1. Tính cấp thiết của đề tài
2.4.3. Nguyên nhân của những hạn chế
- Nguyên nhân chủ quan
Thực hiện cơ chế quản lý theo mô hình tự khai, tự nộp là một bước tiến trong công tác quản lý thu thuế. Tuy nhiên hiện nay tại Chi Cục Thuế, trình độ cán bộ do quá trình đào tạo còn mang tính chắp vá cho nên nhìn chung chưa đáp ứng được yêu cầu. Việc tổ chức tập huấn nghiệp vụ, trao đổi thông tin còn ít. Chưa có sự phối hợp đồng bộ, chặt chẽ giữa các bộ phận chức năng nên
còn xảy ra tình trạng số liệu theo dõi không thống nhất giữa các bộ phận, đặc biệt là số lượng doanh nghiệp, số nợ thuế và xác định tình trạng nợ thuế. Từ đó, gây khó khăn cho công tác chỉ đạo điều hành cũng như công tác phân tích tình trạng chấp hành nghĩa vụ thuế của đối tượng nộp thuế nói chung và thuế sử dụng đất nói riêng.
Công tác đào tạo, đào tạo lại, bồi dưỡng và tập huấn nâng cao năng lực chuyên môn cho lực lượng cán bộ quản lý các khỏan thu từ đất còn chậm, chưa theo kịp với sự thay đổi nhanh chóng của cơ chế chính sách; chưa xây dựng chương trình đào tạo chuẩn và chuyên sâu về các khỏan thu từ đất.
Bộ máy hành thu về cơ bản đã bố trí theo mô hình của Tổng cục Thuế, song do số lượng cán bộ không tăng mà số lượng doanh nghiệp tăng nhanh dẫn đến việc không nắm bắt kịp thời tình hình biến động về số lượng tổ chức cá nhân cũng như biến động. Chưa xây dựng được hệ thống dữ liệu thông tin về đối tượng nộp thuế để áp dụng các công nghệ quản lý tiên tiến và tra cứu thông tin nhanh chóng, chính xác.
Công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT về thế sử dụng đất, thuế SDĐPNN tuy đã được chú trọng song hiệu quả chưa đạt được theo yêu cầu đề ra, vẫn còn tình trạng NNT sử dụng đất chưa nắm được đầy đủ nội dung chính sách thuế, để tự giác thực hiện nghĩa vụ kê khai thuế, tự nộp thuế sử dụng đất theo quy định của pháp luật. Công tác tuyên truyền vẫn còn tập trung vào diện rộng mà chưa đi vào chiều sâu, chưa đi vào nghiên cứu nhu cầu từng loại đối tượng, nội dung cần thiết đối với NNT là gì để có sản phẩm cung ứng cụ thể, nội dung thiết thực, thật sự nâng cao nhận thức và hiểu biết của loại đối tượng đó.
- Nguyên nhân khách quan
Cơ chế quản lý thuế sử dụng đất, thuế SDĐPNN chưa có thay đổi kịp thời vẫn còn áp dụng cơ chế tự khai tự nộp theo mô hình thuế nhà đất trước đây. Sự phối kết hợp giữa các đội trong Chi cục Thuế chưa có sự đồng bộ
thống nhất, còn đùn đẩy trách nhiệm làm cho NNT khi có vấn đề phát sinh thường phải làm việc với nhiều bộ phận, nhiều công chức mới giải quyết được vấn đề.
Dữ liệu giữa các đội chưa có sự đồng bộ, thống nhất làm giảm hiệu quả công việc, ảnh hưởng trực tiếp đến chất lượng công tác quản lý thuế sử dụng đất.
Hệ thống các văn bản quy phạm pháp luật về thu thuế sử dụng đất, thuế SDĐPNN, Luật quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn thi hành đã tạo hành lang pháp lý để thực hiện công tác quản lý thu thuế theo cơ chế tự khai, tự nộp. Tuy nhiên, thời điểm áp dụng Luật quản lý thuế từ ngày 01/7/2007 nhưng các văn bản hướng dẫn thi hành Luật cũng như các quy trình nghiệp vụ ban hành rất chậm từ đó gây không ít khó khăn, lúng túng trong tổ chức thực hiện.
Các sắc thuế và nội dung một số sắc thuế như thuế sử dụng đất, thuế SDĐPNN còn phức tạp, còn lồng ghép nhiều mức miễn giảm thuế làm hạn chế tính trung lập, không đảm bảo tính công bằng giữa các đối tượng nộp thuế.
Tình trạng trốn thuế, gian lận thuế, nợ đọng thuế nhiều năm liền còn diễn ra ở nhiều khỏan thu, làm thất thu cho NSNN, vừa không đảm bảo công bằng xã hội. Trình độ dân trí càng cao, sự hiểu biết về pháp luật thuế càng cao thì khả năng trốn thuế cũng như các thủ đọan trốn thuế, gian lận thuế của NNT cũng ngày càng tinh vi hơn.
