Trên cơ sở định hướng của BIDV kết hợp với nội tại của chi nhánh, định hướng phát triển của BIDV Nam Định trong thời gian tới sẽ là tập hợp các biện pháp nhằm phát huy điểm mạnh, khắc phục điểm yếu của chi nhánh đồng thời tận dụng các cơ hội thị trường, kết hợp với các sức mạnh nội lực để vượt qua khó khăn, thách thức. Các định hướng chính bao gồm:
- Tiếp tục duy trì, ổn định hoạt động, tăng trưởng quy mô HĐV với phương châm khai thác tối đa nguồn vốn huy động từ mọi thành phần kinh tế
nhất là dân cư và doanh nghiệp vừa và nhỏ. Bằng các giải pháp quyết liệt
và hiệu
quả nhằm HĐV một các tốt nhất trong dân cư để tạo lập nguồn vốn ổn định đồng
thời đẩy mạnh HĐV từ các tổ chức kinh tế để tranh thủ nguồn vốn với giá rẻ.
- Tập trung đẩy mạnh hoạt động tín dụng đảm bảo an toàn, hiệu quả và bền vững. Đa dạng hó a các lĩnh vực ngành nghề cho vay trong đó đặc biệt chú
trọng vào tín dụng bán lẻ và các doanh nghiệp nhỏ và vừa
- Quyết liệt trong công tác xử lý nợ xấu, nợ quá hạn để cải thiện chất lượng tín dụng. Tích cực phối hợp với các cơ quan chức năng, tòa án, thi hành
án... tận dụng triệt để Nghị quyết 42/2017/QH14 của Quốc hội để xử lý thu hồi
nợ xấu.
hàng năm. Phấn đấu đạt lợi nhuận sau thuế bình quân đầu người đạt mức cao hơn bình quân của cụm và hệ thống.
- Nghiên cứu các vị trí PGD thuận lợi, đẩy mạnh nhận diện thương hiệu và triển khai có hiệu quả các chương trình quảng cáo trên các phương tiện
thông tin
đại chúng như: đài truy ề n hình, đài phát thanh, báo chí, tờ rơi... nhằm
nâng cao
giá trị thương hiệu của BIDV Nam Định trên địa bàn và các khu vực lân cận.
- Thực hiện tốt công tác đào tạo, nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ của cán bộ nhân viên, người lao động trong ngân hàng, tiến hành cập nhật các
văn bản và quy định mới của pháp luật và của Hội sở liên quan đến từng
lĩnh vực
chuyên môn cụ thể.
3.2Các giải pháp hoàn thiện công tác Phân tích báo cáo tài chính của các Doanh nghiệp vay vốn tại Ngân hàng TMCP đầu tư và phát triển Việt Nam
Chi nhánh Nam Định 3.2.1 Giải pháp
Để thực hiện được các định hướng và mục tiêu của ngân hàng đòi hỏi ngân hàng phải giải quyết đồng thời nhi ều vấn đề. Và thực tế hoạt động của hệ thống ngân hàng hiện nay khi mà hoạt động tín dụng chiếm tới 70% - 80% doanh thu trong hoạt động của các ngân hàng thì nâng cao chất lượng hoạt động tín
thông tin, nâng cao chất lượng nguồn nhân lực, nâng cao chất lượng công nghệ, khoa học trong ngân hàng.. ..cụ thể như sau:
3.2.1.1 Xây dựng công tác phân tích BCTC doanh nghiệp hoàn thiện về nội
dung, chặt chẽ và khoa học về quy trình phân tích.
Để hoàn thiện nội dung và quy trình công tác phân tích BCTC doanh nghiệp ngân hàng c ó thể tập trung vào những vấn đề lớn như sau:
❖ Xây dựng hệ thống các chỉ tiêu trung bình ngành đối với từng ngành
nghề, lĩnh vực
Trong nề n kinh tế hiện nay đang phát triển rất nhi ề u các ngành nghề, lĩnh vực khác nhau. Và mỗi ngành nghề c ó một đặc điểm riêng. Đối với ngân hàng, khi cấp tín dụng cho các doanh nghiệp ở các lĩnh vực, ngành nghề khác nhau như: sản xuất kinh doanh, thương mại dịch vụ, xây dựng cơ bản...thì mức độ an toàn hay rủi ro là khác nhau, về quy mô vốn, thời hạn cấp tín dụng cũng có thể c ó sự khác nhau nhất định. Vì vậy, ngân hàng cần xây dựng hệ thống các chỉ tiêu trung bình ngành đối với từng ngành nghề cụ thể từ đó làm giá trị tham chiếu so sánh hợp lý trong khi phân tích các báo cáo tài chính của doanh nghiệp, để trong quá trình phân tích tài chính của khách hàng đưa ra được quyết định c cấp tín dụng hay không một cách chính xác nhất, hạn chế tối đa rủi ro tín dụng để đảm bảo sự phát triển an toàn và b n vững cho công tác tín dụng cung như toàn hệ thống ngân hàng.
