a . Nguyên nhân chủ quan
-Do bộ máy, tổ chức còn nhiều hạn chế, khối lượng công việc rất nhiều nhưng theo quy định hiện nay thì tại KBNN huyện biên chế 11 công chức, trong đó cán bộ tiếp nhận KSC ĐTXDCB tại KBNN Tây Hòa - Tỉnh Phú Yên c ó 4 công chức.
-Do đội ngũ cán bộ được tuyển dụng chủ yếu từ ngành kinh tế nên chưa rành về các quá trình ĐTXDCB của một dự án . Do đó chưa đáp ứng được yêu cầu nhiệm vụ trong tình hình mới, đặc biệt là trong việc cải cách thủ tục hành chính, thực hành tiết kiệm, chống l ãng phí .
-Do áp lực giải ngân vào những tháng cuối năm . Cuối năm cũng là thời điểm kết thúc niên độ ngân sách cho ĐTXDCB . Do đặc thù riêng của chi ĐTXDCB, nên hồ sơ thanh toán thường được các CĐT đưa tới KBNN huyện thanh toán vào thời điểm cuối cùng của niên độ với khối lượng lớn . Mặc khác, UBND huyện thường thông báo bổ sung kế hoạch vốn vào những ngày cuối năm, nên khối lượng công việc tăng lên rất nhiều . Nguyên nhân dẫn tới hiện tượng này, một phần do khách quan gây ra, nhưng cũng c ó một phần do tâm lý chủ quan của CĐT trong công tác này, một phần do nguồn vốn thường tập trung nhi ều vào cuối năm . Hơn nữa, trong những thời điểm này, khối lư ợng công việc thường nhi ều, do đó cán bộ KSC dễ bỏ x ót sai phạm trong hồ sơ
b. Nguyên nhân khách quan
-Hệ thống văn bản quản lý đầu tư công còn thiếu đồng bộ, thiếu những chế tài cần thiết
Hệ thống văn bản quản lý đầu tư và xây dựng trong thời gian qua được các cơ quan ban hành sửa đổi, bổ sung thường xuyên, nhưng nhìn chung còn thiếu đồng bộ, nhiều quy định còn chồng chéo, khó áp dụng vào thực tiễn .
Thêm vào đ , các văn bản pháp luật trong quản lý ĐTXDCB hiện nay chủ yếu là các văn bản dưới luật, trong khi lĩnh vực này đòi hỏi phải được điều chỉnh bằng hệ thống văn bản c ó hiệu lực pháp lý cao hơn, là cơ sở quản lý, điều hành ngân sách . Chưa c ó các chế tài đủ mạnh, đủ sức răn đe các đối tượng vi phạm quy trình quản lý đầu tư công từ NSNN .
-Chưa c ó các quy chế về khung chi tiêu trung hạn hoặc ít nhất là ngân sách nhi ều năm . Luật NSNN hiện nay chỉ quy định việc lập dự toán ngân sách hàng năm . Tuy nhiên, trong thực tế, khi quyết định các chính sách chi hoặc quyết định các dự án chi đầu tư... c ó nghĩa là hình thành các nhu cầu chi nhiều năm . Như vậy, nếu không
xây dựng một khung chi tiêu trung hạn hay ngân sách nhiều năm thì các cơ quan, ban, ngành, địa phương phải đối mặt với mâu thuẫn là nhiệm vụ thì có phát sinh nhưng không rõ nguồn tài trợ cho các nhiệm vụ này ở đâu .
- Việc áp dụng các cơ chế chính sách tại KBNN huyện còn nhiều bất cập, chồng chéo . Vấn đề kiểm soát thanh toán vốn ĐTXDCB từ nguồn vốn NSNN qua KBNN Tây Hòa - Tỉnh Phú Yên hiện nay phải thực hiện rất nhi ều văn bản của Nhà nước, các Bộ, của UBND các cấp và của KBNN cấp trên, nên c ó rất nhi ều văn bản hướng dẫn chồng chéo; làm cho việc kiểm soát còn bị động, lúng túng .
Một số văn bản chỉ đạo của UBND huyện không thực hiện theo các văn bản hướng dẫn của các bộ, ngành cấp trên . Một số văn bản của các bộ, ngành không nhất quán với nhau, c nhi u nội dung khác nhau, làm cho công tác kiểm soát thanh toán vốn đầu tư gặp phải vướng mắc khi xử lý nghiệp vụ .
