VỤ THƯƠNG MẠI CẨM THUỶ:
1. Hạch toán tăng tài sản cố định:
- Tăng tài sản cố định do mua ngoài bằng nguồn vốn chủ sở hữu: a. Ghi tăng TSCĐ:
Nợ TK 211
Nợ TK 1331
Có TK 111,112,331
b. Kết chuyển các nguồn vốn tương đương:
Đầu tư bằng quĩ đầu tư phát triển: Nợ TK 414
Có TK 411
Đầu tư bằng nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản: Nợ TK 441
Có TK 411 Đầu tư bằng quĩ khen thưởng phúc lợi:
Nợ TK 431 Có TK 411 Đầu tư bằng nguồn vốn khấu hao cơ bản:
Nguyên giá = + Giảm giá hàng bán + (phát sinh lắp đặt, + Thuế không Hàng bán bị trả lại chạy thử nếu có) được hoàn
Trích nghiệp vụ:
Ngày 16/01/2005 Công Ty mua 1 ô tô 4 chỗ phục vụ cho ban Giám đốc đi công tác. Giá mua 200.000.000VNĐ, thuế GTGT 10%. Đã thanh toán bằng tiền mặt (theo PC: 05 ). Xe ô tô được đưa vào sử dụng ngay và đăng ký thời hạn sử dụng trong 6 năm và được mua bằng nguồn vốn khấu hao.
Kế toán định khoản: a. Nợ TK 211: 200.000.000 Nợ TK 1331: 20.000.000 Có TK 111: 220.000.000 b. Có TK 009: 200.000.000 - Đánh giá tài sản cố định: Nguyên giá = 200.000.000 Chứng từ gốc cần lập:
- Biên bản giao nhận TSCĐ - Biên bản đánh giá lại TSCĐ
- Sổ theo dõi chi tiết TSCĐ - Bảng kê số 9 - Sổ cái TK211 - Hợp đồng kinh tế - Phiếu chi - Thẻ TSCD
Trích mẫu biên bản giao nhận tài sản cố định của công ty khi mua một ô tô 4 chỗ:
Đơn vị: Công ty TNHH Cẩm Thuỷ, Thanh Hoá Mẫu số: 01- TSCĐ.
Địa chỉ: Thanh Hoá. Ban hành theo QĐ số: 1141/TC-CĐKT Ngày1 tháng11 năm 1995 của BTC
BIÊN BẢN GIAO NHẬN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH