Nợ xấu là kết quả của mối quan hệ tín dụng không hoàn hảo, gây nên sự đổ vỡ lòng tin. Khi tỷ lệ nợ xấu này cao (≥ 5%) thì nó sẽ gây nên những hậu quả vô cùng nghiêm trọng đối với nền kinh tế và bản thân Ngân hàng.
- Giảm hiệu quả sử dụng vốn của các NHTM: Nợ xấu phát sinh đồng nghĩa với việc một phần vốn kinh doanh của Ngân hàng bị tồn đọng trong các
khoản nợ
đó. Khi đó, ngân hàng mất đi cơ hội làm ăn khác, làm giảm vòng quay vốn của
Ngân hàng,kết quả là giảm hiệu quả sử dụng vốn.
- Giảm lợi nhuận: Thu nhập của Ngân hàng chủ yếu phát sinh từ hoạt động tín dụng. Đồng thời nguồn vốn của Ngân hàng cũng chủ yếu từ nguồn huy động thông
- Giảm khả năng thanh khoản: Các khoản nợ xấu phát sinh làm thay đổi kế hoạch cũng như nguồn thanh toán các khoản tiền đến hạn của ngân hàng. Hơn nữa, tỷ lệ Nợ xấu/Tổng dư nợ cao sẽ dẫn đến tình trạng mất khả năng thanh khoản của Ngân hàng. Nếu khách hàng biết được tình hình trên sẽ ồ ạt đến rút tiền và Ngân hàng sẽ càng gặp khó khăn trong huy động cũng như khả năng thanh khoản của mình.
- Giảm uy tín của Ngân hàng: Do hoạt động kinh doanh chủ yếu bằng nguồn huy động của người khác nên khi tỷ lệ nợ xấu của Ngân hàng cao tức là chất lượng
tín dụng của Ngân hàng càng thấp có ảnh hưởng đến khả năng thanh toán của Ngân
hàng, sẽ làm cho khách hàng không còn tin tưởng vào hiệu quả hoạt động kinh
doanh của Ngân hàng dẫn đến việc làm giảm đáng kể các quan hệ giao dịch của
Ngân hàng.
- Nguy cơ phá sản: đây là ảnh hưởng nghiêm trọng nhất của nợ xấu đối với hoạt động của các NHTM. Nếu nợ xấu ở mức cao không sớm được xử lý dứt điếm
sẽ dẫn tới hàng loạt các ảnh hưởng xấu như đã kể trên và cuối cùng là sự phá sản
của Ngân hàng, có thể có nguy cơ dẫn tới sụp đổ cả hệ thống.
- Gây ảnh hưởng kinh tế - tài chính: Ngân hàng là kênh chủ đạo thực hiện việc huy động và cho vay phát triển kinh tế. Tỷ lệ nợ xấu cao nếu không kịp thời
có biện
pháp xử lý sẽ gây thua lỗ cho Ngân hàng. Dẫn đến hoạt động huy động vốn,
đầu tư
thu hẹp, ảnh hưởng tiêu cực đến tăng trưởng của nền kinh tế đồng thời trực
tiếp làm
hạn tín dụng, lãi suất và phí suất tín dụng, thời hạn tín dụng và kỳ hạn trả nợ, các khoản đảm bảo và chính sách đối với tài sản có vấn đề. Tùy từng Ngân hàng mà sẽ đua ra các chính sách tín dụng khác nhau. Vì vậy mà Ngân hàng có một chính sách hợp lý sẽ hoạt động rất hiệu quả, ngăn ngừa đuợc các rủi ro tiềm ẩn và do đó hạn chế đuợc nợ xấu xảy ra.
- Qui trình tín dụng tổng quát:
Qui trình tín dụng phải đảm bảo thực hiện đúng, đủ 5 giai đoạn: + Giai đoạn 1: Lập hồ sơ đề nghị cấp tín dụng:
Truớc khi tiến hành cho vay Ngân hàng cần nắm rõ thông tin về khách hàng, đánh giá tình hình hiện tại và khả năng trong tuơng lai cũng nhu đánh giá khả năng hoàn trả nợ của khách hàng để ra một quết định cho vay. Đây là giai đoạn hình thành đầy đủ các giấy tờ, văn bản chứng tỏ khách hàng thực sự có nhu cầu về vốn tín dụng, cũng nhu chứng minh đuợc tính hợp pháp và tính tự nguyện xin cấp tín dụng của khách hàng. Cán bộ tín dụng yêu cầu khách hàng cung cấp các thông tin nhu sau: 1. Những tài liệu chứng minh năng lực pháp lý của khách hàng; 2. Những tài liệu chứng minh khả năng hấp thụ vốn tín dụng và khả năng hoàn trả vốn tín dụng của khách hàng; 3. Những tài liệu liên quan đến bảo đảm tín dụng hoặc điều kiện cấp tín dụng đặc thù; 4. Giấy đề nghị cấp tín dụng.
Cán bộ tín dụng tiếp xúc và phải thông báo điều kiện cấp tín dụng đối với từng khách hàng cụ thể. Giai đoạn kết thúc bằng hành vi tiếp nhận hồ sơ đề nghị cấp tín dụng của khách hàng, cán bộ phải lập biên nhận giao cho khách hàng trong đó ghi cụ thể loại, số luợng giấy tờ mà có trong hồ sơ khi tiếp nhận; có thể trao giấy hẹn phỏng vấn, tham quan cơ sở vật chất, thẩm định tài sản bảo đảm và thời gian thông báo kết quả.
+ Giai đoạn 2: Phân tích tín dụng:
Phân tích tín dụng là phân tích khả năng hiện tại và tiềm tàng của khách hàng về sử dụng vốn tín dụng, cũng nhu khả năng hoàn trả vốn vay ngân hàng. Mục tiêu là tìm kiếm những tình huống có thể dẫn đến rủi ro cho ngân hàng và tiên luợng khả năng kiểm soát của một ngân hàng về các loại rủi ro đó. Các nguồn thông tin làm cơ
sở để phân tích tín dụng là: hồ sơ đề nghị cấp tín dụng của khách hàng; hồ sơ lưu trữ tại ngân hàng từ các ngân hàng, TCTD khác, đặc biệt từ trung tâm thông tin tín dụng CIC; các cơ quan chức năng như thuế, pháp luật...; các ấn bản kinh tế và báo chí và các phương tiện thông tin đại chúng khác; trực tiếp phỏng vấn khách hàng cũng như nhân viên của họ. Nội dung phân tích được chia làm 2 lĩnh vực:
■ Phân tích phi tài chính: phân tích, kiểm tra tính pháp lý của khách hàng; kiểm tra mục đích của khoản tín dụng đề nghị cấp; phân tích tính cách của khách
hàng, uy tín của họ trong kinh doanh/cuộc sống; nghiên cứu, phân tích tình hình
quản trị doanh nghiệp, mất khả năng và uy tín của HĐQT và ban điều hành, Chủ
tịch HĐQT và TGĐ và những người có ảnh hưởng lớn đến công ty cũng như khả
năng tài chính của cá nhân của họ; nghiên cứu triển vọng khách hàng, vị thế, xu
hướng phát triển ngành, chiến lược trong tương lai kết hợp với chính sách của Chính phủ.
■ Phân tích tài chính: phân tích hiện trạng tài chính và các dự báo về tài chính trong tương lai của một khách hàng nhằm tìm kiếm và tiên lượng những
trường hợp xấu có thể xảy ra, làm giảm khả năng trả nợ của khách hàng.
Thứ nhất, phân tích tài chính: xác định các yếu tố về lượng của nhu cầu vay vốn tín dụng. Ngân hàng cần phải nắm được một khả năng tài chính của khách hàng trước và sau thời điểm xin vay vốn qua các chỉ tiêu tài chính (BCTC được kiểm toán, BCTC khai với cơ quan thuế.) và thu thập một thông tin về khách hàng từ trung tâm thông tin tín dụng CIC và đối tác của khách hàng.
■ Đối với khách hàng doanh nghiệp: cần phân tích cơ cấu và tăng trưởng theo bảng tổng kết tài sản (từ khái quát đến cụ thể phân tích diễn biến nguồn
Khả năng thanh toán: Khả năng thanh toán của doanh nghiệp là khả năng hoàn trả một khoản nợ khi đến hạn, được xem qua các hệ số thanh toán:
+ Khả năng thanh toán chung = Tổng tài sản/ Tổng nợ phải trả (Tốt nhất là từ 2 → 3 lần)
+ Khả năng thanh toán ngắn hạn = Tài sản ngắn hạn /Nợ ngắn hạn (Tốt nhất là từ 1.5 → 2)
+ Khả năng thanh toán nhanh = (Tài sản ngắn hạn - Hàng tồn kho)/ Nợ ngắn hạn (Tốt nhất là từ 0.5 → 1)
+ Khả năng thanh toán tức thời = (Tiền + Các khoản tương đương tiền)/Nợ ngắn hạn (Tốt nhất là từ 0.3 → 0.6)
+ Khả năng thanh toán lãi vay = Lợi nhuận trước thuế và lãi vay/lãi phải trả (Tối thiểu = 1)
+ Khả năng sinh lời của một doanh nghiệp:
Doanh lợi doanh thu (ROS) = Lợi nhuận sau thuế/doanh thu thuần
Doanh lợi vốn chủ sở hữu (ROE) = Lợi nhuận sau thuế/Vốn chủ sở hữu bình quân
Doanh lợi toàn bộ vốn (ROA) = Lợi nhuận sau thuế /Tổng tài sản bình quân. +Ngoài ra, khi phân tích tình hình tài chính của một khách hàng, NHTM cần chú ý các thủ thuật tài chính của doanh nghiệp khi lập bộ hồ sơ vay vốn:
> Tính khấu hao tài sản cố định thấp hơn thực tế để tăng giá trị còn lại của tài sản, tăng lợi nhuận.
