6. Tổng quan tài liệu nghiên cứu
1.2.4. Tài trợ rủi ro tín dụng khách hàng cá nhân
Tài trợ rủi ro tín dụng khách hàng cá nhân là việc sử dụng những kỹ thuật, công cụ để tài trợ cho chi phí của rủi ro và tổn thất nhằm bù đắp những khoản rủi ro tín dụng xảy ra, làm lành mạnh hóa tài chính ngân hàng, chứ không phải là xóa hoàn toàn nợ vay cho khách hàng.
Xét về mặt quá trình thực hiện thì hoạt động tài trợ rủi ro tín dụng phải gồm hai giai đoạn: Giai đoạn xây dựng phương án tạo nguồn và giai đoạn
thực hiện tài trợ. Dựa theo thời gian mà quỹ tài trợ được chuẩn bị, tài trợ rủi ro có thể phân thành: Tài trợ rủi ro quá khứ - tài trợ rủi ro hiện tại - tài trợ rủi ro tương lai. Dựa vào người gánh chịu tổn thất, tài trợ rủi ro có thể chia thành: Lưu giữ tổn thất (Sử dụng nguồn bù đắp tổn thất là nguồn vốn tự có hoặc nguồn mượn từ bên ngoài); và chuyển giao tài trợ (sử dụng nguồn kinh phí của bên ngoài để tài trợ, bù đắp tổn thất thông qua các hợp đồng bảo hiểm hoặc phí bảo hiểm). Cũng như đối với các loại rủi ro khác, kỹ thuật tài trợ rủi ro tín dụng bao gồm các phương án:
- Tự khắc phục: Là việc ngân hang dung nguồn tài chính tự có của mình để bù đắp cho khoản mất mát, tổn thất mà rủi ro gây ra. Nguồn vốn tự có dùng để bù đắp tổn thất ở đây chủ yếu là từ việc thực hiện trích lập dự phòng rủi ro tín dụng thường xuyên từ lợi nhuận hàng năm của ngân hàng.
- Chuyển giao rủi ro: Là việc chuyển giao toàn bộ hoặc một phần kinh phí bù đắp tổn thất cho đối tượng khác bên ngoài gánh chịu (chuyển giao trách nhiệm tài chính). Ở đây cũng cần làm rõ thêm về cụm từ “chuyển giao”. Chuyển giao có thể là các phương pháp kiểm soát rủi ro hoặc phương án tài trợ rủi ro.
+ “Chuyển giao kiểm soát rủi ro” có nghĩa là:
(i) Chuyển tài sản hoặc hoạt động của nó cho người khác kiểm soát; (ii) Loại trừ hoặc giảm thiểu trách nhiệm của người chuyển giao đối với tổn thất cho người được chuyển giao;
(iii) Xóa bỏ bổn phận được giả định là người chuyển giao đối với các tổn thất. + “Chuyển giao tài trợ rủi ro” ngược lại là cung cấp một nguồn kinh phí bên ngoài được dùng để thanh toán tổn thất khi rủi ro xuất hiện. Nó được thực hiện thông qua các hợp đồng tương lai (Future) hoặc hợp đồng hoán đổi (SWAP).
khó thu hồi được theo dõi riêng và từng trường hợp có biện pháp và xử lý cụ thể. Mọi khoản tiền thu hồi được từ các khoản nợ đã được xử lý rủi ro tín dụng bằng dự phòng rủi ro hạch toán theo quy định của pháp luật về chế độ tài chính đối với tổ chức tín dụng. Việc tổ chức thu hồi nợ đã xử lý rủi ro là vấn đề vô cùng phức tạp, đòi hỏi phải có sự chuẩn bị kỹ lưỡng về hồ sơ để chuẩn bị tiến hành tranh chấp.
Trong quản trị rủi ro tín dụng, các ngân hàng thường áp dụng phổ biến một số công tụ sau:
- Bù đắp tổn thất bằng trích lập quỹ dự phòng rủi ro
Việc trích lập quỹ dự phòng rủi ro là nhằm giúp ngân hàng chủ động đối phó với những tổn thất tín dụng dự kiến.
Ở Việt Nam, các Ngân hàng thương mại thực hiện trích dự phòng và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng thực hiện theo Thông tư số 02/2013/TT-NHNN, ngày 21/01/2013 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam “Quy định về phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro và việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài; Thông tư 09/2014/TT-NHNN ngày 18/4/2014 về sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư 02/2013/TT-NHNN.
Dự phòng rủi ro (DPRR): Là khoản tiền được trích lập để dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra do khách hàng của tổ chức tín dụng không thực hiện nghĩa vụ theo cam kết. Dự phòng rủi ro được tính theo dư nợ gốc và hạch toán vào chi phí hoạt động của tổ chức tín dụng. Dự phòng rủi ro bao gồm: Dự phòng rủi ro chung và dự phòng rủi ro cụ thể.
+ Dự phòng chung: Là khoản tiền được trích lập để dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra nhưng chưa xác định được khi trích lập dự phòng cụ thể. Việc trích dự phòng chung được xác định bằng 0,75% tổng giá trị của các khoản nợ từ nhóm 1 đến nhóm 4 được quy định tại khoản 1, điều 13 của
Thông tư số 02/2013/TT-NHNN.
+ Dự phòng rủi ro cụ thể là khoản tiền được trích lập để dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra đối với từng khoản nợ cụ thể các khoản nợ theo quy định tại điều 12 Thông tư số 02/2013/TT-NHNN.Tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể đối với từng nhóm nợ như sau: nhóm 1 là 0%, nhóm 2 là 5%, nhóm 3 là 20%, nhóm 4 là 50%, nhóm 5 là 100%.
Dự phòng cụ thể: Được xác định theo công thức sau: Trong đó:
R: Tổng số tiền dự phòng cụ thể phải trích của từng khách hàng;
: Là tổng số tiền dự phòng cụ thể của từng khách hàng từ số dư nợ thứ 1 đến thứ n.
Ri: là số tiền dự phòng cụ thể phải trích của từng khách hàng đối với số dư nợ gốc của khoản nợ thứ i. Ri được xác định theo công thức:
Ri = (Ai - Ci) xr Trong đó:
Ai: Số dư nợ gốc thứ i;
Ci: Giá trị khấu trừ của tài sản bảo đảm, tài sản cho thuê tài chính (sau đây gọi chung là tài sản bảo đảm) của khoản nợ thứ i;
r: Tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể theo nhóm nợ. Trường hợp Ci> Ai thì Ri được tính bằng 0.