II. Tình hình thực tế về hạch toân tiíu thụ vă xâc định kết quả tiíu thụ tại Công
2. Hạch toân tiíu thụ
KIỂM TOÂN NGƯỜI BÂNH ĂNG
Từ bâo câo bân hăng, kế toân lín tờ kí chi tiết tiíu thụ TK 511 theo từng quầy
hăng, cửa hăng trong trung tđm.
Công ty Công Nghệ Phẩm BẢNG KÍ CHI TIẾT TK 511
Quầy :57 Lí Duẩn Thâng 12 năm 2004
Ghi Có TK 511, Ghi Nợ TK Bâo câo bân hăng Trị giâ hạch toân Chính
lệch giâ Trị giâ bân
VAT 10% 10% 1111 131 2/12/2004 150.512.850 2.029.150 152.542.000 13.867.455 152.542.000 .... ... ... ... ... ... ... 15/12/2004 165.496.000 20.104.000 185.600.000 16.872.726 ... ... ... ... ... ... ... Cộng 1.834.231.796 40.813.654 1.875.045.450 170.458.678 1.771.136.360 103.909.090
Kế toân theo dõi Ngăy 31 thâng12 năm 2004
Căn cứ tờ kí chi tiết TK 511 của câc quầy, kế toân trung tđm lín tờ kí chi tiết
TK 511 ( tổng hợp) của toăn bộ trung tđm.
Công ty Công Nghệ Phẩm BẢNG KÍ CHI TIẾT TK 511
Trung tđm KD ĐM-XM Thâng 12 năm 2004
Ghi Có TK 511, Ghi Nợ TK Diễn giải Trị giâ hạch toân Chính lệch giâ Trị giâ bân VAT 10% 1111 131 Q 57 Lí Duẩn 1.834.231.796 40.813.654 1.875.045.450 170.458.678 1.771.136.360 103.909.090 Q. 242 H.Vương 170.090.909 1.727.272 171.818.181 15.619.834 171.818.181
Quầy bân buôn 2.156.552.732 13.538.182 2.170.090.914 197.280.992 2.170.090.914 Quầy phụ tùng 56.286.299 7.235.740 63.522.039 5.774.731 14.280.221 49.241.818
Cộng 4.217.161.736 63.314.848 4.280.476.584 389.134.235 1.957.234.762 2.323.241.822
Trường hợp xuất hăng nội bộ giữa Công ty vă câc trung tđm:
Hạch toân tại Công ty: Khi câc đơn vị, chi nhânh có nhu cầu ví mặt hăng năo thì đề nghị lín văn phòng Công ty, khi Công ty quyết định xuất hăng cho đơn vị năo có nhu cầu, lúc đó Công ty sẽ phản ânh như sau:
Nợ TK 136(1368): Số tiền thanh toân
Có TK 1561 : trị giâ hăng xuất
Có TK 3331: Thuế GTGT phải nộp
Tại trung tđm, chi nhânh khi nhận hăng của Công ty, kế toân ghi:
Nợ TK 1561: Trị giâ hăng nhập
Nợ TK 1331: Thuế GTGT được khấu trừ
Có TK 336: Tổng số tiền thanh toân.
Khi bân hăng, kế toân ghi:
Nợ TK 111,112,131: Tổng số tiền phải thu Có TK 5111 : Doanh thu chưa thuế
Có TK 3331 : Thuế GTGT phải nộp
Khi nọp tiền về cho Công ty, kế toân ghi:
Nợ TK 336
Có TK 111,112
Xuất hăng nội bộ giữa trung tđm vă câc cửa hăng trực thuộc trung tđm:
- Để có hăng bân tại câc cửa hăng, quầy hăng ,câc trung tđm viết phiếu xuất kho
kiím vận chuyển nội bộ cho câc cửa hăng, quầy hăng( do không phât hănh hoâ
đơn GTGT nín trung tđm không hạch toân thuế )
- Khi xuất kho, kế toân ghi :
Nợ TK 1561: 2.087.825.458 ( Trung tđm xuất)
Đơn vị: TT KD ĐM-XM PHIẾU XUẤT KHO Số :... Địa chỉ :57 Lí Duẩn Ngăy 30 thâng 12 năm 2004
Họ tín người giao: Phan Sơn Địa chỉ: 57 Lí Duẩn
Lý do xuất: Xuất nội bộ Xuất tại kho: kho 57 Lí Duẩn
Họ tín người nhận: Phan Tiến Dũng
Địa chỉ: Quầy bân buôn-121 Phan Chđu Trinh
Số lượng Đơn giâ
STT
Tín nhên hiệu,
quy câch hăng hoâ
ĐVT Theo
ch.từ
Thực
nhập
Đơn giâ Thănh tiền
Xe gắn mây hai bânh
01 Boss SB1 Ch 19 9.818.182 186.545.458 02 Xe Force ch 05 42.640.000 213.200.000 03 Xe Honda @ ch 05 75.550.000 377.750.000 04 Xe Honda Dylan ch 02 75.550.000 151.100.000 ... ... Tổng cộng 2.087.825.458
Từ hoâ đơn GTGT, phiếu xuất kho, kế toân trừ thẻ kho đồng thời lín Tờ kí chi tiết TK 1561
Công ty Công Nghệ Phẩm TỜ KÍ CHI TIẾT TK 1561
TTKD ĐM-XM Quầy 242 Hùng Vương
