II. Tình hình thực tế về hạch toân tiíu thụ vă xâc định kết quả tiíu thụ tại Công
2. Hạch toân tiíu thụ
2.2 Hạch toân câc khoản giảm trừ doanh thu
Khi phât sinh chiết khấu bân hăng, kế toân ghi trín hoâ đơn theo mỗi lần
xuất hoặc ghi văo hoâ đơn mỗi đợt xuất hăng( ghi chiết khấu của số hoâ đơn..., ngăy thâng của hoâ đơn đê phât hănh)
Khi phât sinh giảm giâ hăng bân: Kế toân phât hănh hoâ đơn vă ghi giảm
HOÂ ĐƠN (GTGT) Mẫu số: 01 GTKT- 3LL Liín 3: (Dùng thanh toân) 02 – N
Ngăy 02 thâng 12 năm 2004 No: 5495 Đơn vị bân hăng: Trung tđm KD VLXD-CTY CNP ĐN
Địa chỉ: 57 Lí Duẩn Số tăi khoản: 710.A00139
Điện thoại: 821148 Mê số thuế: 0400100390
Họ tín người mua: Nguyễn Văn Dũng Đơn vị: Công ty Công trình 525
Địa chỉ.
Hình thức thanh toân: Chuyển khoản Mê số thuế:
ST T
Tín hăng hoâ dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giâ Thănh tiền
Xi măng Nghi Sơn tấn 100 -36.364 - 3.636.400
Cộng tiền hăng: -3.636.400 Thuế suất GTGT 10% -363.600 Tổng cộng tiền thanh toân - 4.000.000 Số tiền viết bằng chữ: (Đm b ốn triệu đồng chẵn. )
Người mua hăng Kế toân trưởng Thủ trưởng đơn vị
(ký, ghi rõ họ tín) (ký, ghi rõ họ tín) (ký, đóng dấu, họ tín)
Kế toân hạch toân: Nợ TK 532 3.636.400 đ
Nợ TK 3331 36.600 đ
Công ty Công Nghệ Phẩm TTKD VL-XD TỜ KÍ CHI TIẾT TK 532 Thâng 12 năm 2004 GHI NỢ TK 532, GHI CÓ TK STT DIỄN GIẢI SỐ TIỀN 131 111 CỘNG NỢ 01 CTY CT 525 4.000.000 4.000.000 4.000.000 TỔNG CỘNG 4.000.000 4.000.000 4.000.000
Trường hợp hăng bân bị trả lại: Trung tđm yíu cầu đại lý xuất hoâ hơn
GTGT trả lại số hăng bị hỏng theo tiền hăng vă thuế.
Kế toân căn cứ hoâ đơn ghi: Nợ TK 532 370.000 đ
Nợ TK 3331 37.000 đ
Có TK 131 407.000 đ
Phản ânh trị giâ vốn hăng bân bị trả lại nhập kho
Nợ TK 156 331.818 đ
Có TK 632 331.818 đ
Sau khi kiểm tra từng bộ phận, kế toân Công ty có trâch nhiệm tổng hợp câc số
Công ty Công Nghệ Phẩm NHẬT KÝ CHỨNG TỪ Địa chỉ:57 Lí Duẩn-ĐN TK 911 “XĐKQKD” Thâng 12/2002 TK CÓ TK 4212 TK 632 TK 6411 TK 6413 TK 6414 TK 6417 TK 6418 TK 6421 TK 6423 TK 6423 Cộng P/ S Nợ TK 911 TK.... 55.212.140 57.788.027.667 312.437.758 30.015.460 32.787.550 887.189.241 227.582.157 85.769.758 2.683.692 25.942.883 61.907.253.849 Cộng 55.212.140 57.788.027.667 312.437.758 30.015.460 32.787.550 887.189.241 227.582.157 85.769.758 2.683.692 25.942.883 61.907.253.849 TK CÓ TK 6425 TK 6427 TK 6428 TK 711 TK 811 TK 532 TK 531 TK 511 TK 515 TK 635 Cộng P/ S Nợ TK 911 TK.... 44.736.258 461.023.573 1.428.508.453 61.262.762 38.101.605 39.091.825 790.568.628 30.601.172.195 421.572.104 1.193.509.550 61.607.253.849 Cộng 44.736.258 461.023.573 1.428.508.453 61.262.762 38.101.605 39.091.825 790.568.628 30.601.172.195 421.572.104 1.193.509.550 61.607.253.849