Sự phối kết hợp trong thực hiện pháp luật về thu thuế sử dụng đất, thuế SDĐPNN giữa các ban ngành chưa chặt chẽ, còn nhiều khe hở. Một số cấp ủy, chính quyền địa phương chưa có sự quan tâm đúng mức. Từ đó dẫn đến số thu ngân sách các xã, phường còn đạt thấp, chưa đạt dự toán được giao làm ảnh hưởng chung đến số thu NSNN của thành phố.
KẾT LUẬN CHƯƠNG 2
Nội dung chính của chương này đã trình bày thực trạng Quản lý thu thuế từ đất tại chi cục thuế Thành phố Đồng Hới với một số nội dung sau:Đặc điểm tự nhiên, Điều kiện kinh tế - xã hội.
Sự hình thành và phát triển, Cơ cấu tổ chức bộ máy,Tình hình sử dụng cán bộ, công chức, Cơ sở vật chất kỹ thuật, Tình hình thực hiện dự toán thu ngân sách, Quản lý đơn vị đăng ký thuế (cấp mã số thuế), kê khai thuế, Quản lý thuế từ đất, Quản lý thu nộp thuế và quản lý nợ thuế, Công tác kiểm tra thuế, đánh giá những kết quả đạt được.
CHƯƠNG 3
MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO QUẢN LÝ THU THUẾ TỪ ĐẤT TẠI CHI CỤC THUẾ THÀNH PHỐ ĐỒNG HỚI
3.1. ĐỊNH HƯỚNG VÀ MỤC TIÊU HOÀN THIỆN QUẢN LÝ THU THUẾ TỪ ĐẤT TẠI CHI CỤC THUẾ THÀNH PHỐ ĐỒNG HỚI
3.1.1. Định hướng
3.1.1.1. Định hướng chung
Nghị quyết đại hội Đảng lần thứ XI đã khẳng định : “Tiếp tục cải cách hệ thống thuế phù hợp với tình hình đất nước và cam kết quốc tế, đơn giản hoá các sắc thuế, từng bước áp dụng hệ thống thuế thống nhất...”
Nghị quyết Đại hội Đảng Bộ Thành phố Đồng Hới lần thứ XII đã xác định đẩy nhanh tốc độ phát triển kinh tế theo hướng công nghiệp hoá, hiện đại hoá; chuyển dịch cơ cấu kinh tế theo hướng tăng tỷ trọng dịch vụ - Công nghiệp - Xây dựng. Tạo mọi điều kiện thuận lợi, chính sách tốt kêu gọi, thu hút đầu tư, khai thác hiệu quả các tiềm năng nhằm tăng thu ngân sách.
Thuế là nguồn thu chủ yếu của Ngân sách Nhà nước, có vai trò to lớn đối với sự ổn định và phát triển kinh tế - xã hội. Để Luật Quản lý thuế đi vào cuộc sống đã gặp không ít khó khăn vướng mắc, đặc biệt đối với các khoản thu từ đất như Thuế phi nông nghiệp, thuế sử dụng đất nông nghiệp, tiền thuê đất… Tuy nhiên, với sự nỗ lực của ngành thuế, sự quan tâm chỉ đạo của Thành ủy, UBND thành phố, Cục Thuế tỉnh và sự phối hợp chặt chẽ của các ban ngành có liên quan, công tác quản lý nhà nước về các khoản thu từ đất trên địa bàn Thành phố Đồng Hới từng bước đi vào nền nếp. Việc quản lý, sử dụng nguồn thu thuế từ đất ngày càng có hiệu quả, cơ bản đáp ứng được nhu cầu nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội và xây dựng đô thị Thành phố Đồng Hới. Mặc dù
vậy, công tác quản lý nhà nước về thu thuế từ đất trong đó có thuế sử dụng đất, tiền thuê đất vẫn còn một số mặt hạn chế như: Sự lãnh đạo, chỉ đạo của các cấp ủy Đảng, quản lý, điều hành của chính quyền địa phương cơ sở chưa được quan tâm đúng mức, chưa có kế hoạch triển khai cụ thể về công tác quản lý quản lý thu thuế sử dụng đất. Công tác kiểm tra, thanh tra phát hiện, xử lý những vi phạm pháp luật; giải quyết tranh chấp, khiếu nại, tố cáo liên quan đến lĩnh vực thu thuế sử dụng đất chưa kịp thời.
