III/ THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ NHẰM HẠN CHẾ HIỆN TƯỢNG THẤT THU THUẾ TẠI CHI CỤC THUẾ QUẬN
1/ Thực trạng về thất thu thuế tại chi cục thuế quận 1-TPHCM 2008-
Phân tích số thu thuế từ năm 2008 – 2010 tại chi cục thuế quận 1-TPHCM
Bảng biểu 1: BẢNG BÁO CÁO TỔNG HỢP THU TRÊN ĐỊA BÀN
Năm 2008 ĐVT: triệu đồng
LOẠI THUẾ KẾ HOẠCH NĂM TỔNG THU CHÊNH LỆCH
I.Ngoài quốc doanh 1.400.000 1.509.055 7.78%
GTGT 664.500 693.445 4.3% TNDN 710.000 757.215 6.65% TTĐB 5.000 3.365 -32.7% MB 18.000 21.800 21.11% Phạt 2.500 33.231 II.Nhà đất 3.000 4.405 46.83% III.Thuế đất 53.000 128.723 142.87% IV.TNCN 60.000 145.682 142.8% V.LP trước bạ 182.550 259.445 42.12% VI.Tiền SD đất 1.000 45.692 VII.CQSD đất 31.450 53.062 68.71% Tổng cộng 1.731.000 2.146.064 23.97% VIII.Phí-lệ phí 22.000 33.949
IX.Tổng thu ngân sách 10.000 56.887 Các khoản phạt khác 7.906 Thu tịch thu 1.296 Thu khác NS 47.589 Bán TS khác thuộc SHNN 95 TC toàn chi cục 1.763.000 2.236.900 26.88%
Nhìn chung, số thu của năm 2008 gia tăng, vượt kế hoạch đề ra là 26.88%. Người dân dần am hiểu về thuế, thực hiện việc đóng thuế rất nghiêm túc, các chính sách thuế bước đầu đi vào lòng dân. Năm 2008, nước Việt Nam đang là môi trường đầu tư khá mới mẻ đối với các doanh nghiệp nước ngoài, số doanh nghiệp thành lập mới gia tăng, dẫn đến số thu các loại thuế gia tăng, thuế môn bài tăng 21.11%, thuế thu nhập doanh nghiệp tăng 6.65%, thuế GTGT tăng 4.3%.
Năm 2009 ĐVT: triệu đồng
LOẠI THUẾ KẾ HOẠCH NĂM TỔNG THU CHÊNH LỆCH
I.Ngoài quốc doanh 1570000 1483259 -5.52%
GTGT 903.700 971.661 7.5% TNDN 626.000 468.748 -25.1% TTĐB 4.000 4.140 3.5% MB 19.300 24.525 27.07% Phạt 17.000 14.185 16.55% II.TNCN 360.000 177.962 50.56% III.KHÁC 292.000 614.779 Tổng thu NSNN 2222000 2276000 2.4%
Số thu năm 2009 giảm mạnh là do ảnh hưởng của cuộc khủng hoảng kinh tế toàn cầu, để kích cầu nền kinh tế thì chính phủ đã đề ra nhiều chính sách khuyến khích doanh nghiệp làm ảnh hưởng đến số thu thuế trên đại bàn trung tâm thành phố, quận 1. Chính sách miễn giảm thuế thu nhập doanh nghiệp làm số thu thuế này giảm đáng kể 25.1%. Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi và bắt đầu áp dụng cho những 6 tháng cuối năm nên làm số thu về thuế này cũng giảm là 50.56%.
Năm 2010 ĐVT: triệu đồng
LOẠI THUẾ KẾ HOẠCH NĂM TỔNG THU TỶ LỆ NĂM
I.Ngoài quốc doanh 1870000 1764833
GTGT 1050.184 TNDN 634.575 TTĐB 4523 MB 22.500 28.150 Phạt 47.401 II.TNCN 300.000 407.569 III.KHÁC 440.000 557.598 Tổng thu NSNN 2610000 2730000
Phân tích thực trạng về kinh tế những năm 2008 - 2010
Năm 2008, do ảnh hưởng của kinh tế thế giới nên kinh tế Việt Nam cũng gặp nhiều khó khăn như tình trạng đầu năm lạm phát, cuối năm giảm phát giá cả một số mặt hàng như xi măng, sắt thép, lương thực thực phẩm…. có nhiều biến động, thị trường bất động sản đóng băng, thị trường chứng khoán sụt giảm, mặt khác tình trạng đào đường kéo dài, không có chỗ để xe cho người dân khi đi mua sắm, nạn ùn tắc giao thông thường xuyên đã ảnh hưởng lớn đến hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp và hộ kinh doanh trên địa bàn.
