2.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của ngân hàng thương mại cổ phần Bắc Á
Ngân hàng TMCP Bắc Á được chính thức thành lập vào ngày 17/04/1994 tại Thành phố Vinh, tỉnh Nghệ An, với số vốn ban đầu chỉ có 20 tỷ đồng với 1 điểm giao dịch duy nhất đồng thời là trụ sở chính với 8 thành viên đầu tiên; trải qua hơn 20 năm Ngân hàng đã từng bước chuyển mình mạnh mẽ với nhiều thành tựu và những dấu son đáng nhớ.
Năm 1995 đánh dấu mốc khởi đầu cho sự mở rộng về mạng lưới hoạt động của BAC A BANK với chi nhánh đầu tiên được khai trương là Chi nhánh Hà Nội.
Năm 2008, Ngân hàng thực hiện chuyển đổi mô hình từ phi tập trung, phân tán sang mô hình tập trung; đồng thời phân tách công việc, nhiệm vụ theo từng khối/phòng/ban chức năng chuyên trách nhằm chuyên môn hóa nghiệp vụ để hướng tới mô hình tổ chức của một ngân hàng hiện đại.
Năm 2009 - 2010, Ngân hàng trang bị hệ thống giải pháp ngân hàng lõi (Core Banking), thiết lập nền tảng công nghệ mạnh mẽ để Bacabank tạo ra các sản phẩm dịch vụ ngân hàng hiện đại tăng năng lực cạnh tranh trên thị trường tài chính tiền tệ trong nước.
Ngày 21/12/2011 ghi dấu ấn quan trọng khi chính thức công bố sự kiện ra mắt hệ thống nhận diện thương hiện mới: Biểu tượng mang hình ảnh hoa sen cách điệu, tượng trưng cho tâm sáng, cho trí tuệ, cho triết lý nhân sinh, sự tận tụy, khát khao vươn lên và lạc quan về tương lai tươi sáng.
TT Tỉnh/thành phố Hội sở Chi nhánh PGD Tổn g 1 Bắc Giang__________ 1 1 2 Bình Dương_________ 1 1 3 Cần Thơ____________ 1 2 3 4 Hà Nội_____________ 9 38 47 5 Đà Lạt_____________ 1 1 6 Đà Nang____________ 1 3 4 7 Đắk Lắk____________ 1 1 8 Đồng Nai___________ 1 1 9 Hà Nam____________ 1 1 10 Hải Phòng__________ 1 3 4 11 Hà Tĩnh____________ 1 3 4
Đến cuối năm 2018, sau 24 năm đi vào hoạt động Bacabank đã vững vàng phát triển với 128 điểm giao dịch đang hoạt động trên toàn quốc, vốn điều lệ 5.500 tỷ đồng, dự kiến trong năm 2019 BACABANK sẽ tăng vốn điều lệ thêm 1.050 tỷ lên thành 6.550 tỷ đồng, với 1.997 nhân viên, tổng tài sản đạt 97.115 tỷ đồng trong đó du nợ cho vay đạt 63.386 tỷ đồng chiếm 65,27%, lợi nhuận sau thuế năm 2018 đạt 677 tỷ đồng.
2.1.2. Mô hình tổ chức và mạng lưới hoạt động của Ngân hàng thương mại cổ phần Bắc Á
Sơ đồ 2.1. Cơ cấu tổ chức Ngân hàng TMCP Bắc Á
Nguồn: Quyết định số 109/2016/QĐ-HĐQT-Bacabank, ngày 25/10/2016
Mô hình trên thể hiện cơ cấu tổ chức hiện tại của Bacabank mới đuợc cơ cấu lại các phòng ban hội sở và các ủy ban giúp việc cho Hội đồng quản trị và Ban điều hành vào tháng 01 năm 2017. Các phòng ban nghiệp vụ tại chi nhánh cũng đang được điều chỉnh cơ cấu lại theo mô hình mới để tăng cường công tác quản lý rủi ro cũng như đẩy mạnh hoạt động kinh doanh phù hợp với định hướng phát triển mới của ngân hàng.