> Tính bù trừ số phải thu và ứng trước của người mua để giảm bớt công nợ. > Chuyển bớt chi phí sang kỳ sau hoặc ghi tăng thu các khoản sẽ thu đầu kỳ
sau để tăng lợi nhuận kỳ hiện tại.
> Đánh giá tăng giá trị hàng tồn kho, giá trị một tài sản cố định.
■ Đối với khách hàng cá nhân: phần lớn là cho vay tiêu dùng, có chi phí và rủi ro cao do đó thường phải có tài sản bảo đảm. Vì vậy mà phân tích khách hàng cá nhân phải thẩm định một tài sản bảo đảm và thẩm định thu nhập ròng của người vay
Ngân hàng cho vay).
Thứ hai, xác định thời hạn hợp lý cho khoản vay: cơ sở để xác định thời hạn cho vay là tính chất luân chuyển vốn của một phuơng án sản xuất kinh doanh và phuơng án tài chính hoặc chi kỳ ngân quỹ của khách hàng; thời hạn này không đuợc vuợt quá một thời hạn tối đa mà ngân hàng qui định cho từng loại đối tuợng vay, ngành nghề của khách hàng.
Thứ ba, xác định kỳ hạn trả nợ: nguyên tắc kỳ hạn trả nợ cuối cùng phải trùng với ngày đáo hạn của khoản vay. Ngân hàng phải phân tích phuơng án luu chuyển tiền tệ của một khách hàng để xác định kỳ hạn trả nợ một cách khoa học; xét trong toàn bộ thời gian vay vốn, khách hàng phải có luu chuyển tiền tệ thuần duơng đủ trả nợ gốc và lãi cho ngân hàng mới đủ tu cách tham gia vay vốn.
Thứ tư, tiến hành xếp hạng rủi ro doanh nghiệp theo những tiêu chí nhất định và thuờng đuợc định luợng bằng cách cho điểm các tiêu chí.
về tổ chức phân tích tín dụng: đây là khâu rất quan trọng, ảnh huởng lớn đến việc ra quyết định tín dụng chính xác hay không. Thông thuờng có 2 cách tổ chức nhu sau:
Cách 1: Giao cho một hoặc một số nguời thực hiện toàn bộ các nội dung phân tích. Cách này có uu điểm là quá trình phân tích đuợc liên tục, có hệ thống, tiết kiệm đuợc thời gian và chi phí phân tích. Tuy nhiên cách này sẽ mang tính chủ quan cao do phụ thuộc vào trình độ, bản lĩnh của nguời phân tích.
Cách 2: Chuyên môn hóa các nội dung phân tích, giao cho những chuyên gia đảm trách phân tích từng mảng chuyên môn riêng của mình. ưu điểm là chuyên môn hóa cao, tránh đuợc sai sót do khiếm khuyết trong nghiệp vụ. Tuy nhiên cách này lại đòi hỏi phải có sự phối hợp đồng bộ giữa các cá nhân, phòng, ban tham gia phân tích để đảm bảo tính hệ thống và kịp thời.
Khi báo cáo kết quả phân tích cần kèm theo các dẫn chứng nguồn thông tin cũng nhu thời gian thực hiện của các cán bộ tín dụng.
+ Giai đoạn 3: Quyết định tín dụng:
cực kỳ quan trọng. Cơ sở để ra quyết định tín dụng ngoài các thông tin đuợc chuyển giao từ giai đoạn truớc chuyển sang, nguời ra quyết định còn phải dựa vào các cơ sở nhu: thông tin cập nhật từ thị truờng, các cơ quan có liên quan; chính sách tín dụng của ngân hàng, những quy định hoạt động tín dụng của Nhà nuớc; nguồn cho vay của ngân hàng khi ra quyết định; kết quả thẩm định bảo đảm tín dụng. Nếu từ chối ngân hàng phải có văn bản thông báo và nêu lý do từ chối; nếu chấp thuận một ngân hàng sẽ tiến hành ký kết hợp đồng tín dụng cùng hợp đồng có liên quan tới bảo đảm tín dụng. Hợp đồng tín dụng phải đuợc coi trọng, đặc biệt là với những khoản tín dụng có qui mô lớn hoặc thời hạn dài, hay khách hàng có độ rủi ro tuơng đối cao; một hồ sơ nội bộ phải đuợc bảo quản nghiêm ngặt và sẽ đuợc bổ sung thuờng xuyên trong suốt quá trình sử dụng vốn của khách hàng, riêng các giấy tờ có liên quan đến sở hữu tài sản bảo đảm phải đuợc giao cho bộ phận kho quỹ và đuợc bảo quản nhu tiền.