Tuy nhiên với những giải pháp điều hành nền kinh tế vĩ mô có hiệu quả của chính phủ, sự chỉ đạo kịp thời của tổng cục thuế, cục thuế TPHCM và sự lãnh đạo, điều hành quyết liệt của quận uỷ, HĐND, UBND quận 1, sự phối hợp chặt chẽ giữa chi cục thuế quận 1 với các ngành các cấp, sự nỗ lực của tập thể cán bộ, công chức viên chức chi cục thuế quận 1. Ngay từ cuối năm 2007 nhận định được tình hình thuận lợi của kinh tế năm 2007 và khó khăn của năm 2008, chi cục thuế đã triển khai các giải pháp thực hiện nhiệm vụ công tác thuế trọng tâm năm 2008 đạt được những kết quả: tổng thu ngân sách nhà nước năm 2008 thực hiện được: 2.138/ 1.763 tỷ đồng đạt 121,27% dự toán pháp lệnh năm tăng 40,66 % so với cùng kỳ năm trước. Trong đó thuế CTN-NQD là 1.48/1.400 tỷ đồng, đạt 101,28% dự toán pháp lệnh năm tăng 40,12% so với cùng kỳ năm trước, tất cả các đội điều hoàn thành định mức chỉ tiêu năm pháp lệnh năm 2008
Năm 2009 được đánh giá là năm rất khó dự báo về nền kinh tế vì chưa có tổ chức nào có thể đưa ra một cái nhìn toàn diện và chính xác nhất về quy mô cũng như ảnh hưởng của cuộc khủng hoảng tài chính toàn cầu, khủng hoảng sẽ khiến thương mại giảm sút do nhu cầu tiêu dùng giảm, dẫn đến việc xuất nhập khẩu tất yếu sẽ giảm, tín dụng ngân hàng giảm xuống do lo ngại rủi ro, trong khi đó ngân hàng vẫn dư thừa tiền và phải chịu chi phí cho các khoản tiền tồn đọng này.
Ngành du lịch cũng chịu ảnh hưởng, do thu nhập của người dân giảm và chính sách thu hẹp chi tiêu. Trong lĩnh vực sản xuất công nghiệp, chịu ảnh hưởng trước tiên là công nghiệp ôtô, sau đến là sắt thép, xây dựng...
Những thay đổi về chi phí nhân công, giá đất tức là các yếu tố đầu vào sẽ tăng, sức mua sẽ khó khăn, giá cả thế giới giảm mạnh là thực tế đang diễn ra, bắt nguồn từ tình trạng suy thoái kinh tế toàn cầu. Xu hướng này đang tác động trực tiếp và rất mạnh vào nền kinh tế nước ta, theo nhiều kênh, nhiều tuyến khác nhau, có thể gây ra sự đảo chiều nhanh, bi quan về viễn cảnh kinh tế 2009, nhiều doanh nghiệp có thể sử dụng chiêu thức “ngủ đông”.
Bộ Kế hoạch và Đầu tư đã có báo cáo tổng kết về tình hình kinh tế xã hội
Phát triển doanh nghiệp, ước 10 tháng đầu năm cả nươc có gần 70 nghìn doanh nghiệp mới, tăng 26,7% so với cùng kỳ năm 2008. Tuy nhiên, số vốn đăng ký mới chỉ đạt 360 nghìn tỷ đồng giảm 11% so với cùng kỳ năm ngoái.
Tổng thu ngân sách nhà nước, tính đến ngày 15/10/2009, tổng thu cân đối NSNN ước đạt trên 305,0 nghìn tỷ đồng, bằng 78,2% dự toán năm, giảm 8,2% so với cùng kỳ năm trước, tổng chi ngân sách nhà nước, đạt khoảng 371,3 nghìn tỷ đồng, bằng 75,6% dự toán năm, tăng 5,3% so với cùng kỳ năm 2008.