Để làm tốt hơn nữa công tác quản lý thu thuế sử dụng đất trong thời gian tới, Ngành thuế và các cơ quan ban ngành cần tổ chức thực hiện tốt những nhiệm vụ chủ yếu sau:
- Đẩy mạnh công tác tuyên truyền, phổ biến, giáo dục pháp luật về Luật Quản lý thuế đặc biệt các Luật thuế về đất như thuế phi nông nghiệp, thuế đất nông nghiệp, tiền sử dụng đất... Trong đó, tập trung: Tuyên truyền, phổ biến về các Nghị định, Thông tư có liên quan đất đai và các trình tự, thủ tục hành chính liên quan đến quyền và nghĩa vụ của NNT.
- Tiến hành rà soát lại các văn bản cấp trên đã ban hành nhưng không còn phù hợp với thực tế địa phương để đề nghị cấp trên hoặc cấp có thẩm quyền bãi bỏ các quy định không còn phù hợp, đồng thời đề nghị ban hành các văn bản hướng dẫn thi hành mới, đảm bảo tính đồng bộ và chế tài cao.
- Tăng cường công tác kiểm tra, thanh tra, giải quyết tranh chấp, khiếu nại, tố cáo về tình hình sử dụng đất, xử phạt vi phạm hành chính về tình hình sử dụng đất không đúng quy định.
- Tăng cường công tác quản lý, chấn chỉnh kịp thời xử lý nghiêm các trường hợp công chức thuế lợi dụng chức vụ quyền hạn để nhũng nhiễu, gây khó khăn hoặc thông đồng với người nộp thuế để gian lận trốn thuế.
- Tăng cường công tác quản lý các khoản thu thuế từ đất cần hướng vào mục tiêu nuôi dưỡng, phát triển nguồn thu bền vững trên cơ sở hoàn thiện các chức năng của các khoản thuế đất và cả hệ thống thuế.
- Tiếp tục đẩy mạnh công tác cải cách thủ tục hành chính, hướng đến đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin vào quản lý thuế, từ đó góp phần rút ngắn thời gian khai thuế và nộp thuế của người dân.
3.1.1.2. Định hướng cụ thể
- Hoàn thiện khung pháp lý về thuế đáp ứng với yêu cầu thực tiển sự phát triển kinh tế của đất nước và trong quá trình hội nhập kinh tế quốc tế.
- Đảm bảo chính sách thuế đơn giản, rỏ ràng, minh bạch. góp phần thúc đẩy cải cách hành chính.
- Tạo môi trường bình đẳng, công bằng và hấp dẫn thu hút đầu tư. Nâng cao năng lực cạnh tranh của doanh nghiệp.
- Đảm bảo nguồn thu cho NSNN trong cân đối thu chi Ngân sách trên địa bàn.
- Nâng cao ý thức chấp hành pháp luật thuế. Người nộp thuế thấy rỏ được nghĩa vụ, trách nhiệm của mình trong việc nộp thuế cho Ngân sách Nhà nước.
- Nâng cao năng lực quản lý thu thuế của công chức ngành thuế về nghiệp vụ chuyên môn cũng như đạo đức nghề nghiệp; Đến năm 2020 Việt nam đuổi kịp trình độ Quản lý thuế của các nước trong khu vực.
- Đẩy mạnh công tác cải cách hành chính, tạo điều kiện cho NNT thực hiện nghĩa vụ thuế nhanh chóng, tiết kiệm thời gian và chi phí.
Xã hội hóa công tác thuế ở đây được nhìn nhận với góc độ rộng hơn, với mục đích và nội dung khác toàn diện hơn. Xã hội hóa công tác thuế, có thể được hiểu là công tác thuế phải được nhiều tổ chức, cá nhân tham gia, từ khâu dự thảo ban hành Luật đến khi Luật đi vào cuộc sống. Từ đó, góp phần xây dựng chính sách thuế một cách dân chủ, minh bạch, nâng cao các quyền của
người nộp thuế, quyền giám sát của người dân; đồng thời tạo ra sự thay đổi cơ bản về nhận thức của xã hội, nâng cao ý thức nghĩa vụ thuế, xây dựng cộng đồng trách nhiệm của mọi tổ chức cá nhân trong xã hội đối với công tác thuế.
Ngành thuế đang trong giai đoạn cải cách và hiện đại hoá mạnh mẽ, nhất là đang chuyển đổi hẳn sang cơ chế quản lý theo chức năng, tăng cường tính tự chủ, tự giác trong kê khai nộp thuế của người nộp thuế, cơ quan thuế, cán bộ thuế giảm thiểu tiếp xúc với người nộp thuế, chỉ tập trung hỗ trợ chính sách thuế khi có yêu cầu và kiểm tra thanh tra tại cơ sở khi có dấu hiệu vi phạm, theo một qui trình chặt chẽ. Bên cạnh đó, thực hiện Luật quản lý thuế với sự tham gia mạnh mẽ của các tổ chức và cá nhân trong xã hội, chắc chắn rằng công tác thu thuế trong giai đoạn mới sẽ thắng lợi toàn diện, tạo điều kiện tốt nhất cho các doanh nghiệp, góp phần thúc đẩy kinh tế - xã hội đất nước phát triển.
