II. Nguồn kinh phí và quỹ khác
2.2.2Phân tích sơ bộ BCKQKD của công ty cổ phần MaiLinh Thanh Hóa
1. Quỹ khen thưởng, phúc lợi 2 Nguồn kinh phí
2.2.2Phân tích sơ bộ BCKQKD của công ty cổ phần MaiLinh Thanh Hóa
Bảng 2.3: Phân tích báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh
STT Chỉ tiêu 2006 % 2007 % CL 2007/2006
%
1 Doanh thu thuần 19.508,17 100 30.386,31 100 10.878,14 55,762 Giá vốn hàng bán 14.832,78 76,03 24.000,36 78,98 9.167,58 61,81 2 Giá vốn hàng bán 14.832,78 76,03 24.000,36 78,98 9.167,58 61,81 3 Lợi nhuận gộp 4.675,39 23,97 6.395,95 21,02 1.710,56 36,59 4 Doanh thu từ HĐTC 6,67 0,03 22,55 0,001 15,88 238,08 5 Chi phí từ HĐTC 1.656,78 8,49 2.265,26 0,07 608,48 36,73 6 Chi phí bán hàng 154,40 0,79 662,46 0,02 508,06 329,05 7 Chi phí QLDN 2.095,58 10,74 3.232,19 10,64 1.136,61 54,24 8 LN từ HĐSXKD 775,30 3,97 248,60 0,82 -526,70 -67,93 9 Thu nhập khác 581,82 2,98 2.591,17 0,08 2.009,35 345,35 10 Chi phí khác 891,15 4,57 1.559,63 0,05 668,48 75,01 11 Lợi nhuận khác -309,34 -1,59 1.031,54 0,03 1.340,88 433,46 12 Tổng LNTT 465,96 2,39 1.280,13 4,21 814,17 174,73 13 Thuế TNDN phải nộp - -
14 Lợi nhuận sau thuế 465,96 2,39 1.280,13 4,21 814,17 174,73
Nguồn: Báo cáo quyết toán tài chính năm 2006, 2007 của công ty cổ phần Mai Linh Thanh Hóa
Qua bảng phân tích cho ta thấy lợi nhuận trước thuế của công ty năm 2007 so với năm 2006 tăng 814,17 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 174,73%. Với cùng mức thuế thu nhập doanh nghiệp không nộp, lợi nhuận sau thuế của công ty năm 2007 so với năm 2006 vẫn giữ nguyên so với lợi nhuận trước thuế. Nguyên nhân tăng lợi nhuận kinh doanh là do lợi nhuận khác năm 2007 so với năm 2006 tăng 1.340,88 triệu đồng với tỷ lệ tăng 433,46%. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh giảm là do chi phí hoạt động tài chính (cụ thể là lãi vay phải trả) tăng 608,48 triệu đồng với tỷ lệ tăng 36,73%, chi phí bán hàng năm 2007 so với năm 2006 tăng 508,06 triệu đồng với tỷ lệ tăng 329,05%. Hai loại chi phí này tăng lên đáng kể không tương ứng với tỷ lệ tăng của doanh thu. Qua xem xét chi tiết các khoản chi trong chi phí bán hàng ta thấy chi phí này tăng lên là hợp lý vì đây chủ yếu là khoản chi phí quảng cáo, tiếp thị bởi vì công ty kinh doanh dịch vụ taxi thì cần phải tiếp thị rộng đến tất cả người dân. Như vậy hiệu quả kinh doanh giảm sút chủ yếu là do công ty đã phải trả chi phí lãi vay vốn tăng trong khi giá cước taxi
tăng không đáng kể làm hiệu quả sử dụng vốn của công ty sụt giảm. Còn xét về mặt quản lý chi phí đầu vào của công ty là khá tốt, nó biểu hiện ở chỗ giá vốn hàng bán của năm 2007 chiếm tỷ trọng 78,98% /doanh thu so với năm 2006 giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng 76,03% /doanh thu tăng 2,95%, tỷ lệ này tăng không đáng kể nên lợi nhuận gộp tăng 1.710,17 triệu đồng với tỷ lệ tăng 36,59%. Đây là kết quả tích cực trong quản lý giá thành của công ty.
Đối với hoạt động bất thường năm 2007 thu nhập từ hoạt động bất thường 2.591,17 triệu đồng là do: Trong năm công ty đã thanh lý một số ô tô sử dụng lâu. Với chi phí của hoạt động này là 1.559,63 triệu đồng làm cho lợi nhuận từ hoạt động này đem lại là 1.031,54 triệu đồng tăng lên trên mức âm rất lớn so với năm 2006 là 1.340,88 triệu đồng, với tỷ lệ tăng 433,46% so với năm 2006. Việc tăng của khoản thu nhập bất thường khó có thể nói lên tình hình quản lý ở công ty là tốt hay xấu. Nhưng việc tăng lên của nó đồng nghĩa với việc tăng lợi nhuận trước lãi vay và thuế và làm tăng lợi nhuận sau thuế, góp phần cải thiện tình hình tài chính doanh nghiệp nhất là trong giai đoạn này.
Tóm lại: Lợi nhuận là điều kiện để doanh nghiệp tồn tại và phát triển. Việc tăng doanh thu, giảm chi phí đầu vào trong quá trình sản xuất kinh doanh là điều doanh nghiệp đã đạt được và cần phát huy. Xong công ty cần quản lý về mặt tài chính, việc huy động vốn và sử dụng vốn tốt hơn để giảm chi phí sử dụng vốn nâng cao hiệu quả hoạt động tài chính. Đi sâu tìm hiểu ta được biết chi phí tài chính, chi phí quản lý doanh nghiệp trong năm 2007 tăng lên do: lãi suất vay vốn tăng lên so với năm 2006, và các chi phí mà công ty bỏ ra để đào tạo đội ngũ cán bộ và lái xe tăng lên so với năm 2006 trong khi đó giá cước taxi tăng lên không đáng kể. Trong thời gian này đây là xu thế tất yếu mà công ty phải đối đầu. Công ty cần có biện pháp tích cực trong việc mở rộng thị trường kinh doanh, không chỉ
các đơn vị trong Tập đoàn Mai Linh Đông Bắc Bộ mà con cả các đơn vị khác trong hệ thống Mai Linh. Nhằm thúc đẩy nhanh thu hồi vốn, tăng doanh thu, giảm chi phí đảm bảo sự tăng trưởng hiệu quả vốn kinh doanh cùng sự phát triển của công ty.