+ Giai đoạn 4: Giải ngân:
Đây là nghiệp vụ cấp tiền cho khách hàng trên cơ sở mức tín dụng đã cam kết theo hợp đồng. Cơ sở để ngân hàng thực hiện giải ngân là kế hoạch sử dụng vốn tín dụng đã đuợc nêu trong hợp đồng tín dụng.
+ Giai đoạn 5: Giám sát, thu nợ và thanh lý tín dụng:
Giai đoạn này sẽ đuợc tiếp nối với mục tiêu theo dõi, đánh giá mức độ chấp hành hợp đồng tín dụng của khách hàng và kịp thời có các ứng xử thích hợp. Chúng ta có thể hình dung nội dung của giai đoạn 5 thể hiện nhu sau:
■ Giám sát tín dụng: kiểm tra việc thực hiện các điều khoản đã cam kết theo hợp đồng tín dụng gồm: mục đích sử dụng vốn có đúng không?; kiểm soát mức độ rủi ro tín dụng phát sinh; theo dõi thực hiện các điều khoản cụ thể đã thỏa thuận, kịp thời phát hiện những vi phạm; theo dõi và ghi nhận việc thực hiện một quy trình tín dụng của bộ phận tại ngân hàng. Biện pháp giám sát: Phân tích báo cáo tài chính định kỳ; Viếng thăm và kiểm soát địa điểm hoạt động kinh doanh/nơi cu trú của khách hàng đi vay; Kiểm tra các bảo đảm tiền vay; Giám sát hoạt động một khách hàng thông qua các mối quan hệ với các khách hàng khác; Giám sát qua những
thông tin khác ( trung tâm CIC, thuế, tòa án...)
+ Thu nợ: Tùy theo cam kết mà có các phuơng thức thu nợ khác nhau ( thu nợ gốc và lãi một lần khi đáo hạn; thu nợ gốc 1 lần khi đáo hạn và thu lãi định kỳ; thu nợ gốc và lãi theo nhiều kỳ hạn). Truớc ngày đáo hạn (3-5 ngày) ngân hàng thông báo cho khách hàng biết số tiền phải thanh toán và ngày thanh toán.
+ Tái xét và phân hạng tín dụng: mục tiêu là đánh giá chất luợng tín dụng nhằm phát hiện các rủi ro để có một phuơng án xử lý kịp thời, đánh giá đúng về khách hàng và nhận định vê hiện trạng hoạt động cấp tín dụng của ngân hàng. Sau khi xem xét lại, ngân hàng xếp loại các khoản tín dụng này theo những tiêu chí quản trị tín dụng khác nhau, ví dụ: theo chất luợng tín dụng (tốt, trung bình, xấu); theo khả năng hoạt động, qui mô nhu cầu vay của một khách hàng (mạnh, trung bình, yếu); theo uy tín của khách hàng trong quan hệ với ngân hàng; theo khả năng thu hồi nợ.
- Tăng cường công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng (bước thực hiện liên quan đến các giai đoạn của qui trình tín dụng): Đây là công việc cần làm thuờng xuyên và tập trung vào các nội dung sau:
+ Kiểm tra việc chấp hành kế hoạch du nợ ngắn, trung, dài hạn: cần xem xét để phù hợp với cơ cấu nguồn vốn, cân đối vốn nhằm đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh.
• Kiểm tra hồ sơ vay: việc kiểm tra phải đảm bảo tính đầy đủ của bộ hồ sơ, thông thuờng gồm các tài liệu: Hồ sơ pháp lý, hồ sơ kinh tế, hồ sơ vay vốn,
báo cáo
thẩm định của một cán bộ tín dụng, tờ trình của các cấp kiểm sát và phê duyệt của
lãnh đạo. Đối với từng hồ sơ trên, cần nghiên cứu, đánh giá chính xác, đảm
bảo tính
hợp lệ, hợp pháp của hồ sơ.
• Về hồ sơ kinh tế: Cần quan tâm tới cơ cấu vốn kinh doanh của doanh nghiệp, khả năng tự chủ về tài chính, khả năng thanh toán, khả năng sinh lời của
sản làm đảm bảo, khả năng tài chính của người bảo lãnh, những cam kết khác trong hợp đồng...
• Kiểm tra một số chỉ tiêu tín dụng: Thời hạn cho vay; Mức cho vay; Gia hạn nợ; kiểm tra về bảo quản tài sản đảm bảo.
- Nâng cao chất lượng công tác thông tin tín dụng: Để đảm bảo an toàn vốn và