❖ Xây dựng hệ thống chỉ tiêu phân tích các báo cáo tài chính của
doanh
tuy nhiên vẫn còn thiếu một số chỉ tiêu cần bổ sung vào nội dung phân tích, bao gồm các nội dung như sau:
- Vốn lưu động thường xuyên - Nhu cầu vốn lưu động
- Vốn bằng ti ề n
Các nội dung về vốn lưu động, nhu cầu vốn lưu động của Doanh nghiệp c ó ý nghĩa quan trọng trong việc đánh giá về cơ cấu vốn của Doanh nghiệp, về khả năng chiếm dụng vốn của Doanh nghiệp đối với các nguồn vốn khác. Qua đó Ngân hàng c ó thể đưa ra các quyết định hợp lý về kỳ hạn cho vay đối với Doanh nghiệp
❖ Cần yêu cầu bổ sung báo cáo lưu chuyển tiền tệ trong hồ sơ tài chính của
khách hàng.
Hầu hết các ngân hàng hiện nay, trong khi phân tích tình hình tài chính của khách hàng, các loại báo cáo tài chính mà ngân hàng yêu cầu khách hàng phải nộp là bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả kinh doanh. Ngân hàng nên yêu cầu khách hàng nộp thêm báo cáo lưu chuyển ti n tệ và thuyết minh báo cáo tài chính. Bởi vì thực tế báo cáo kết quả kinh doanh và bảng cân đối kế toán chỉ là nhưng bản số liệu tổng hợp, nếu cán bộ tín dụng chỉ dựa vào đó mà đánh giá thì sự chính xác c ó lẽ sẽ không cao. Thông qua báo cáo lưu chuyển ti ề n tệ thể hiện sự cụ thể hoá các chỉ tiêu, phân tích luồng tiền thực tế, dòng vận động tài chính của doanh nghiệp, phản ánh chính xác số ti n thực tế mà doanh nghiệp c để trả các khoản nợ cho ngân hàng. Vì vậy, việc kết hợp đầy đủ các loại báo cáo tài chính của doanh nghiêp trong quá trình phân tích tình hình tài chính sẽ giúp cho việc đánh giá doanh nghiệp chính xác nhất, nâng cao hiệu quả của quá trình phân tích n i riêng và công tác tín dụng n i chung.
Đối với việc phân tích Báo cáo lưu chuyển ti ền tệ cần tập trung phân tích các nội dung cơ bản như sau:
*Phân tích lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động kinh doanh
Phân tích LCTT từ hoạt động kinh doanh xem xét chủ yếu về tỷ trọng giữa dòng ti ền từ hoạt động kinh doanh so với tổng LCTT từ các hoạt động. Qua đó biết được c ó bao nhiêu phần trăm dòng ti ền từ hoạt động kinh doanh trong tổng lưu chuyển của doanh nghiệp.
S Tỷ trọng lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh
Lưu chuyển ti ền thuần của hoạt động Tỷ trọng lưu chuyển ti n kinh doanh
ɪ ’ =_____________, ; ______ _____ x 100% từ hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ
S Tỷ trọng dòng ti ền thu từ hoạt động kinh doanh
Dòng tiề n thu từ hoạt động kinh Tỷ trọng dòng ti n thu từ doanh
.7 ... = —. t ..A . 7 ... x 100%
hoạt động kinh doanh Lưu chuyển ti n thuần của hoạt động kinh doanh
S Tỷ trọng dòng ti ền chi từ hoạt động kinh doanh
Dòng ti n chi từ hoạt động kinh doanh
Tỷ trọng dòng ti ền chi từ =___________, λ λ______________ x 100% Lưu chuyển ti n thuần của hoạt động hoạt động kinh doanh
kinh doanh
*Phân tích lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư
Phân tích LCTT từ hoạt động đầu tư xem xét chủ yếu v tỷ trọng giữa dòng ti ề n từ hoạt động đầu tư (liên quan đến việc mua và thanh lí các tài sản sản xuất kinh doanh do công ty sử dụng hoặc đầu tư vào các chứng khoán của công
ty khác) so với tổng LCTT từ các hoạt động.