Công tác bố trí kế hoạch vốn chưa hợp lý và chưa xác với tình hình thực tế, c ó nhi u dự án đ c đầy đủ khối lư ng hoàn thành nhưng không đư c bố trí vốn nên thường xảy ra tình trạng một công trình thanh toán nhiều năm . Việc điều chỉnh, bổ sung kế hoạch vốn vào cuối năm thường xuyên diễn ra dẫn đến việc kéo dài thời gian thanh toán, gây áp lực công việc cho cán bộ thanh toán trong những ngày cuối năm, làm ảnh hưởng trực tiếp đến tiến độ thi công, tiến độ giải ngân theo h p đồng đ ký kết
Vì vậy, vấn đề điều hành và quản lý vốn của UBND Huyện chưa thật sự linh hoạt, còn nhi ều cứng nhắc .
Mặc dù kế hoạch vốn là cơ sở cho công tác KSC đầu tư nhưng quá trình triển khai thực hiện thông báo kế hoạch vốn hiện nay vẫn chưa đồng đ u như thông báo kế hoạch vốn không tập trung, mà còn rải rác trong năm, đến cuối năm vẫn còn thông báo kế hoạch vốn; Kế hoạch vốn đi u chỉnh chậm, đến cuối năm, thậm chí gần hết thời hạn thanh toán vẫn tiếp tục đi u chỉnh kế hoạch vốn, mặt khác do không nắm đư c khối lư ng đ thực hiện và vốn đ cấp nên khi đi u hòa đi u chỉnh kế hoạch c nhi u dự án đ cấp nhưng lại đi u chỉnh giảm kế hoạch, dẫn đến kế hoạch vốn không phù hợp với số vốn đ ã thanh toán... làm cho KBNN Tây Hòa - Tỉnh Phú Yên khó theo dõi.
- Ve phía Chủ đầu tư: Thực tế không ít các CĐT, ban quản lý dự án trình độ và năng lực còn hạn chế, còn lúng túng trong việc lập, trình duyệt dự toán chi phí quản lý theo cơ chế mới . Mặt khác, do CĐT là cấp huyện vừa là cấp quyết định đầu tư, vừa là CĐT đồng thời là BQLDA, với đa nguồn vốn, số lượng dự án đang quản lý tương đối lớn, thời gian kéo dài trong khi năng lực hạn chế thì việc làm hồ sơ thanh quyết toán, chi phí quản lý dự án là vấn đe rất phức tạp đã ảnh hưởng đến tiến độ giải ngân . Đối với những dự án mới đã được giao kế hoạch vốn nhưng chưa duyệt xong thủ tục pháp lý nên chưa đủ đieu kiện ve thủ tục mở tài khoản tại KBNN . Một số dự án mới đã xong thủ tục pháp lý nhưng đang trong thời gian mời thầu, chấm thầu và trình phê duyệt kết quả trúng thầu hoặc chỉ định thầu nên CĐT chưa đủ đieu kiện để giải ngân cho dự án Một số dự án đ c kết quả trúng thầu nhưng Chủ đầu tư chưa giải ph ng được mặt bằng nên chưa đủ đieu kiện để khởi công công trình và ứng vốn cho các Nhà thầu
Chủ đầu tư là người đư c Nhà nước giao nhiệm vụ quản lý, thực hiện các dự án nhưng CĐT chưa c ó biện pháp kiểm soát chặt chẽ tiến độ thực hiện và chế tài đủ mạnh đối với các đơn vị tư vấn, thi công thực hiện không đúng h p đồng đ ký kết Trong nhi eu trường họp không xác định đư ợc nguyên nhân chủ quan hay khách quan khi chậm tiến độ thực hiện gây kh khăn trong việc xem xét trách nhiệm
-Ve vấn đe phân cấp và ủy quyen trong hoạt động đầu tư xây dựng: Phân cấp ve bản chất là sự chia quyen hạn của cơ quan quản lý Nhà nước cấp trên giao cho cơ quan cấp dưới với mục đích là để giảm thiểu công việc cho cơ quan cấp trên, đồng thời tăng quy n chủ động cho cơ quan cấp dưới, sâu sát công việc hơn để đạt mục tiêu và hiệu quả được tốt hơn . Ủy quyen là sự chuyển giao một phần quyen hạn của cơ quan quản lý Nhà nước cấp trên cho cơ quan quản lý Nhà nước cấp dưới trong một khoảng thời gian giới hạn nào đ với mục đích giảm tải khối lư ng công việc tại một thời điểm nào đ cho cơ quan cấp trên, đồng thời tăng cường vai trò, quy n hạn của cơ quan cấp dưới
Tóm tắt chương 2
Đây là tổng quan về KBNN Tây Hòa - Tỉnh Phú Yên, thực trạng công tác quản lý ĐTXDCB tại KBNN Tây Hòa - Tỉnh Phú Yên . Trên cở sở lý luận đã được nêu ra tại chương 1 phân tích và đánh giá công tác kiểm soát chi đầu tư XDCB từ NSNN cho thấy công tác kiểm soát chi đầu tư XDCB tại KBNN Tây Hòa - Tỉnh Phú Yên đã đạt được một số kết quả nhất định g óp phần nâng cao chất lượng quản lý ĐTXDCB tại địa phương . Tuy nhiên vẫn còn bộc lộ nhiều tồn tại hạn chế cần c ó giải pháp hoàn thiện tại nhiều khâu KSC ĐTXDCB . Trong phạm vi của luận văn đề cập đến công tác hoàn thiện KSC ĐTXDCB tại KBNN Tây Hòa - Tỉnh Phú Yên, tác giả chỉ ra một số hạn chế tồn tại cơ bản nhất trong công tác KSC ĐTXDCB của Kho bạc, nhận định các nguyên nhân và từ đó đề xuất giải pháp hoàn thiện tại chương 3.
CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG KIỂM SOÁT CHI ĐẦU Tư XÂY DỰNG CƠ BẢN QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC TÂY HÒA - TỈNH PHÚ YÊN.
3.1.Định hướng về thực hiện kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản qua Kho bạc Nhà nước Tây Hòa - Tỉnh Phú Yên
-Góp phần chống thất thoát l ãng phí trong công tác quản lý chi ĐTXDCB, thông qua việc đảm bảo kiểm soát chặt chẽ mọi khoản chi, đúng đối tượng, đúng nội dung của dự án đã được phê duyệt, thanh toán vốn đầu tư đầy đủ kịp thời cho các dự án, giải ngân đúng kế hoạch để nâng cao hiệu quả.
-Thực hiện công tác KSC ĐTXDCB, để bảo đảm tính đồng bộ, hiện đại đi cùng với công tác cải cách hành chính của Nhà nước trong điều kiện hội nhập và mở cửa bảo đảm vừa phù hợp với điều kiện trong nước, vừa phù hợp với thông lệ quốc tế .
-Nâng cao vai trò của KBNN Tây Hòa - Tỉnh Phú Yên là cơ quan kiểm soát chi NSNN cho ĐTXDCB, tăng cường cải tiến quy trình về kiểm soát chi ĐTXDCB, và qua công tác KSC đầu tư giúp cho các CĐT hiểu rõ hơn chế độ quản lý đầu tư và xây dựng, thực hiện đúng, g óp phần đưa công tác quản lý và xây dựng đi vào khuôn khổ đúng quy trình .
-Thông qua công tác kiểm soát chi ĐTXDCB, KBNN Tây Hòa - Tỉnh Phú Yên tham mưu với KBNN Phú Yên, Phòng tài chính đồng cấp trong việc hoạch định chính sách quản lý đầu tư, đ ng g p tích cực và c hiệu quả với các cấp chính quy n trong việc xác định chủ trương đầu tư, xây dựng kế hoạch đầu tư dài hạn hàng năm sát với tiến độ thực hiện dự án
- Hiện đại hó a hệ thống công nghệ thông tin trong công tác kiểm soát thanh toán để mọi quy trình đư ợc thực hiện đầy đủ, chính xác, nhanh chóng; đồng thời cung cấp cung cấp thông tin kịp thời, chính xác cho các cấp l nh đạo chỉ đạo, đi u hành
3.2.Các giải pháp chủ yếu nhằm hoàn thiện công tác kiểm soát chi đầu tưxây dựng cơ bản qua Kho bạc Nhà nước Tây Hòa - Tỉnh Phú Yên: xây dựng cơ bản qua Kho bạc Nhà nước Tây Hòa - Tỉnh Phú Yên:
Chi ĐTXDCB qua KBNN Tây Hòa - Tỉnh Phú Yên trong thời gian qua đ phát huy hiệu quả tất cả các khoản chi đều được kiểm soát chặt chẽ, sử dụng kinh phí đúng mục đích, hiệu quả và đã từ chối nhiều hồ sơ thanh toán như thiếu hồ sơ, thiếu thủ
tục, vượt dự toán, sai tiêu chuẩn, sai các yếu tố trên chứng từ . Để nâng cao hoàn thiện công tác kiểm soát chi ĐTXDCB qua KBNN Tây Hòa - Tỉnh Phú Yên trong thời gian tới cần tập trung giải quyết một số việc sau đây:
3.2.1Hoàn thiện khâu quyết toán vốn công trình hoàn thành và tất toán tài khoản
Đối với khâu kiểm soát sơ bộ, tập trung trong giai đoạn đầu tháng, khâu kiểm soát hồ sơ thanh toán từng phần là giữa tháng và thanh toán hoàn thành là cuối tháng, yêu cầu các CĐT phải cung cấp các hồ sơ liên quan trước các thời gian kiểm soát tối thiểu 02 ngày làm việc . Mặc dù phương án này c ó thể không thích hợp đối với tất cả các dự án, nhưng nếu đư c áp dụng đồng bộ, dứt khoát c thể khiến cho các CĐT c ý thức chuẩn bị và cung cấp hồ sơ một cách có khuôn khổ, giúp giảm thời gian kiểm soát cho KBNN.