Công tác chống thất thu thuế năm 2008-2010
Chi cục thuế Quận I đã lập kế hoạch kiểm tra việc chấp hành pháp luật thuế 734 lượt tổ chức doanh nghiệp, hộ cá thể kê khai nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có dấu hiệu nghi vấn, không phát sinh thu nhập chịu thuế và phát sinh lỗ, các trường hợp thuộc diện kiểm tra hoàn thuế GTGT.
Với 12 nhóm kiểm tra, Chi cục thuế đã tiến hành kiểm tra
xem xét kế kuận, xử lý hành vi vi phạm chính sách pháp luật về thuế đối với 308 lượt hồ sơ, truy thu và phạt hơn 90 tỷ đồng gồm
+ Thuế GTGT truy thu 20.477triệu đồng. + Thuế TNDN truy thu 28.102 triệu đồng. + Thuế TNCN truy thu 6.428 triệu đồng + Thu khác về thuế 5106 riệu đồng. + Phạt vi phạm hành cánh về thuế 8807 triệu đồng. + Phạt VPHC lĩnh vực kế toán 21.080 triệu đồng. Ngoài ra chi cục thuế Quận I còn thực hiện một số công tác sau:
+Tiếp tục hoàn thiện ứng dụng công nghệ thông tin trong công tác quản lý thuế: trên cơ sở việc ứng dụng công nghệ thông tin trong công tác nội bộ,công tác xử lý tờ khai, bán hóa đơn lẻ, kiểm tra thuế, liên thông với phòng kinh tế, phòng tài nguyên môi trường và quản lý công văn, chi cục thuế Quận I tiếp tục hoàn thiện và ứng dụng công nghệ thông tin để đáp ứng nhu cầu quản lý thuế nhằm đẩy mạnh tốc độ thu những tháng đầu năm và tiếp tục khai thác nguồn thu trong những tháng cuối năm, đồng thời nâng cao chất lượng phục vụ đối với người nộp thuế như sau: hoàn thiện phần mềm giải quyết thủ tục hành chính theo cơ chế “một cửa” nhằm giải quyết thủ tục hành chính cho người nộp thuế đúng thời hạn quy định. Xây dựng phần mềm tính thuế trước bạ nhằm rút ngắn thời gian giải quyết hồ sơ trước bạ, không gây lãng phí thời gian cho người dân. Xây dựng phần mềm tính thuế đối với hộ khoán trên cơ sở phân loại hộ nhằm đáp ứng yêu cầu quản lý thuế công khai minh bạch. Xây dựng phần mềm “hậu kiểm” nhằm nâng cao hiệu quả công tác kiểm tra hồ sơ thuế, tập trung kiểm tra những doanh nghiệp có dấu hiệu vi phạm pháp luật về thuế. Xây dựng phần mềm quản lý nợ và phạt nộp chậm nhằm đáp ứng yêu cầu quản lý người nộp thuế với số lượng lớn( 5.500 doanh nghiệp, 12.500
hộ cá thể) và hạn chế dến mức thấp nhất tình trạng nộp thuế không đúng thời hạn quy định. Hoàn thiện phần mềm tổ chức và thi đua đối với từng đội thuế, cán bộ công chức theo số thu và tỷ lệ nợ đọng nhằm đảm bảo công tác thi đua được thực hiện công bằng, minh bạch, công khai theo các chỉ tiêu định lượng.
+Tăng nguồn thu bằng hình thức “ tuyên truyền, vận động người nộp thuế đúng thời hạn quy định, tự kê khai điều chỉnh bổ sung, đăng ký kê khai,nộp thuế đúng quy định”
+Chuyển dịch cơ cấu nguồn thu: nhận định được những khó khăn của nền kinh tế, ngay từ đầu năm, chi cục thuế đã tham mưu cho UBND Quận I phân bổ dự toán thu ngân sách trên cơ sở chuyển dịch cơ cấu nguồn thu khu vực doanh nghiệp chiếm tỷ trọng 75%, hộ cá thể chiếm tỷ trọng 25%.Với định hướng phân bổ nguồn thu phù hợp với diễn biến của nền kinh tế, chi cục thuế quận I đã tập trung khai thác nguồn thu vào khu vào khu vực doanh nghiệp, tăng cường công tác kiểm tra hồ sơ khai thuế với số thuế truy thu là 90 tỷ đồng góp phần hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ, đồng thời miễn giảm thuế cho hơn 3.000 hộ kinh doanh có quy mô nhỏ thuộc nghành nghề thực phẩm tươi sống.