, λ Lưu chuyển ti ền thuần của hoạt động Tỷ trọng lưu chuyển ti ề n
đầu tư
từ hoạt động đầu tư =_______________, ʌ λ_____________ x 100% Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ
Chỉ tiêu này đánh giá khả năng tài trợ vốn để thực hiện dự án và mua thiết bị cho sản xuất kinh doanh.
* Phân tích lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính
Phân tích LCTT từ hoạt động tài chính chủ yếu xem xét về tỷ trọng giữa dòng
tiền từ hoạt động tài chính (dòng tiền ra và vào liên quan đến các nghiệp vụ tiền tệ với các chủ thể ngoài doanh nghiệp (các chủ sở hữu và chủ nợ) tài trợ cho doanh nghiệp và các hoạt động của doanh nghiệp) so với tổng LCTT từ các hoạt động.
Lưu chuyển ti n thuần của hoạt động Tỷ trọng lưu chuyển ti n
tài chính
từ hoạt động tài chính =_______________,___,_____,____________ x 100% Lưu chuyển ti n thuần trong kỳ
❖ Thường xuyên tổ chức đánh giá công tác phân tích các BCTC doanh
nghiệp để bổ sung cho hoàn thiện.
Hàng năm ngân hàng cần phải tiến hành xây dựng chương trình hoạt động đối với công tác phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp có quan hệ tín dụng với ngân hàng. Chưong trình sẽ bao gồm việc đánh giá kết quả đã đạt được, chỉ ra những vướng mắc, tồn tại, từ đó rút ra kinh nghiệm về công tác năm trước, đồng thời vạch ra kế hoạch năm tiếp theo để nâng cao hơn nữa công tác phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp phục vụ cho hoạt động tín dụng
Về nội dung đánh giá, khi phân tích các báo cáo tài chính của doanh nghiệp thì việc tính toán chỉ số tài chính là rất quan trọng do các số liệu BCTC
chưa thể hiện hết thực trạng tài chính của doanh nghiêp. Mỗi doanh nghiệp khác nhau c ó các hệ số tài chính khác nhau, hệ số tài chính của cùng một doanh nghiệp tại các thời điểm khác nhau cũng không giống nhau. Tuy nhiên một hệ số tài chính không thể hiện được nhi ều về tình hình tài chính của khách hàng, khi xem xét phải đặt trong hoàn cảnh cụ thể về không gian và thời gian. Hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp diễn ra liên tục và chịu nhiều tác động của các yếu tố chủ quan và khách quan. Vì thế trong quá trình phân tích cán bộ tín dụng phải dựa và sự biến động của các chỉ tiêu, hệ số để tìm ra nguyên nhân và đánh giá từng khoản mục của tài chính doanh nghiệp, khắc phục tình trạng chỉ tính toán các hệ số để tính điểm và phân loại như thực tế hiện nay. Sự biến động của các chỉ tiêu tín dụng phải được đánh giá trong mối quan hệ với các chỉ tiêu khác có liên quan. Việc phân tích nguyên nhân c ó ý nghĩa to lớn trong việc đánh giá thực trạng của doanh nghiệp, nếu một doanh nghiệp nào đ c danh mục tài chính chưa đạt chuẩn chung nhưng vẫn có thể xem xét cho vay nếu doanh nghiệp c ó khả năng khắc phục khó khăn. Nếu không phân tích cụ thể nguyên nhân c ó thể bỏ sót khách hàng tiềm năng.
Thông qua công tác đánh giá đó rút ra những tồn tại để khắc phục và qua n trọng hơn cả là phải nâng cao tinh thần tự giác của cán bộ tín dụng khắc phục tình trạng chỉ tính toán các chỉ tiêu tài chính phục vụ cho công tác tính điểm và xếp loại doanh nghiệp một cách sơ sài các nguyên nhân tạo ra sự biến động đ tính hình thức. Cán bộ tín dụng phải đánh giá đúng vai trò của công tác phân tích các báo cáo tài chính trong hoạt động tín dụng từ đ áp dụng một cách linh hoạt và hiệu quả quy trình tín dụng trong hoạt động tín dụng của ngân hàng.