14 Kiên Giang__________ 1 2 3 15 Hưng Yên___________ 1 3 4 16 Khánh Hòa__________ 1 1 17 Lào Cai_____________ 1 1 18 Ninh Bình___________ 1 1 19 Phú Yên____________ 1 1 20 Quảng Ninh_________ 1 2 3 21 Thái Bình___________ 1 1 22 Quảng Bình_________ 1 2 3 23 Vĩnh Phúc__________ 1 3 4 24 Thanh Hóa__________ 1 4 5 25 Thái Nguyên________ 1 1 26 Vũng Tàu___________ 1 1 27 Nghệ An____________ 1 11 12 Tổn g________________ 1 35 92 128
2016/201
5 2017/2016 2018/2017
Tính đến hết năm 2018, Bacabank có 35 chi nhánh tại 27 tỉnh thành, nâng số điểm giao dịch lên con số 128, cụ thể như sau:
Ngoài ra, Bacabank còn có 02 công ty con do Ngân hàng sở hữu 100% vốn là công ty TNHH Một thành viên Quản lý nợ và Khai thác Tài sản - Ngân hàng TMCP Bắc Á (Baca - AMC) thành lập ngày 12/12/2009 hoạt động trong lĩnh vực quản lý nợ và khai thác tài sản bảo đảm nợ vay và công ty TNHH Kiều hối Bắc Á thành lập ngày 05/09/2017 hoạt động cung ứng dịch vụ nhận và chi, trả ngoại tệ.
2.1.3. Khái quát về kết quả hoạt động của Ngân hàng thương mại cổ phần Bắc Á
Với mục tiêu phấn đấu trở thành ngân hàng hàng đầu trong nước trong lĩnh vực cho vay nhóm các doanh nghiệp vừa và nhỏ áp dụng công nghệ cao trong sản suất nông - lâm - ngư nghiệp và các ngành nghề sản xuất - chế biến và công nghiệp phụ trợ, y tế và giáo dục. Khi mà nông nghiệp công nghệ cao đang ngày càng được chính phủ chú trọng đầu tư phát triển thì đây sẽ là một cơ hội lớn với Bacabank.
Vốn điều lệ của ngân hàng liên tục tăng, tính đến cuối năm 2018 lượng vốn điều lệ của Bacabank đạt 5.500 tỷ đồng. Vốn điều lệ tăng giúp cho ngân hàng mở rộng được quy mô hoạt động cũng như đảm bảo được yêu cầu của ngân hàng nhà nước về tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu theo thông lệ của Basel II. Theo kế hoạch đã được đại hội đồng cổ đông phê duyệt, năm 2019 Bacabank dự kiến sẽ tăng vốn điều lệ lên 6.550 tỷ đồng (Biên bản họp hội đồng cổ đông Bacabank, 2019). Số liệu được thể hiện rõ trên Biểu đồ 2.1. Tình hình vốn điều lệ ngân hàng thương mại cổ phần
Bắc Á.
Xét về tình hình tài chính của một ngân hàng không thể không kể đến quy mô của ngân hàng thể hiện qua tổng tài sản và tình hình hoạt động kinh doanh của ngân hàng thông qua lợi nhuận sau thuế của ngân hàng. Bảng 2.2 thể hiện tình hình tổng tài sản và lợi nhuận sau thuế của Bacabank từ năm 2015 đến năm 2018.
Biểu đồ 2.1: Tình hình vốn điều lệ ngân hàng thương mại cổ phần Bắc Á
Đơn vị: tỷ đồng
Nguồn: Ngân hàng thương mại cổ phần Bắc Á 2014,2015,2016,2017, 2018
Bảng 2.2. Tmh hình tổng tài sản và lợi nhuận sau thuế của Bacabank
tài sản Lợi nhuậ n sau thuế 359.110 512.315 585.616 677.128 42,66% 14,31% 15,63%
2018 luôn trong xu hướng tăng. Đặc biệt năm 2016 và 2017, tổng tài sản tăng khá mạnh lần lượt đạt mức tăng 19,66% và 20,94%. Bên cạnh đó, kết quả kinh doanh của ngân hàng cũng tăng trưởng rất tốt trong năm 2016 đạt 42,66%.
2014 2015 2016 2017 2018 Nợ nhóm 1 35.610.166 41.413.87 3 47.667.434 55.093.807 63.451.150 Nợ nhóm 2 43.13 1 47.91 4 44.693 42.154 40.190 Nợ nhóm 3 218.09 5 5.58 1 3.153 5.004 251.32 2 Nợ nhóm 4 15.34 3 4 7.98 5.242 9.209 7.448 Nợ nhóm 5 551.48 8 279.25 5 381.793 337.39 9 229.30 5 Tổng dư nợ 6.438.22 3 41.754.60 7 48.102.315 55.487.573 63.979.415 Nợ xấu 784.92 6 0 292.82 390.188 2 351.61 5 488.07 Tỷ lệ nợ xấu 2,15 % 0,70 % 0,81% 0,63% 0,76%
Biểu đồ 2.2. Chỉ tiêu ROE, ROA của Bacabank từ 2014 - 2018
Nguồn: Ngân hàng thương mại cổ phần Bắc Á, 2014,2015,2016,2017, 2018.
