2. Chức năng và nhiệm vụ của doanh nghiệp
4.1 Sơđồ tổ chức bộ mỏy kế toỏn.
Căn cứ vào quy mụđặc điểm tổ chức sản xuất và yờu cầu quản lý tài chớnh, căn cứ khối lượng cụng việc, Cụng ty tổ chức bộ mỏy kế toỏn theo hỡnh thức tập trung. Tất cả cỏc cụng việc kế toỏn đều tập trung ở phũng Tài chớnh- kế toỏn.Với hỡnh thức tổ chức và cơ cấu bộ mỏy kế toỏn như trờn, phũng Tài chớnh- kế toỏn đó thực hiện đầy đủ việc quản lý vật tư, tiền vốn, chấp hành đầy đủ cỏc chếđộ chớnh sỏch tài chớnh của Nhà nước, xỏc định kết quả sản xuất kinh doanh, lập đầy đủ cỏc bỏo cỏo theo yờu cầu của EVN phục vụ kịp thời cụng tỏc quản lý của Cụng ty và EVN.
Phũng Tài chớnh- kế toỏn gồm 16 người, khối lượng cụng việc được phõn cụng phự hợp với trỡnh độ và chuyờn mụn của mỗi người.
-Trưởng phũng (01 người) : Phụ trỏch điều hành chung.
- Phú phũng ( 02 người) : Theo dừi quỹ tiền mặt, lập và quản lý chứng từ thu chi hàng thỏng, cú nhiệm vụ bỏo cỏo cỏc số dư hàng thỏng cho Trưởng phũng.
- Kế toỏn tiền mặt: Theo dừi quỹ tiền gửi hiện cú, lập và quản lý chứng từ tiền gửi và rỳt tiền hàng thỏng, cú nhiệm vụ bỏo cỏo số dư hàng thàng cho Trưởng phũng.
- Kế toỏn nguyờn vật liệu, cụng cụ, dụng cụ: Lập thẻ kho định kỳ, hàng thỏng đối chiếu với thẻ kho vật tư, phản ỏnh đầy đủ, kịp thời, chớnh xỏc tỡnh hỡnh thu nhập, xuất kho tồn kho về mặt gớa trị và số lượng của nguyờn vật liệu, cụng cụ, dụng cụ của toàn cụng ty.
- Kế toỏn tiền lương: Tớnh đỳng số tiền lương phải trả cụng viờn trong thỏng, lập bảng phõn bổ tiền lương để phõn bổ chi phớ nhõn cụng vào giỏ thành sản phẩm.
- Kế toỏn BHXH, BHYT, KPCĐ: Tớnh đỳng, tớnh đủ số BHYT,BHXH và KPCĐ. Tớnh phần BHYT, BHXH và KPCĐ mà cỏn bộ cụng nhõn viờn phải nộp và phõn bổ vào giỏ thành sản phẩm.
- Kế toỏn TSCĐ: Theo dừi sự tăng, giảm TSCĐ. Trớch khấu hao hàng thỏng. Lập và lưu giữ chứng từ cú liờn quan đến TSCĐ.
- Kế toỏn sửa chữa lớn TSCĐ : Phản ỏnh đầy đủ, chớnh xỏc chi phớ sửa chữa lớn TSCĐ hàng thỏng để tớnh vào giỏ thành sản xuất điện. The dừi và ghi chộp đầy đủ chi phớ phỏt sinh của cỏc cụng trỡnh sửa chữa lớn.
- Kế toỏn sản xuất phụ: theo dừi chi tiết chi phớ sản xuất kinh doanh phụ, xỏc định chi phớ hợp lý và giỏ thành sản xuất phụ.
- Kế toỏn thanh toỏn: Theo dừi chi tiết cỏc khoản cụng nợ với số khỏch hàng, cỏ nhõn trong Cụng ty. Định kỳ lập biờn bản đối chiếu và xỏc định cụng nợđối với từng đối tượng. Lập và lưu trữ hồ sơ cụng nợ.
- Thủ quỹ : Lập sổ quỹ và lưu trữ chứng từ, bảo quản quỹ tiờn mặt của Cụng ty, đảm bảo an toàn và chớnh xỏc việc nhận và phỏt ra từ quỹ tiền mặt.
TRƯỞNGPHềNG
4.2.Hỡnh thức sổ kế toỏn ỏp dụng tại Cụng ty.