3.2.1.2 Nâng cao chất lượng thu thập và xử lý thông tin.
Phân tích các báo cáo tài chính của doanh nghiệp thực chất là quá trình phân tích, so sánh và đánh giá giữa các chỉ tiêu tài chính của doanh nghiệp với các thông tin, tài liệu, số liệu theo chuẩn mực đánh giá chung. Thông tin là cơ sở cần thiết để cán bộ thẩm định c ó thể đánh giá đúng thực trạng của doanh nghiệp vì vậy thông tin đầu vào là một yếu tố quan trọng ảnh hưởng lớn đến chất lượng phân tích tín dụng. Thông tin càng đầy đủ, chính xác và cụ thể càng giúp cho cán bộ tín dụng thẩm định và đưa ra nhận định chính xác về khách hàng, từ đó có những quyết định hợp lý để cung cấp tín dụng cho khách hàng hay không, đảm bảo hiệu quả của hoạt động tín dụng. Nâng cao chất lượng thông tin là đi ều cầc thiết và để c ó chất lượng thông tin tốt cần thực hiện một số nguyên tắc sau:
Thứ nhất: ngân hàng cần c ó một hệ thống cung cấp thông tin về khách
hàng, phải xây dựng một hệ thống thu thập xử lý và lưu trữ dữ liệu riêng phục vụ cho công tác thẩm định. Đó là một bộ phận trong ngân hàng được cung cấp đầy đủ về phương tiện, trang thiết bị hiện đại để nghiên cứu, dự báo thông tin. Để tiến hành kiểm tra chính xác tính xác thực của các BCTC doanh nghiệp ngân hàng phải c một bộ phận chuyên trách kiểm tra, xác minh tính chính xác, trung thực của các báo cáo tài chính để phân tích doanh nghiệp được toàn diện và chính xác. Bên cạnh đó ngân hàng cần tăng cường việc phân tích thông tin thông qua báo cáo lưu chuyển ti n tệ, bởi vì đây là báo cáo thể hiện cụ thể và chi tiết dòng vận động tiền tệ của doanh nghiệp, nhưng thực tế tại ngân hàng này cũng như nhi u ngân hàng khác việc sử dụng báo cáo lưu chuyển ti n tệ trong phân tích tài chính doanh nghiệp còn rất hạn chế.
Việc phối hợp chặt chẽ giữa ngân hàng với các ngân hàng thương mại khác, với ngân hàng nhà nước, với trung tâm thôngtin tín dụng, với các bộ ngành
cơ quan, với chính quyền địa phương, các cơ quan chức năng c ó liên quan cũng là một biện pháp hữu ích giúp ngân hàng có được nguốn thông tin về doanh nghiệp toàn diện và chính xác, nâng cao chất lượng của nguồn thông tin.
Thứ hai: ngân hàng nên yêu cầu các doanh nghiệp vay vốn phải nộp các
báo cáo tài chính đầy đủ, như phải c ó thêm báo cáo lưu chuyển tiền tệ và một số bảng kê chi tiết chi phí kết chuyển của các năm để xem xét doanh nghiệp có hạch toán đúng chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiêp không?. Thêm vào đó các báo cáo này phải được kiểm toán đầy đủ nếu doanh nghiệp c uy tín không cao với ngân hàng, nhưng đồng thời cũng cần đánh giá chính xác uy tín của doanh nghiệp đối với ngân hàng mà c thể tạo đi u kiện cho doanh nghiệp đ trong việc xem xét các báo cáo tài chính c ó cần kiểm toán đầy đủ không, giảm thiểu các chi phí kiểm toán cho doanh nghiệp, từ đó mà duy trì quan hệ tín dụng lâu dài giữa ngân hàng với các doanh nghiệp c uy tín và làm n tốt.
Bên cạnh việc yêu cầu doanh nghiệp nộp đầy đủ các loại báo cáo tài chính khi xem xét thông tin để phân tích trên các báo cáo tài chính ngân hàng cần xem xét nợ phải trả để phục vụ cho việc tính toán các chỉ tiêu khả năng thanh toán. Ngân hàng thường gặp khó khăn do trong bảng cân đối kế toán không ghi rõ trong khoản nợ phải trả c bao nhiêu là nợ các doanh nghiệp với nhau, bao nhiêu là nợ ngân hàng, các tổ chức tín dụng khác. Do đó ngân hàng sẽ gặp khó khăn trong việc đánh giá chính xác doanh nghiệp. Vì vậy ngân hàng nên yêu cầu các doanh nghiệp gửi kèm theo bản chi tiết các khoản nợ phải trả, thời hạn và lý do, ngày phát sinh các khoản nợ phải trả đó, thời hạn trả là khi nào..
Ngoài ra trong quá trình nhân viên tín dụng xử lý nguồn thông tin thu thập được từ doanh nghiệp, cần chú ý xem xét việc sử dụng lợi nhuận trước thuế của
doanh nghiệp, xem xét cách thức sử dụng của doanh nghiệp bởi vì lợi nhuận kế toán trước thuế c ó một phần dùng để trả nợ, các khoản nợ cho ngân hàng.
Thứ ba: để có được nguồn thông tin chất lượng cao, ngoài những hồ sơ tài
liệu mà ngân hàng nhận được từ doanh nghiệp, cán bộ tín dụng phải tìm hiểu,