Bên cạnh đó, chỉ tiêu ROE và ROA cũng phản ảnh một chiều hướng rất tích cực đối với hoạt động kinh doanh của ngân hàng khi mà ROA liên tục tăng qua các năm đạt mức 0,69% năm 2018. Còn chỉ tiêu lợi nhuận/Vốn chủ sở hữu (ROE) thấp hơn mức chung của ngành: năm 2017, ROE của hệ thống tổ chức tín dụng là 11,22% còn ROE của Bacabank là 9,2%. Năm 2018, ROE của hệ thống tổ chức tín dụng là 13,6% còn ROE của Bacabank là 9,57%.
Nguồn: Ủy ban giám sát tài chính quốc gia, Báo cáo tổng quan thị trường tài chính 2018.
Trong những năm gần đây, không những Bacabank có kết quả hoạt động kinh doanh tốt mà còn góp phần không nhỏ vào các hoạt động xã hội, đặc biệt là đồng hành cùng Dự án Vì Tầm vóc Việt do tập đoàn TH chủ trì.
về hoạt động tín dụng, dư nợ tín dụng tăng tưởng liên tục từ giai đoạn 2014- 2018 với mức tăng trung bình hàng năm đạt 15,11% đến năm 2018 đạt 63.979 tỷ đồng chiếm 65,88% tổng tài sản. Tuy vậy, mức tăng trưởng tín dụng của Bacabank được đánh giá là khá ổn định khi mà chỉ tiêu nợ xấu ở mức khá thấp, đặc biệt giai đoạn năm 2015 tỷ lệ nợ xấu giảm từ 2,15% về 0,7% và đến năm 2017 tỷ lệ nợ xấu chỉ chiếm 0,63%. Nhưng sang năm 2018, tỷ lệ nợ xấu tăng lên một chút là 0,76%.
Biểu đồ 2.3. Tình hình hoạt động tín dụng Bacabank 2014 - 2018
Nguồn: Ngân hàng thương mại cổ phần Bắc Á, 2014,2015,2016,2017,2018
Dựa vào số liệu tuyệt đối về nợ xấu có thể thấy giai đoạn 2014-2015, nợ xấu của ngân hàng có chiều hướng giảm khá mạnh đều từ 785 tỷ năm 2014 về còn 293 tỷ năm 2015. Nhưng đến năm 2016 thì nợ xấu tăng lên 390 tỷ đồng, đặc biệt là nợ có khả năng mất vốn tăng thêm 103 tỷ đồng lên thành 382 tỷ đồng chiếm 97,85% nợ xấu. Đến cuối năm 2018, nợ xấu tăng lên 488 tỷ trong đó chủ yếu tập trung vào nợ dưới tiêu chuẩn (chiếm 51,43%) và nợ có khả năng mất vốn (chiếm 46,93%).
Bảng 2.3. Chất lượng dư nợ cho vay Bacabank 2014 - 2018
Dự phòng trái phiếu 276.120 290.020
Nguồn: Ngân hàng thương mại cổ phần Bắc Á, 2014,2015,2016,2017,2018
Các khoản nợ xấu của Ngân hàng đã được bán cho VAMC từ năm 2017 với tổng dư nợ gốc năm 2017 là 595.725 triệu đồng nhưng đến năm 2018 đã xử lý được 108.370 triệu đồng còn 487.355 triệu đồng. Hàng năm, Bacabank phải trích lập dự phòng cho các khoản trái phiếu này và nó đã bào mòn đi lợi nhuận của ngân hàng, như trong năm 2018 số dự phòng phải trích thêm là 13.900 triệu đồng.
Bảng 2.4. Tình hình mua bán nợ của Bacabank với VAMC
nhiều điểm sáng trong dư nợ cho vay cũng như đem lại nguồn thu lớn cho ngân hàng. Tình trạng nợ xấu cũng được duy trì ở mức thấp, nhưng năm 2018 lại đang có xu hướng tăng nhẹ trở lại, đòi hỏi ngân hàng phải đẩy mạnh việc quản lý rủi ro tín dụng hơn nữa khi muốn phát triển tín dụng một cách bền vững.
2.2. THỰC TRẠNG KIỂM TOÁN NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI