Mức giảm tỷ lệ nợ xấu, mức giảm tỷ lệ nợ quá hạn và mức giảm tỷ lệ trích lập dự phòng là các chỉ tiêu quan trọng phản ánh kết quả công tác kiểm soát rủi ro tín dụng. Tùy theo khẩu vị rủi ro của từng ngân hàng, các ngân hàng đánh giá mức giảm tỷ lệ nợ xấu, nợ quá hạn, trích lập dự phòng thông qua việc so sánh mức tăng/giảm so với năm trước đó, so với kế hoạch mục
tiêu mà ngân hàng đã đặt ra trong từng giai đoạn, thời kỳ và so sánh với thị trường. Nội dung luận văn sẽ nghiên cứu mức giảm tỷ lệ các tỷ lệ này so sánh với những năm trước để đánh giá kết quả công tác kiểm soát rủi ro tín dụng.
* Mức giảm tỷ lệ nợ xấu
Mức giảm tỷ lệ nợ xấu được tính toán theo công thức sau:
Mức giảm tỷ lệ nợ xấu= Tỷ lệ nợ xấu kì này - Tỷ lệ nợ xấu kỳ trước
Mức giảm tỷ lệ nợ xấu cho biết mức tăng/giảm của tỷ trọng nợ xấu trên tổng dư nợ. Chỉ tiêu này phản ánh kết quả công tác kiểm soát rủi ro tín dụng
- Chỉ tiêu này >0 cho thấy: nợ xấu có xu hướng tăng tỷ trọng trong dư nợ so với kì trước, thể hiện công tác kiểm soát rủi ro chưa đạt hiệu quả
- Chỉ tiêu này <0 cho thấy: nợ xấu có xu hướng giảm tỷ trọng trong dư nợ so với kì trước, thể hiện công tác kiểm soát rủi ro có hiệu quả
* Mức giảm tỷ lệ nợ quá hạn
Mức giảm tỷ lệ nợ quá hạn được tính toán theo công thức sau:
Mức giảm tỷ lệ nợ quá hạn= Tỷ lệ nợ quá hạn kì này - Tỷ lệ nợ quá hạn kỳ trước
Mức giảm tỷ lệ nợ quá hạn cho biết mức tăng/giảm của tỷ trọng nợ quá hạn trên tổng dư nợ. Chỉ tiêu này phản ánh kết quả công tác kiểm soát rủi ro tín dụng
- Chỉ tiêu này >0 cho thấy: nợ quá hạn có xu hướng tăng tỷ trọng trong dư nợ so với kì trước, thể hiện công tác kiểm soát rủi ro chưa đạt hiệu quả
- Chỉ tiêu này <0 cho thấy: nợ quá hạn có xu hướng giảm tỷ trọng trong dư nợ so với kì trước, thể hiện công tác kiểm soát rủi ro có hiệu quả
* Mức giảm tỷ lệ nợ trích lập dự phòng
Mức giảm tỷ lệ trích lập dự phòng là một trong những chỉ tiêu dùng để đánh giá chất lượng công tác kiểm soát rủi ro tín dụng.
Tỷ lệ trích lập dự Mức trích lập dự phòng phòng rủi ro tín dụng Dư nợ bình quân
Mức giảm tỷ lệ trích lập dự phòng= tỷ lệ trích lập dự phòng kì này- tỷ lệ trích lập dự phòng kì trước
Mức trích lập dự phòng phụ thuộc vào quy mô, cơ cấu nhóm nợ và Tài sản đảm bảo. Nếu dự phòng giảm đồng nghĩa với thực chất nợ xấu giảm, nợ có rủi ro cao giảm hoặc Tài sản đảm bảo tăng hoặc sử dụng quỹ dự phòng để chuyển nợ xấu sang ngoại bảng. Vì vậy, khi sử dụng chỉ tiêu này, cần kết hợp xem xét, đánh giá mức biến động của nợ xấu, biến động của Tài sản đảm bảo để có đánh giá chính xác về chất lượng công tác kiểm soát rủi ro tín dụng.
Ngoài ra, để phản ánh kết quả kiểm soát rủi ro tín dụng còn có chỉ tiêu mức giảm tỷ lệ lãi treo:
Lãi treo là khoản lãi tính trên nợ quá hạn của ngân hàng mà chưa thu hồi được.
Tỷ lệ lãi treo được tính bằng tỷ lệ lãi treo trên tổng thu nhập lãi từ hoạt động cho vay
Mức giảm tỷ lệ lãi treo= Tỷ lệ lãi treo kì này - Tỷ lệ lãi treo kỳ trước.
- Chỉ tiêu này >0 cho thấy: Lãi treo có xu hướng tăng tỷ trọng trong tổng thu nhập lãi từ hoạt động cho vay so với kì trước, thể hiện công tác kiểm soát rủi ro chưa đạt hiệu quả
- Chỉ tiêu này <0 cho thấy: Lãi treo có xu hướng giảm tỷ trọng trong tổng thu nhập lãi từ hoạt động cho vay so với kì trước, thể hiện công tác kiểm soát rủi ro đạt hiệu quả