+Phát động thi đua tháng, quý, năm: trên cơ sở ứng dụng phần mềm thi đua ngay từ đầu năm chi cục thuế đã phát động phong trào thi đua tháng, quý, năm đến từng cán bộ công chức và thực hiện giao kết thi đua đến từng đội thuế.Hàng tháng,cá nhân hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ được miễn chấm công và được thưởng 200.000 ngàn đồng.công tác thi đua được thực hiện theo hình thức trọn gói có tính đến mức thưởng bổ sung nhằm kích thích các đội đăng ký hoàn thành trước thời hạn các chỉ tiêu thu ngân sách.Công tác thi đua được thực hiện theo nguyên tắc công bằng, công khai, minh bạch,chú ý tới cả hình thức lẫn nội dung, cả yếu tố tinh thần lẫn vật chất đã trở thành đoàn kích thích toàn thể CBCC phấn đấu hoàn thành nhiệm vụ thu ngân sách.
Trong bối cảnh kinh tế thế giới suy thoái, nền kinh tế Việt Nam gặp nhiều khó khăn: Hoạt động kinh doanh, xuất khẩu sụt giảm; Thị trường bất động sản còn trầm lắng... ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp và các hộ kinh doanh; Với nỗ lực cao của tập thể cán bộ công chức, ngành thuế Quận 1 đã kịp thời triển khai các giải pháp thực hiện nhiệm vụ công tác thuế trọng tâm năm:
Sắp xếp lại bộ máy quản lý thuế; Tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế bằng các buổi tập huấn, đối thoại, hội nghị tuyên dương tổ chức và cá nhân thực hiện tốt nghĩa vụ thuế… Kiểm đếm tờ khai thuế bằng biện pháp nhắn tin SMS; Quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế; Sử dụng phần mềm tin học phục vụ quản lý thuế… Kết quả tổng thu ngân sách nhà nước 2.276 tỷ đồng - đạt 102,43% dự toán. Với nhận thức cải cách hành chính thuế để phục vụ cho các doanh nghiệp, các doanh nhân, giảm bớt thời gian không cần thiết mà các doanh nghiệp, doanh nhân phải mất trong quá trình quản lý thuế. Thời gian quý báu đó được dành để doanh nghiệp phát huy các chiến lược kinh doanh của mình, tạo ra lợi nhuận. Chi cục Thuế Quận 1 đã tạo mọi điều kiện để các doanh nghiệp đóng góp các nguồn thu, xây dựng các công trình phúc lợi xã hội trên địa bàn Quận ngày càng khang trang tiện nghi, góp phần phục vụ lợi ích người dân Quận 1 và phục vụ cho hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp ngày càng thuận lợi hơn. Năm 2010, ghi dấu 10 năm phát triển mối quan hệ đồng hành giữa doanh nghiệp và cơ quan thuế: sự tôn trọng, đồng cảm, hỗ trợ nhau được nâng lên một tầm mức cao hơn, thiết thực hơn, mang lại nhiều hiệu quả tích cực trong quản lý, sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp được ổn định, phát triển, hoàn thành tốt nghĩa vụ nộp thuế, tạo cơ sở điều kiện cho ngành thuế quận thực hiện nhiệm vụ. Những đóng góp to lớn của các doanh nghiệp, doanh nhân trong việc thực hiện tốt nghĩa vụ nộp thuế của mình đã thúc đẩy Chi cục Thuế Quận 1 hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ được giao, các hộ sản xuất kinh doanh trên địa bàn quận 1 trong việc khắc phục trong sản xuất kinh doanh và thực hiện tốt nghĩa vụ nộp thuế cho ngân sách Nhà nước. Tiêu biểu là Tập đoàn Truyền thông Vàng với đội ngũ hơn 100 nhân viên chuyên nghiệp có tốc độ tăng trưởng về doanh thu, lợi nhuận khá ấn tượng trong các năm qua với tốc độ tăng trung bình khoảng 35%/năm.