Với quy mụ sản xuất khỏ lớn, dõy chuyền sản xuất liờn hoàn, đũi hỏi Cụng ty phải ỏp dụng hỡnh thức kế toỏn phự hợp nhằm phản ỏnh kịp thời đầy đủ, chớnh xỏc cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh và cũng đỏp ứng kịp thời yờu cầu quản lý của EVN. Vỡ vậy Cụng ty Cổ phần Nhiệt điện Phả Lại ỏp dụng hỡnh thức “ Nhật ký chung”. Tất cả cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh đều được ghi vào sổ nhật ký mà trọng tõm là sổ nhật ký chung theo trỡnh tự thời gian phỏt sinh vàđịnh khoản kế toỏn của nghiệp vụđú. Sau đú số liệu được lấy trờn cỏc sổ nhật kýđể ghi sổ cỏi theo từng nghiệp vụ phỏt sinh. Nếu cú nhiều nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh cựng lỳc thụng qua sổ nhật kớ chuyờn dựng, cuối thỏng vào sổ cỏi. Kế toỏn lập bảng tổng hợp chi tiết, đối chiếu giữa số liệu bảng tổng hợp chi tiết với sổ cỏi để lập cỏc bỏo cỏo kế toỏn. Cụng ty đang sử dụng một số sổ nhật ký chuyờn dựng sau:
+ Sổ nhật ký thu chi tiền mặt
+ Sổ nhật ký thu chi tiền gửi ngõn hàng
Cụng ty đang ỏp dụng hỡnh thức kế toỏn mỏy. Đõy làđiều kiện thuận lợi cho kế toỏn thực hiện cỏc phần hành của mỡnh một cỏch chớnh xỏc, kịp thời đồng thời giảm nhẹđược việc ghi chộp sổ sỏch, tớnh toỏn và xử lý số liệu, lưu giữ số liệu, thiết lập và in ấn cỏc bỏo cỏo kế toỏn một cỏch nhanh chúng và khoa học. Thống kờ phõn xưởng Thủ quỹ KT SX Phụ KT TGNH KT NVL và CCDC KT tiền mặt KTtổng hợp KT SCL TSCĐKT TSCĐ KT Cụng nợ KT BHXH BHYT KPCĐ
II. TèNHHèNHQUẢNLíVÀHIỆUQUẢSỬDỤNGVỐNLƯUĐỘNGTẠICễNGTY CỔPHẦN NHIỆTĐIỆN PHẢ LẠI CễNGTY CỔPHẦN NHIỆTĐIỆN PHẢ LẠI
1.Kết quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp trong thời gian vừa qua:
Biểu 01: Kết quả hoạt động kinh doanh của cụng ty trong 2 năm 2006-2007
Đơn vị : Tỷđồng ST T CHỈTIấU NĂM 2006 NĂM 2007 CHấNHLỆCH SỐTIỀN TỶLỆ (%) 1 Tổng doanh thu 3.607 3.807 200 5.5 2 Cỏc khoản giảm trừ 0 0 0 0
3 Doanh thu thuần 3.607 3.807 200 5.5
4 Giỏ vốn hàng bỏn 2.348 2.670 322 13.7 5 Lợi nhuận gộp 1.260 1.137 -123 -9.8 6 Chi phớ bỏn hàng 0 0 0 0 7 Chi phớ quản lý doanh nghiệp 119 73 -46 -38.7 8
Doanh thu từ hoạt
động TC 12 128 116 967 9 Chi phớ tài chớnh 189 409 220 116 10 Lợi nhuận từ HĐKD 964 784 -180 -18.7 11 Cỏc khoản thu nhập khỏc 3 18 15 500 12 Chi phớ khỏc 1,1 12,9 11,8 1073 13 Lợi nhuận khỏc 1,9 5,5 3,6 189.5 14 Lợi nhuận trớc thuế 965 789 -176 -18.2 15 Thuế TNDN phải nộp 0 0 0 0
Kết quả hoạt động kinh doanh là chỉ tiờu tổng hợp nhất đỏnh giỏ hiệu quả sử dụng vốn núi chung và vốn lưu động núi riờng của doanh nghiệp. Vỡ vậy trước khi xem xột hiệu quả sử dụng vốn lưu động của cụng ty, chỳng ta xem xột một cỏch khỏi quỏt kết quả hoạt động kinh doanh của cụng ty trong 2 năm gần đõy.
Mặc dự trong những năm gần đõy cụng ty gặp khụng ớt khú khăn do mới cổ phần hoỏ từ một doanh nghiệp Nhà nước nhưng với sự nỗ lực khụng ngừng, cụng ty đóđạt được những kết quả rất đỏng khớch lệ.
Qua bảng số 1 ta thấy, tổng doanh thu năm 2007 là 3.807 tỷđồng tăng 5.5% (+200 tỷđồng) so với năm 2006.
Giỏ vốn hàng bỏn năm 2007 là 2.670 tỷđồng tăng 13.7% so với năm 2006 (+ 322 tỷđồng), như vậy tốc độ tăng của giỏ vốn cao hơn tốc độ tăng của doanh thu thuần là do những năm gần đõy giỏnguyờn nhiờn liệu chớnh tăng cao và khụng ổn định, là một trong cỏc nguyờn nhõn chủ yếu làm tăng nhu cầu sử dụng vốn lưu động, giảm lợi nhuận của cụng ty.
Thực vậy, tuy doanh thu cú tăng nhưng lợi nhuận gộp lại giảm xuống, năm 2007 so với năm 2006 giảm 9.8% (- 123 tỷđồng). Hoạt động tài chớnh của cụng ty chưa cú hiệu quả, chi phớ hoạt động tài chớnh lớn hơn rất nhiều so với doanh thu hoạt động tài chớnh. Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh năm 2007 là 784 tỷđồng giảm 18.7 % so với năm 2006 kộo theo lợi nhuận trước thuế và lợi nhuận sau thuế khụng ổn định qua cỏc năm, năm 2007 là 789tỷđồng giảm 18.2% so với năm 2006.
Do mới cổ phần hoỏ, theo quy định của Nhà nước, nờn những năm đầu cụng ty khụng phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp, tạo điều kiện thuận lợi cho cụng ty tớch tụ vốn, thỳc đẩy sản xuất kinh doanh. Trong những năm tới cụng ty cần tận dụng ưu đói về thuế của Nhà nước, chỳý khắc phục khú khăn và tồn tại đểđưa hoạt động sản xuất kinh doanh đi vào ổn định và phỏt triển.