KBNN và chủ đầu tư có trách nhiệm cung cấp danh sách công trình, dự án hoàn thành trong năm (theo từng tháng) cho Phòng Tài chính . Căn cứ vào thời gian Nhà nước quy định hoàn thành quyết toán, cơ quan Tài chính theo d õ i nếu quá hạn thì làm công văn nhắc nhở mỗi tháng một lần . Sau 3 lần nhắc nhở mà CĐT không hoàn thành thì chủ đầu tư (ban quản lý dự án) và cơ quan Tài chính phải báo cáo cấp quyết định đầu tư xin ý kiến chỉ đạo .
Sau khi cơ quan quản lý đôn đốc nhắc nhở cần c ó hướng xử lý trách nhiệm r õ ràng, nghiêm khắc theo từng mức độ sau:
- Được gia hạn thêm thời gian cụ thể nếu c ó khó khăn khách quan . - Yêu cầu CĐT thực hiện xong nhiệm vụ trước khi giao việc tiếp theo . - Giảm trừ kế hoạch vốn năm tiếp theo vì không hoàn thành nhiệm vụ
3.2.2 Giải pháp hoàn thiện công tác kiểm soát hồ sơ đầu tư xây dựng cơ bản:
- Để g óp phần chống thất thoát l ãng phí trong công tác quản lý chi ĐTXDCB thông qua việc đảm bảo kiểm soát chặt chẽ mọi khoản chi, đúng đối tượng, đúng nội dung của dự án đ đư c phê duyệt, thanh toán vốn đầu tư đầy đủ, kịp thời, nhanh và chính xác cho các dự án, giải ngân đúng kế hoạch nhằm giảm ngắn bớt thời gian thực hiện quy trình giao dịch
-Hoàn thiện công tác kiểm soát thanh toán ĐTXDCB để bảo đảm tính đồng bộ nhất quán với nhau trong hệ thống văn bản quản lý đầu tư công, nhằm nâng cao các chế tài cần thiết trong quản lý và điều hành ngân sách Nhà nước, nâng cao công tác cải cách hành chính của Nhà nước trong điều kiện hội nhập và mở cửa bảo đảm vừa phù họp với đi ều kiện trong nước, vừa phù họp với thông lệ quốc tế .
-Nâng cao vai trò của KBNN là cơ quan kiểm soát chi NSNN cho ĐTXDCB, tăng cường cải tiến quy trình về kiểm soát chi ĐTXDCB và qua công tác kiểm soát chi đầu tư giúp cho các CĐT hiểu rõ hơn chế độ quản lý đầu tư và xây dựng, thực hiện đúng, góp phần đưa công tác quản lý và xây dựng đi vào khuôn khổ, đúng quy trình.
-Thông qua công tác kiểm soát chi ĐTXDCB, KBNN tham mưu với các Bộ, Ngành trong việc hoạch định chính sách quản lý đầu tư, đóng g óp tích cực và c ó hiệu quả với các cấp chính quyền trong việc xác định chủ trương đầu tư, xây dựng kế hoạch đầu tư dài hạn hàng năm sát với tiến độ thực hiện dự án
- Hiện đại hó a hệ thống công nghệ thông tin trong công tác kiểm soát thanh toán để mọi quy trình đưọc thực hiện đầy đủ, chính xác, nhanh chóng; đồng thời cung cấp cung cấp thông tin kịp thời, chính xác cho các cấp lãnh đạo chỉ đạo, điều hành .
3.2.3 Giải pháp về cải tiến quy trình, nghiệp vụ:
KBNN Tây Hòa - Tỉnh Phú Yên cần phải công khai quy trình kiểm soát chi tổ chức lưu giữ hồ sơ khoa học, họp lý đảm bảo tiện ích cho việc tra cứu và phục vụ công tác thanh tra, kiểm tra khi cần thiết; tiếp thu ý kiến của CĐT và các khách hàng về các vấn đề c ó liên quan tới công tác kiểm soát, thanh toán . Ban hành thống nhất quy trình kiểm soát chi đầu tư bao gồm cả VĐT trong nước và ngoài nước, vốn TPCP, vốn ngân sách xã, các quy định về tạm ứng và thu hồi vốn tạm ứng..., trên cơ sở gộp các quy trình v KSC đầu tư như hiện nay và các quy định hiện hành v quản lý đầu tư xây dựng thành một quy trình thống nhất . Như vậy, sẽ đảm bảo nhất quán chỉ c ó một quy trình kiểm soát chi đầu tư, đồng thời dễ tra cứu, đối chiếu khi cần thiết và tiện lọi cho khách hàng khi giao dịch . Quy trình kiểm soát chi đầu tư phải xác định