.618 3.595.190.970 (453.300.179)
Bảng 16: Biến động của dòng tiền từ hoạt động kinh doanh giai đoạn 2019-2021
Chỉ tiêu 2020/2019 2021/2020
± % ± %
I.Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh
1.Lợi nhuận trước thuế (759.271.084) (18,71) (971.455.146) (29,46)
2.Điều chỉnh cho các khoản
-Khấu hao tài sản cố định và
BĐSĐT 274.247.232 7,06 (287.773.933) (6,92)
-Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tư 365.554.095 (33,01) 218.662.238 (29,47) -Chi phí lãi vay (35.287.671) (100) 0 0 3. Lợi nhuận từ hoạt động kinh
doanh trước thay đổi vốn lưu động (154.757.428) (2,25)
(1.040.566.841)
(15,49)
-Tăng, giảm các khoản phải thu 702.951.742 (99,76) 534.382.379 (31726,55) -Tăng, giảm hàng tồn kho (230.899.350) (77,57) (819.253.550) (1226,85) -Tăng, giảm các khoản phải trả
(không kể lãi vay phải trả, thuế
TNDN phải nộp)
3434306899 -79,86 -2476584223 285,97
-Tăng, giảm chi phí trảtrước -553607726 980,93 -453153579 74,28
30
-Thuế thu nhập doanh nghiệp đã
nộp 202138315 -22,41 550000000 -78,57 -Tiền chi khác từ hoạt động kinh
doanh 112609456735 -9911,02 -343315335 33,96
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt
động kinh doanh
3560592352
10291,14 -4048491149 -112,61
Năm 2020, lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh tăng hơn 3 tỷ đồng
tương ứng với tốc độtăng là 10291,14% so với năm 2019. Sự gia tăng này chủ yếu là do sựtăng lên của doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ .
Trong năm 2021, lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh giảm xuống hơn
4 tỷđồng tương ứng với tốc độ giảm là 112,61% so với năm 2020. Tuy chỉ tiêu này có giảm nhưng tốc độ giảm hơn nhiều so tốc độ tăng của giai đoạn năm 2019-2020. Điều này có thể giải thích là do tốc độ tăng của doanh thu thuần năm 2021 thấp hơn tốc độ tăng của các chỉ tiêu này trong năm 2020, điều này ảnh hướng đến tốc độ tăng của lợi nhuận sau thuế trong năm 2021. Sự tăng lên của dòng tiền thuần từ hoạt động kinh doanh chủ yếu do sựtăng lên của lợi nhuận sau thuế vì vậy sự giảm sút về tốc độ tăng
của lợi nhuận sau thuế làm cho dòng tiền này cũng giảm sút về mặt giá trị cũng như
tốc độtăng trong năm 2021.
- Dòng tiền khấu hao TSCĐ tăng giảm không ổn định. Cụ thể chỉ tiêu này tăng
từhơn 3 tỷnăm 2019 lên hơn 4 tỷnăm 2020 nhưng đến năm 2021 lại giảm xuống còn
hơn 3 tỷ . So sánh chỉ tiêu này với năm 2019 thì tăng hơn 274 triệu đồng tương ứng với tốc độ tăng 7,06% năm 2020, còn chỉ tiêu năm 2021 thì giảm 287 triệu đồng
tương ứng với tốc độ giảm 6,92% so với năm 2020.
- Năm 2020 tiền lãi, lỗ từ hoạt động đầu tư tiếp tục giảm qua các năm từ 1 tỷ
xuống còn 741 triệu đồng chứng tỏ tiền lỗ vốn từ hoạt động đầu tư ít hơn năm 2019 là
365 triệu đồng tương ứng với 33,01%. Còn năm 2021 thì tiếp tục giảm số tền lỗ vốn từ
hoạt động đầu tư từ 741 triệu đồng xuống còn 523 triệu đồng, so với năm 2020 thì số
31
- Chi phí lãi vay so với năm 2019 thì đang âm 35 triệu đồng tương đương với
100% năm 2020. Sang năm 2021 thì chi phí lãi vay không còn lãi trở về mức 0%. - Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động đều giảm qua
các năm . Cụ thể so với năm 2019 thì lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động giảm hơn 154 triệu đồng tương ứng với 2,25% năm 2020. Năm 2021
lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động giảm 104 triệu đồng
tương ứng với tốc độ giảm là 15,49% so với năm 2020.
+Tăng, giảm các khoản phải thu đều không ổn định qua các năm . từ năm 2019 đến năm 2020 thì giảm từ âm 704 triệu đồng xuống còn âm 1 triệu , so với năm 2019 thì tăng giảm các khoản phải thu tăng 702 triệu đồng tương ứng với tốc độ giảm
99,76% năm 2020. Đến năm 2021 thì tăng, giảm các khoản phải thu tăng ổn định trở
lại từ âm 1 triệu đến 532 triệu đồng , so với năm 2020 thì tăng, giảm các khoản phải
thu tăng 534 triệu đồng tương ứng với tốc độ giảm là 31726,55%.
+ Năm 2019 Hàng tồn kho tăng lên 297 triệu đồng làm giảm tiền bán thu về.
Năm 2020 , hàng tồn kho giảm hơn so với năm trước là 66 triệu đồng. So với năm
2019 thì sự giảm xuống của khoản mục này đã giảm bớt 77,57%. Năm 2021, hàng tồn kho của doanh ghiệp giảm hơn 752 triệu đồng . Điều này thể hiện doanh nghiệp đang
ngày càng cải thiện quản lý hàng tồn kho của mình đồng thời có chính sách kích thích tiêu thụ hiệu quả.
+ Các khoản phải trả có sự biến động giảm qua các năm. Cụ thể năm 2019 ,các
khoản phải trả là âm 4 tỷđồng , đến năm 2020 thì khoản mục giảm xuống còn âm 866 triệu đồng. Bước sang năm 2021 các khoản phải trả tiếp tục lại tăng lên thành âm 3 tỷ đồng. So với năm 2019 thì các khoản phải trảtăng lên hơn 3 tỷđồng tương ứng với tốc
độ giảm là 79,86% . Năm 2021 , các khoản phải trả giảm xuống hơn 2 tỷ tương ứng với tốc độtăng 285,97 %.
Qua đó ta thấy tình hình tài chính của doanh nghiệp không tốt , không thể đảm bỏ trả nợ trong ngắn hạn cũng như dài hạn.
+ Chi phí trả trước của doanh nghiệp cũng có dấu hiệu giảm xuống. Năm 2020 ,
32
2019. Đến năm 2021, chi phí trả trước tăng số chi phí trả trước lên 453 trieuj đồng
tương ứng với tốc độ là 74,28%.
+ Thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp tăng đều qua các năm. So với năm 2019
thì thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp tăng 2020 triệu đồng tương ứng với tốc độ giảm
22,41%. Năm 2021 , thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp tăng 550 triệu đồng vói tốc độ
là 78,57%.