3.1.2. Mục tiêu của Chi cục Thuế Thành phố Đồng Hới
Quản lý thu thuế là một trong những nội dung quan trọng trong quản lý NSNN, mặt khác việc thu thuế chứa đựng các yếu tố chính trị - kinh tế - xã hội sâu rộng, vừa gắn với lợi ích chung của toàn xã hội, vừa tác động đến lợi ích của cá nhân, tập thể đặc biệt là các khoản thu từ đất đã tác động trực tiếp đến tổ chức, hộ gia đình, cá nhân, những người sử dụng đất nông nghiệp là những trực tiếp sản xuất lương thực, thực phẩm. Vì vậy chính sách thu thuế sử dụng đất luôn hướng đến mục tiêu là “khoan sức dân”. Chính vì vậy mục tiêu hoàn thiện quản lý thu thuế sử dụng đất trên địa bàn Thành phố Đồng Hới trong thời gian tới phải đảm bảo các mục tiêu sau:
- Bảo đảm thực hiệt tốt nhất dự toán thu thuế nói chung, thu thuế từ các khoản thu từ đất nói riêng đã được HĐND, UBND Thành phố Đồng Hới, Cục Thuế tỉnh Quảng Bình giao hàng năm.
- Bảo đảm các văn bản pháp luật về thuế nói chung, thuế SDĐ nói riêng được thực thi một cách nghiêm chỉnh trong công tác quản lý thu thuế trong thời gian tới.
- Bảo đảm phát huy được vai trò tích cực của thu tiền sử dụng đất, thu tiền thuê đất trong việc điều tiết ngân sách tỉnh Quảng Bình nói chung và ngân sách thành phố nói riêng.
Ngoài ra công tác quản lý thu thuế sử dụng đất trên địa bàn Thành phố Đồng Hới phải đảm bảo yều cầu sau:
- Thu đúng, thu đủ, thu kịp thời theo luật định.
- Vận dụng thống nhất các văn bản pháp luật về thuế nói chung, thuế phi nông nghiệp, thuế SDĐ, thuê đất… nói riêng và xây dựng các biện pháp quản lý thu thuế phù hợp với thực trạng của Thành phố Đồng Hới.
- Tạo mọi điều kiện thuận lợi cho NNT, tối thiểu qua các mức thu phát sinh ngoài luật định.
- Quản lý thu thuế phải gắn với việc thực hiện các mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội của thành phố trong từng thời ký.
- Tăng thu Ngân sách địa phương
- Phấn đấu đến năm 2020 thu Ngân sách tăng 10%/năm.
- Thuế đối với các doanh nghiệp phấn đấu đến năm 2020 thu tăng 30%/năm.
- Hoàn thành vượt mức dự toán thu ngân sách nhà nước hàng năm. - Giảm tỷ lệ nợ đọng thuế dưới 5% trên tổng thu NSNN theo yêu cầu. - Tăng cường quản lý doanh nghiệp đảm bảo 100% doanh nghiệp được cấp Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, cấp mã số thuế phải được đưa vào bộ quản lý thu thuế.
- Tập trung huy động đầy đủ các nguồn thu trên địa bàn vào Ngân sách nhà nước.
- Đảm bảo 100% cán bộ công chức thuế đảm đương được nhiệm vụ quản lý thu thuế đối với doanh nghiệp.
- Tăng cường công tác tuyên truyền, phổ biến giáo dục pháp luật về thuế cho các đối tượng nộp thuế.
- Đẩy mạnh công tác cải cách hành chính hiện đại hóa ngành thuế, phối hợp chặt chẻ với các cơ quan ban ngành đoàn thể trong thực hiện nhiêm vụ thu ngân sách Nhà nước.
3.2. MỘT SỐ GIẢI PHÁP CHỦ YẾU
3.2.1. Nâng cao công tác quản lý về thu thuế sử dụng đất trên địa bàn Thành phố Đồng Hới
Để nâng cao chất lượng công tác quản lý thu thuế sử dụng đất, các khoản thu từ đất trên địa bàn Thành phố Đồng Hới trong thời gian tới cần tập trung vào một số nhiệm vụ sau:
- Căn cứ vào thực trạng, tồn tại, hạn chế trong công tác quản lý thu thuế từ đất ở Thành phố Đồng Hới trong thời gian qua, Chi cục Thuế chủ động tham mưu đề xuất các giải pháp nâng cao chất lượng quản lý các khoản thu từ đất cho Ban lãnh đạo Cục Thuế, UBND thành phố ban hành chủ trương, chính